我国个人所得税存在问题及改革设想初探

我国现行个人所得税制存在的征管制度不健全、个人所得税没有充分考虑家庭因素,应加以改革:包括健全费用扣除方法、对中等收入阶层适当减税以及加大对高收入者的税收监管力度等措施,使个人所得税真正做到"劫富济贫",缩小收入差距。     

家庭所得税论

目前,国家发展与改革委员会、财政部、国家税务总局等部门对个人所得税改革问题还在研究之中。笔者通过研究发现,我国现行的个人所得税税制确实存在“不够科学、不够简化、不够公平”等严重问题;为了充分发挥税收调节社会贫富差距的作用,达到个人所得税税制“更科学、更简化、更公平”的目标,我们有必要对现行个人所得税税制进行彻底改革,并争取早日开征家庭所得税。     

从新加坡家庭课税制看我国个人所得税改革北大核心CSSCI

个人所得税家庭课税制融合了分类个人所得税制和综合个人所得税制的优点,既有利于及时监控税源,又符合量能课税的原则,可以较好地解决个人所得税税负横向不公平的问题,更好地发挥个人所得税调节居民收入再分配的功能。本文介绍了新加坡个人所得税家庭课税制的主要内容、征管制度和征管保障体系,并结合我国当前个人所得税的征管现状,提出了推进我国个人所得税改革的若干建议。     

我国个人所得税改革问题分析

个人所得税改革是现阶段我国税制改革的热点问题,本文回顾了我国个人所得税改革历程,简要分析我国个人所得税存在的突出问题,并对今后个人所得税改革提出建议。     

按家庭征收个人所得税路在何方

个人所得税是世界上大多数国家普遍开征的税种。由于各国国情不同,有的分类征收,有的综合征收,有的分类综合征收;有的以个人为征收主体,有的以家庭为征收主体。我国实行的是以个人为征收主体的分类课征制,这种办法易于控管,方便征收,但不利于贯彻公平税负的原则。因此,不少学者和人大代表、政协委员提出应改对个人征收为按家庭征收。在我国,现阶段是否具备以家庭为单位征收个人所得税的条件？按家庭征收个人所得税离我们有多远？笔者认为,以家庭为单位征收个人所得税,是我国个人所得税征管制度改革的方向,具有必要性和一定程度的可行性。     

我国个人所得税改革问题分析

个人所得税改革是现阶段我国税制改革的热点问题,本文回顾了我国个人所得税改革历程,简要分析我国个人所得税存在的突出问题,并对今后个人所得税改革提出建议。     

从个人所得税改革来看我国税制改革方向研究

个人所得税改革始终在我国税制改革体系中扮演者先驱者的角色,这与个人所得税的重要地位密不可分,更与个人所得税在调整经济生活中所发挥的重要功能密不可分。我国个人所得税的改革,不是单一税种的改革,而是整个中国税制改革中的一个典型代表。本文的主要内容就是从个人所得税的改革来分析今后我国税制改革的具体方向。     

从个人所得税改革来看我国税制改革方向研究

个人所得税改革始终在我国税制改革体系中扮演者先驱者的角色,这与个人所得税的重要地位密不可分,更与个人所得税在调整经济生活中所发挥的重要功能密不可分。我国个人所得税的改革,不是单一税种的改革,而是整个中国税制改革中的一个典型代表。本文的主要内容就是从个人所得税的改革来分析今后我国税制改革的具体方向。     

个人所得税税制改革成效分析北大核心CSSCI

2019年1月1日个人所得税新政在全国落地,税制改革红利逐步释放。本文回顾总结了近年来我国个人所得税税制改革的历史进程和呈现的特点,并在分析国家个人所得税新政实施效果、上海市个人所得税改革推进的实际工作成效基础上,展望改革前景,提出参考建议。     

2019年个人所得税改革对家庭消费升级的影响研析

本文利用中国家庭金融调查2017年和2021年微观调查数据研究2019年个人所得税改革对家庭消费升级的影响研究发现,2019年个人所得税改革有利于家庭消费结构的改善和消费多样性的提升,促进家庭消费升级。但不同收入类型家庭受到的影响不尽相同。2019年个人所得税改革对中等收入家庭的消费结构优化以及中低收入家庭的消费多样性提升具有显著促进作用,但对高收入家庭消费结构的改善和消费多样性提升没有影响。为此,建议进一步扩大个人所得税综合所得征收范围,实施差别化专项附加扣除,加强个人所得税的调节力度,从而促进家庭消费升级。     

试论工资薪金所得征税存在的弊端及其改革

我国现行的人个所得税制度是1994年税制改革时在原个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税的基础上经修改、合并而成。税制实施迄今，我国社会经济生活的各个方面发生了重大变化，与个人所得税相关的各项应税所得无论在构成上还是在数量上也都发生了变化。一个无可争辩的事实是：这些年来，我国不少职工和城乡居民的个人收入水平有了较大幅度的提高；与此同时职工家庭的费用开支也有了很大的增加并呈不断增长的态势；社会贫富差距日渐拉大；税收对社会经济活动的调控职能未能得以充分的运用。所有这些都说明：我国现行个人所得税制度不再适应已经发展变化了的客观情况的要求，其弊端已愈益突出，改革也就势在必行、刻不容缓。本仅就现行税制有关对工资、薪金所得征收个人所得税中存在的弊端及其改革谈点浅见。     

转轨期我国个人所得税制改革方向的探讨

我国现行个人所得税目前是对同一纳税人不同类别的所得,按不同税率分别征收,具有分类所得税的基本特征。但是在这次个人所得税制改革时,考虑向综合与分类相结合的方向改革前进,对制度性的问题一定要认真分析,不仅能够保证老百姓的利益,更要充分发挥个人所得税调节收入分配功能,为以后的个人所得税改革铺好路。一、发达国家个人所得税税制模式改革简述     

个人所得税改革可以刺激居民消费吗？——来自2011年所得税改革的证据

本文研究2011年个人所得税改革对居民消费的刺激效应。基于北京大学中国家庭追踪调查(CFPS)微观面板数据,文章考察比较了工薪收入和个体户经营收入个税变动对居民消费行为的影响。研究发现,减税政策对于提升工薪阶层消费效果非常显著,个税下降100元,居民消费将上升138元;由于流动性约束、预防性储蓄和短视行为等因素的影响,个税改革对不同类型家庭消费的刺激效果存在明显的异质性;同时,税收下降对个体户消费行为影响较小且不显著。本文的政策含义在于,税赋过高直接抑制了居民消费,降低个人所得税、提高居民收入比重是刺激居民消费的有效手段。     

也谈如何完善个人所得税制

我国的个人所得税课税制度与西方国家相比，不仅建立较晚，而且制度本身也存在一定问题。现行个人所得税制度的建设和具体实施，已远远落后于我国经济改革发展的步伐。只有进行彻底改革才能真正发挥个人所得税增加国家财政收入、调节个人收入之间的差距、缓解社会分配不公、维护社会安定团结、逐步实现共同富裕的多重功能，使之更好地为经济建设与改革开放服务。一、 选择目标模式我国个人所得税占税收总额的比重极低，仅有3%-4%，而发达国家均在40%左右。且目前我国个人所得税制实行的是分类所得税制，较之世界各国税制的发展只能定位于初…     

分析个人所得税改革的思路和政策建议

个人所得税是我国征税体系的重要内容,在全球经济的不断发展下,个人所得税制度体系得到了进一步的完善。对此,本文在研究中以个人所得税改革为核心,分析当前个人所得税存在的问题和不足,提出合理有效的解决对策,促进个人所得税的改革和创新,明确政策建议,提高个人所得税征收的规范性和科学性,并为相关研究人员提供一定的借鉴和帮助。     

浅谈个人所得税的改革

自从“九五”提出“综合与分类相结合”的个税征收制度改革以来,国家一直很谨慎,没有对个人所得税进行实质性的推进。今年3月22日,国务院批转了国家发改委《关于2012年深化经济体制改革重点工作的意见》。目前中央政府有关部门已经准备在2012年启动全国地方税务系统个人信息联网工作,为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。     

我国个人所得税税制模式改革研究

在我国新一轮税制改革方案中,已经将个人所得税的改革方向定位于＂实行综合和分类相结合的个人所得税制＂。本文从个人所得税税制模式的问题现状入手,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,对我国个人所得税税制模式的改革方向以及方案进行了一系列探讨。     

关于新时期我国个人所得税改革的分析及探索

个人所得税作为我国调节国民收入再分配的重要手段,其在平衡贫富差距、改善社会公平中发挥着重要作用。伴随着社会经济的发展以及形势的变化,个人所得税在长期实践中不断发现问题并进行优化改革。经过多年的讨论研究,个税改革目前已经确定了大体方向。基于此,本文将针对此次我国个人所得税改革相关问题进行分析探索,以供参考。     

浅谈个税过快增长与个税改革

截至2017年6月底,我国的个人所得税较之去年同比增长18.5%,个税的大幅度增长,引起了居民的恐慌和业内相关人士的关注。尽管个税已做过几次调整,但是税负与百姓收入水平还有较大差距。由此引发的个人所得税调节居民收入的功能也被严重弱化。其次,以家庭为单位的综合分类个税体制一直呼之不出,引起广泛讨论。本文将从个人所得税的增长现状及主要增长原因入手,提出相关的个税改革措施,旨在为加快个税改革的进程,减轻居民的个税负担尽一点微薄之力。     

美国个人所得税课税单位的演变及其对我国的启示

本文在全面阐述了美国个人所得税课税单位演变历史的基础上,剖析了美国个人所得税课税单位更迭的社会背景及其税收设计中征税原则的权衡。我国目前个人所得税改革中应充分联系具体国情,借鉴西方发达国家的成功经验,选择家庭作为个人所得税的课税单位,从而让个人所得税真正发挥其财政职能和经济职能。