民政福利企业税收征管中几个值得注意的问题

我国目前对民政福利企业实行了比较优惠的税收政策，这些政策的实施一方面对照顾残疾人就业，提高残疾人的实际生活水平，促进经济发展，构建和谐社会发挥了根本性作用。另一方面现行的关于民政福利企事业税收优惠政策实施过程中存在的问题也日渐显现，带着这个问题本人对5户民政福利企业进行了深入调查。     

应重视国库在福利企业资格认定中的作用

对民政福利企业实施减免税政策，充分体现了社会主义国家的优越性。多年来，该政策对促进我国福利事业的发展、保持社会的和睦稳定、保障残疾人的利益发挥了积极的作用，但在具体实施过程中，也暴露出了一些问题，主要表现为福利企业资格认定不够严密，假福利企业骗税现象严重，本试就这一问题谈几点看法。     

民政福利企业税收优惠政策亟待完善

国家针对残疾人这一特殊群体所在的福利企业,制定了一系列减免退等税收优惠政策,实践证明,此举对保障残疾职工的就业和生活起到了积极作用。但随着经济的不断发展,福利企业改革的不断深化,在税收优惠政策的执行与落实、福利企业管理等方面存在的问题已十分突出。从目前运行的情况看,部分企业利用福利企业税收优惠政策弄虚作假,虚报“四残”（盲、聋、哑、肢体残疾）人员,骗取税收优惠,导致国家税收大量流失,干扰了国家正常的经济秩序,影响了企业在同行业间的公平竞争,最终反映出现行福利企业税收优惠政策存在着严重缺陷和滞后,亟待完善和改进。[第一段]     

新税制下民政福利企业管理中存在的问题及解决对策

为了鼓励安置残疾人就业，早在1994年税制改革前，国家税务总局就对民政福利企业管理作出了明确规定，从税收上给予诸多优惠政策，帮助、扶持福利企业健康、稳定发展。1994年税改后，虽未对此重新规定，但在实际操作上仍沿用税改前的政策规定。从贯彻执行情况看，这些政策无疑曾产生了积极效果，但随着经济形势的发展变化，对民政福利企业管理过程中的一些问题也日益显露出来。一、当前民政福利企业中存在的问题（一）认定条件不够严谨。根据《国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发[94]155号）规定，要被认定为民政福利企业，必须具备：１、1994年1月1日前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业但不包括外商投资企业。1994年1月1 日后举办的，必须经省级民政部门和主管税务机关严格审查批准；２、安置“四残”人员占企业生产人员的35％以上（含35％）；３、有健全的管理制度，并建立了“四表一册”；４、经民政、税务部门验收合格，并发给《社会福利企业证书》。然而在实际操作中有些条件民政部门和税务部门难以掌握，如第二条要求安置四残人员占企业生产人员的35％以上（含35％）。根据文件精神，“四残”人员也必须是从事生产的人员，而...     

完善落实税收优惠政策 促进残疾人就业发展

残疾人是社会的弱势群体。我国为鼓励残疾人就业，对安置残疾人就业的福利企业实行了税收优惠政策。全国残疾人就业率从1991年前的60％左右提高到1995年的70％．继而又提高到2004年的84．1％。十多年来的实践表明，税收优惠政策确实对促进残疾人就业和维护社会稳定起到了积极的作用。但随着形势的发展，在执行中也遇到了一些问题，因而需要对有关政策进行调整和完善。     

应重视国库在福利企业资格认定中的作用

对民政福利企业实施减免税政策,充分体现了社会主义国家的优越性.多年来,该政策对促进我国福利事业的发展、保持社会的和睦稳定、保障残疾人的利益发挥了积极的作用,但在具体实施过程中,也暴露出了一些问题,主要表现为福利企业资格认定不够严密,假福利企业骗税现象严重,本文试就这一问题谈几点看法.     

残疾人税收优惠问题

请问老师：申请残疾人福利企业有哪些方面的政策规定和要求？残疾人福利企业、残疾人又能享受到那些税收优惠？     

福利企业骗取税收优惠问题不容忽视

国家对安置残疾人较多的福利企业在税收政策上历来是倾斜的。但从调查了解的情况来看，当前有不当企业采取弄虚作假的手段，骗取税收优惠，造成了国家税收的流动，此种现象不容忽视。     

民政福利企业税收优惠政策亟待完善

国家针对残疾人这一特殊群体所在的福利企业,制定了一系列减免退等税收优惠政策,实践证明,此举对保障残疾职工的就业和生活起到了积极作用。但随着经济的不断发展,福利企业改革的不断深化,在税收优惠政策的执行与落实、福利企业管理等方面存在的问题已十分突出。从目前运行的情况看,部分企业利用福利企业税收优惠政策弄虚作假,虚报“四残”(盲、聋、哑、肢体残疾)人员,骗取税收优惠,导致国家税收大量流失,干扰了国家正常的经济秩序,影响了企业在同行业间的公平竞争,最终反映出现行福利企业税收优惠政策存在着严重缺陷和滞后,亟待完善和改进。     

福利企业税收管理策议

一、当前福利企业税收管理的问题通过日常工作和专题调研,我们发现,税收优惠政策在促进福利企业的发展的同时,也暴露出一些管理方面的问题。之所以出现这些问题,既有企业自身管理不到位的因素,也有税收政策措施方面因素。问题之一:通过减少职工总数来提高残疾人安置比例。残疾人员占职工总数25%这一比例,是衡量福利企业能否达到享受增值税即征即退政策     

福利企业税收优惠方式改革设想

福利企业税收优惠政策运行至今,出现了不少负面问题,不仅导致税收大量流失,甚至干扰了市场经济的正常运行,改革福利企业税收优惠方式已经迫在眉睫。政策运行中存在的问题 (一)实现政策目标的税收代价太大。1998～2002年,我国对民政福利企业的减免税总额     

重视福利企业审计

为了加强社会福利企业管理,规范税收行为,促进其健康发展,平顶山市审计局对63户社会福利企业2004年的税收减免退库情况进行了审计调查,发现有一些问题亟待加强和完善。如国家对福利企业的免退税额度与残疾职工得到的利益和产生的社会效益差距大;一些企业减免税金的管理和使用不规范;福利企业产业发展不平衡,形成退税额增幅与安置残疾人就业人数比例不协调;会计核算不规范,企业管理滞后,现代企业管理制度落实较差;减免税资金的使用存在挤占挪用现象;纳税意识淡薄,不同程度存在偷税现象等。审计局将上述问题以《审计情况反映》向市政府汇报后,…     

民政福利企业税收优惠政策分析

现行民政福利企业的税收政策其实主要是安置残疾人员就业的政策,具有出台的时间早、享受优惠的条件宽松、优惠的期限长和优惠的额度最大等特点。该项政策对促进福利企业的发展无疑是有益的,对企业安置残疾人员也有一定的引导作用,但是实施成本太高、效果太差,政策和征管的漏洞多。同时外资企业不适用本优惠政策,违背了WTO的“公平”规则。因此,改革和完善民政福利企业的税收优惠政策已是必然。     

改变社会福利企业税收优惠办法已十分必要

近几年，我国社会福利企业税收“退、减、免”数额逐年增加，享受税收“退、减、免”优惠政策的数额也越来越大，使社会福利企业的产品结构得到改善，经济效益逐步提高。但是，由于不符合标准的社会福利企业也同时存在，社会福利企业的真假难以界定，有不少企业、单位，甚至部门利用国家对社会福利企业的照顾，想方设法钻税收优惠政策的空子。手段种种，怪招迭出，造成了国家的税收流失。为使国家税收优惠政策充分体现对残疾人的帮助扶持，把保护残疾人合法权益落到实处，同时防止国家税收流失，建议采取以下办法：     

加大政策扶持规范退税管理促进福利企业健康发展

福利企业是集中安置残疾人就业的特殊企业,为解决有劳动能力的残疾人就业发挥了重要作用.扶持福利企业发展是我国的长期政策.据天津分行辖区八个地市102个县(市、区、旗)(以下简称百县)705家福利企业的生产经营、管理和退税情况的调查,近年来,福利企业在激烈的市场竞争中面临着诸多困难,亟需得到国家有关政策的扶持,同时在福利企业的退税管理中也存在着诸多问题,应引起有关部门的重视.     

社会福利企业增值税征管现状及建议

近年来，社会福利企业的税收优惠政策随着市场经济改革而在不断地改进和更新，新的福利企业增值税政策规定：由税务机关核实实际安置残疾人的人数以及工资额度限额退还增值税。调整后的政策将“四残”人员扩大到“六残”人员，适用范围也由原来的民政部门、街道和乡镇所有的国有、集体企业扩大到社会各类投资主体设立的各类所有制企业。新政策的实施，进一步拓宽了残疾人员的就业渠道，为促进社会福利事业发展提供了有力的经济保障。     

落实残疾人就业税收优惠政策探析

本文通过对促进残疾人就业税收优惠新旧政策的对比,发现目前在政策的执行过程中,存在安置大量非生产性残疾人、用工“人数门槛”的提高使得部分小厂被迫关停,“比例门槛”的降低导致部分福利企业转移残疾人到关联企业充数等问题．并根据调研情况提出解决问题的政策建议。     

安置残疾人员就业所得税优惠政策详解

新企业所得税法规定：对不论是福利企业还是非福利企业．也不论企业安置残疾人的比例．也不论残疾人的残疾程度如何,对安置残疾人的企业,在计算应纳税所得额时,一律在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上．可以按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。如企业安置一名残疾人员就业,支付的月工资为2000元．则企业在计算缴纳企业所得税时．不仅可以据实扣除2000元,还可以另外再多扣2000元．也就是说,在适用税率为25％的情况下,企业每安置一名残疾人就业,将可享受到500元的税收优惠。     

对退库金额大于原税票金额的思考——以福利企业增值税退税为例

<正>福利企业是集中安置残疾人就业的具有社会福利性质的特殊生产企业。福利企业增值税退税作为我国鼓励和扶持福利企业发展的重要优惠政策和措施,在为福利企业的发展中起到了举足轻重的作用。但是,福利企业在享受增值税退税的优惠政策时,存在着当月提供的原税票金额小于申请退库金额的现象。在此,笔者结合云南省昆明市东川区的实际情况,对此问题     

民福企业应正确享受税收优惠

某洗涤化工用品厂是一民政福利工业企业，2000年职工人数30人，其中生产人员20人，“四残”人员12人，2000年销售额320万元，应缴纳增值税12万元，已全部按时入库，当年亏损7万元，该厂已建立“四表一册”，并办理了《福建福利企业证书》，年底该厂向主管税务机关申请享受民政福利企业增值税优惠政策，取得返还增值税12万元，并作如下帐务处理。