关联企业避税与反避税

本文列举了关联企业避税的主要手段和方法．分析了关联企业避税的危害，针对关联企业避税．一方面要完善反避税法律、法规．使其无隙可乘：另一方面要加强税收征管力度，从外部加以规制。     

税收征管、企业避税与企业全要素生产率——基于2002年企业所得税分享改革的自然实验

提高全要素生产率(TFP)是加快转变经济发展方式的关键。税收征管力度的高低会直接影响企业的生产经营决策,从而影响企业的发展转型。本文基于2002年实施的企业所得税分享改革自然实验,采用双倍差分法(DID)探讨了税收征管对企业TFP的影响。研究发现:(1)税收征管力度的下降会降低企业的TFP水平;(2)机制探讨过程发现,降低税收征管力度会增加企业避税行为,而避税增加会减少企业的研发投入,从而对企业TFP产生负面影响;(3)异质性分析发现,税收征管对非高新技术企业、非民族自治区域企业以及高避税程度企业的TFP的负面影响更大。本文的研究结论对于未来的税收体制改革具有重要启示。     

防范外商投资企业避税行为的对策

目前，在中国投资的外商投资企业平均亏损面超过一半，另一方面，来中国投资的外资额却节节高攀，情况令人费解这种普遍性的避税行为对国家税收、对企业间的公平竞争等都带来相当大的负面影响，反避税工作已越来越具有重大的现实意义。本文从介绍外商投资企业在中国投资的现状入手，分析外商投资企业能够轻松运用转移定价法、资本弱化法．滥用税收优惠政策、税收征管漏洞等方法避税的原因是我国涉外税收优惠政策不合理、反避税法规薄弱、税收征管能力缺乏，以及外商投资企业的外购和外销权大多由外商掌握使外商能够随意操纵价格等。在此基础上，笔者提出防范外商投资企业避税的五项对策。     

国家税务总局关于关联企业间业务往来转让定价税收管理有关问题的通知

为加强关联企业间业务往来转让定价税收管理工作，保持税收政策执行的连续性，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现对有关税务处理问题明确如下。     

企业话语权与避税程度——基于企业在产业链的不同角色定位

文章以2007—2020年我国A股上市公司为研究对象，探究企业在产业链中的话语权与企业避税程度之间的关系。研究发现，企业对下游客户的话语权越弱，企业的避税程度越高；企业对上游客户的话语权越强，企业的避税程度越高。与此同时，在机制研究中发现，企业对下游客户（上游客户）的话语权是通过影响企业营业利润水平（主业投资水平）来驱动企业实施避税行为。除此之外，在企业整体话语权研究中发现，企业对上下游客户所拥有话语权大小的不同组合会导致企业整体话语权对企业避税程度有不同的影响；在异质性研究中发现，企业产权性质、地区税收征管强度会影响企业话语权对企业避税行为产生的作用。文章的研究结论不仅拓展了企业产业链话语权经济后果和企业避税行为影响因素的相关研究，而且为税收征管部门更好地保障政府税收征收权提供了新的视角，具有重要的实践意义。     

企业财产损失所得税前扣除管理办法——企业财产损失所得税前扣除管理办法

第一条 为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理，促进企业所得税管理的精细化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本办法。     

国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知

《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法实施细则》)重新修订颁布后,《中华人民共和国印花税暂行条例》(以下简称《印花税暂行条例》)第十三条及《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(以下简称《印花税暂行条例施行细则》)第三十九条、第四十条、第四十     

企业财产损失所得税前扣除管理办法国家税务总局令第13号2005年8月9日

第一章 总则第一条为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理，促进企业所得税管理的精细化，根据（《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本办法。     

关联企业避税与反避税

本文列举了关联企业避税的主要手段和方法,分析了关联企业避税的危害。针对关联企业避税,一方面要完善反避税法律、法规,使其无隙可乘;另一方面要加强税收征管力度,从外部加以规制。     

国家税务总局文件 企业所得税汇算清缴管理办法 国税发[2005]200号 2005年12月15日

第一条 为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称“征管法及其实施细则”）和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则（以下简称“条例及其实施细则”）的有关规定，制定本办法。     

企业避税与高管薪酬激励相关关系研究总结

近年来随着我国反避税制度的完善、税收征管力度的增强,企业避税的风险逐渐增大。在此背景下,对于引起企业避税的内生性因素越发受到我国政府和学术界的关注。随着国际上将代理理论运用到企业避税方面的相关研究的出现,为我国研究中国企业避税与高管薪酬激励相关关系提供了全新的思路与参考。在这种全新的视角下,我们对近年来世界以及我国研究前沿的学者们所作出的研究进行总结与归纳,从而为我国对于企业避税与高管薪酬的研究做出相关参考,同时对于我国加强高管薪酬激励政策与提高我国税收征管水平具有一定的现实意义。     

防范外商投资企业避税行为的对策

目前,在中国投资的外商投资企业平均亏损面超过一半,另一方面,来中国投资的外资额却节节高攀,情况令人费解。这种普遍性的避税行为对国家税收、对企业间的公平竞争等都带来相当大的负面影响,反避税工作已越来越具有重大的现实意义。本文从介绍外商投资企业在中国投资的现状入手,分析外商投资企业能够轻松运用转移定价法、资本弱化法、滥用税收优惠政策、税收征管漏洞等方法避税的原因是我国涉外税收优惠政策不合理、反避税法规薄弱、税收征管能力缺乏,以及外商投资企业的外购和外销权大多由外商掌握使外商能够随意操纵价格等。在此基础上,笔者提出防范外商投资企业避税的五项对策。     

对我国避税动因的分析

随着我国市场经济的发展和进一步融入世界经济,我国的税收征管环境发生了很大的变化。一些新的避税手段的出现给我国的税收征管带来了极大的挑战。本文就避税的动因进行简要分析。     

新企业所得税法下税收筹划方法的变革

《中华人民共和国企业所得税法》实施后,如何把握新的税制改革政策,寻找新的税收筹划空间,合理避税,是每一个企业都很关注的重要课题。本文就此进行探讨。     

涉税资料要保存10年

<正> 目前,新的《税收征收管理法实施细则》开始施行。与原《实施细则》相比,新细则主要有以下不同:一是税务登记制度更严格。同一纳税人在国税局、地税局的税务登记应采用同一代码,做到信息共享。这样也可以使税务机关更清楚、全面地掌握企业整体纳税情况;二是对关联企业可能发生的非法避税行为做了更有效的防范;三是纳税人如果没有进     

从“瑞士公开账户信息”看国际多边税收协定发展及影响

2014年5月6日瑞士加入了《税务事项信息自动交换宣言》,这使得多边税收协定再一次成为国际税收监管中的焦点。由于税收管辖权重叠带来的矛盾越来越需要多方共同协调来进行解决,而在打击跨国公司逃税避税方面,多边税收协定优点又显而易见。本文通过对多边税收协定出现的原因和特点进行了探讨,并通过研究OECD的《多边税收征管互助公约》的作用机制探讨了多边税收协定的发展趋势,并对中国"走出去"的企业如何适应多边税收协定的趋势提出了建议。     

税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响

利用中国“金税三期”工程分批实施为准自然实验,运用双重差分法检验税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响。研究表明,税收征管数字化升级显著提升了企业劳动投资效率,且对劳动投资不足和投资过度均有显著缓解作用。进一步检验发现,税收征管数字化升级对劳动投资效率的作用机制在于缓解代理问题和降低避税行为;该影响在民营、外部融资依赖度高、分析师关注度低、税收优惠地区的企业中更为显著。     

建立和完善我国转让定价税制的探讨

关联企业的转让定价问题，一直是国际上关注的热点。跨国关联企业为了实现其全球战略目标，赚取最大利润，通常都利用企业间的转让定价来规避税收。针对这种情况，世界上各国纷纷制定转让定价税制，以此来控制关联企业利用转让定价避税的行为。迄今为止，美国的转让定价税制是世界上最为详尽的，而且在税收征管上也取得了很大成效，成为其他国家建立转让定价税制用来借鉴的范本。随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入，外商投资企业在我国不断发展壮大。如何有效控制这些企业利用转让定价避税。如何建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题。本从转让定价产生的背景及其主要表现形式入手，结合我国实际情况，对建立转让定价税制的必然性进行了论述。通过对我国转让定价税制的发展现状的分析，阐述了我国现行转让定价税制存在的问题和不足，并对我国转让定价税制今后的发展提出建议。     

税收征管数字化与企业投融资期限错配

近年来,企业投融资期限错配问题日益成为各类系统性风险的导火索。本文利用金税三期工程作为准自然实验,以2011—2020年A股上市公司为研究样本,采用多期双重差分法检验税收征管数字化对企业投融资期限错配的影响。研究发现,税收征管数字化会加剧企业投融资期限错配程度,主要呈现为债务结构短期化特征。机制检验发现,税收征管数字化通过降低企业避税程度、财务稳定性和企业现金流水平进而加剧投融资期限错配。在数字金融水平越高、经济增长压力越小的地区和债务融资成本越低、高管有金融背景的企业中,税收征管数字化对企业投融资期限错配的加剧程度有所缓解。此外,税收征管数字化下的企业投融资错配行为会增加企业经营风险,损害企业绩效。     

委托—代理下的公司避税与公司治理

税收规避是指企业为降低企业税负、增加股东价值,而进行的一种税收筹划活动。本文基于委托代理理论的视角,合理分析了企业避税行为对公司的管理层,股东以及公司治理水平产生的不同影响。企业应完善内外部公司治理机制,通过对管理层的激励和监督、提升管理层履职能力、加大税收征管力度、完善信息披露制度等一系列措施弱化不合理避税行为、优化企业财务结构,提高公司治理水平和企业价值。