资产负债表债务法在企业合并所得税会计中的应用

新会计准则中,明确规定企业所得税核算采用资产负债表债务法,并规范了商誉的计量。但是对企业合并时,合并商誉对所得税的影响如何确认和计量未作规范。本文结合企业合并时对商誉的会计处理,初步探讨了其对所得税影响的确认和计量在资产负债表债务法下确认和计量的方法。     

特殊交易的所得税会计处理

企业在对日常生产经营过程中发生的交易进行相关会计处理时,常常会涉及所得税的问题。可以说,所得税的会计处理涉及的面非常广泛,无论在个别财务报表上,还是在合并财务报表上,均无法不涉及或者不考虑所得税因素对财务报表各项目的影响。以下就以股份为基础支付和复合金融工具核算时所涉及的所得税会计处理作一探讨。     

浅谈资产负债表债务法下所得税会计处理

2006年2月财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称新所得税准则）与原所得税准则比较,所得税的核算要求和会计处理发生了很大变化,新所得税准则要求企业在进行所得税核算时采用资产负债表债务法。由于与原所得税准则差异较大,新准则实施后将对企业所得税核算产生一定影响。本文拟结合实例分析所得税的会计处理方法。     

企业所得税会计处理方法的比较分析

所得税会计是以所得税法规为依据,运用财务会计的一般原则和方法,核算和调整企业的收支盈亏,处理会计利润和应纳所得额之间的差异,计算企业纳税年度的应纳所得税额,并定期编制和提供所得税报表的一种专门会计。其研究的核心问题就是计算会计收益和应税收益之间的差异及其对所得税影响的会计处理。所得税会计处理方法的发展和演变,从中外所得税会计准则和有关规定来看,     

烟草企业递延所得税会计核算探讨

在所得税会计核算方面,烟草行业中的部分企业对会计政策规定理解不一致,导致在递延所得税确认方面出现差异.本文结合自身企业实际情况,对烟草企业递延所得税的会计核算进行探讨,以期提高烟草企业会计核算质量.     

试析新税制下购买式吸收合并的合并差额、商誉及相关所得税

本文以新的企业所得税法及其实施条例和新会计准则的规定为依据，分析研究购买式吸收合并及其合并差额、商誉在新制度下税收及会计处理的基本要领，并评述商誉税收处理规范的变更及其对所得税会计处理的影响，相应的纳税调整和会计上递延所得税负债的确认和转回。     

长期股权投资权益法所得税会计处理分析

我国颁布新会计准则以后,对权益法核算中的长期股权投资所得税的会计处理方面进行调整和优化,但是如何理清对这一事项的会计处理,对于会计工作者来说难度较大.因此,本文首先对长期股权投资权益法的财税规定进行简要的概述,然后提出了不同形式的所得税的会计处理方式,并将会计处理对所得税的影响进行分析,使企业在纳税申报时考虑到税法与会计准则之间存在的差异,以及对长期股权投资产生的影响,进行纳税调整.     

长期股权投资的所得税会计研究

由于会计准则和所得税法在规定原则、计量属性等方面的不同,利润在会计上的计算时期和口径有别于税法,这无疑会导致会计利润和应税利润的差异,所得税会计就是专门研究这种差异的会计分支。长期股权投资作为资产投资的一种,是增强企业竞争力的重要措施,在企业的做大做强中发挥着不可忽视的作用。因此,研究长期股权投资的所得税会计,不仅有利于加强长期股权投资管理,而且有助于提高所得税纳税筹划水平。本文在概述的基础上,从两种核算方法出发,探讨长期股权投资的所得税会计,并举例说明以加深理解。     

所得税核算方法的选择

随着财务会计与税务会计逐步分离，所得税会计的重要性和复杂性日益凸现。财政部于2000年12月29日正式发布《企业会计制度》（财会[2000]25号）并于2000年1月1日起暂在股份有限公司范围内实施。《企业会计制度》第一百零七条就所得税费用及其帐务处理作出了系统而详细的规定。该条款规定企业应当根据具体情况选择适当的所得税核算方法。而不同的所得税核算方法，其所依据的确认基础和计量基础不同，对当期净利润及其分配等会计信息的影响程度也不尽相同。如何选择适合本企业的所得税核算方法，已成为企业制定所得税会计政策时应考虑的核心问题。     

会计政策变更中的递延所得税核算

会计政策变更就是企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为.我国企业会计准则第十五条规定,同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更.确需变更的,应当在附注中说明.但是,在准则允许的两种情况下,企业可以变更会计政策,如果企业变更了会计政策,如何对其进行会计处理呢？会计政策的变更中涉及的所得税又如何核算呢？本文就追溯调整法下由于会计政策变更影响的递延所得税的会计核算进行了详细说明.     

资产负债观与所得税会计的改进

新会计准则已将资产负债观的收益核算理念全面渗透到所得税会计核算中。本文以所得税会计的理论基础为前提,在对资产负债观下所得税会计处理的基础上,详细论述了暂时性差异与递延所得税负债(或资产)的确认、计量和列示。     

长期股权投资对所得税影响的分析及处理

长期股权投资业务的会计处理依据《企业会计制度》等规定股权投资的税务处理是按照《企业所得税暂行条例》和《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》等规定来执行。由于会计制度和税法两者的目的不同，对投资收益和投资处置损益等的确认时间和范围不同，企业在计算缴纳所得税时，必须分析和处理股权投资业务对于所得税的影响。本文按照长期股权投资业务会计处理程序，逐一分析各个环节会计处理和税法处理的差异，并举例说明股权投资影响下期末所得税的计算及其处理。由于长期股权投资核算分为权益法和成本法，本文按两种方法进行讨论。     

探讨新所得税准则对国有企业的影响

随着国家税费改革的不断推行,新所得税准则出现并对国有企业产生了极为深刻的影响。本文首先从加大了国有企业所得税会计处理的难度、加大了国有企业会计人员的职业判断两个方面分析了新所得税准则对国有企业的影响,然后从掌握国有企业资产负债表债务法核算的一般程序、不断提高国有企业会计人员的职业判断能力两个方面对国有企业运用资产负债表债务法核算所得税的方法进行了简要的探讨。     

新准则如何影响所得税会计?

财政部于2006年2月15日发布了新的企业会计准则,并将于2007年1月1日起在上市公司执行。新会计准则与现行会计准则在会计确认、计量、记录、报告等方面都有较大变化,这些变化都将给我国企业的所得税会计带来重大影响。这些影响,不仅表现为《企业会计准则第18号——所得税》对我国企业选择所得税会计核算方法产生直接影响,还表现为由于会计准则与所得税法之间差异的加大,对所得税会计应用范围等方面的影响。本文就将从这两个层面分析新会计准则体系对我国企业的所得税会计造成的影响,并提出企业在新准则体系下运用所得税会计的对策。新会计准…     

论所得税的会计核算

本文对企业在所得税会计核算方面进行探讨,分别指出所得税日常核算、年末汇算清缴核算、日后事项补交所得税核算等诸方面发表了自己的一些看法。     

不同类型企业合并中递延所得税的会计处理

企业会计准则与税法对企业合并的划分标准不同产生了多种类型的企业合并,不同类型的企业合并中合并方取得的资产、负债的账面价值和计税基础的确认标准不同,导致不同类型的企业合并中递延所得税的确认与计量也不同.本文从分析企业合并类型出发,探讨不同类型企业合并中递延所得税的会计处理问题.     

新企业会计准则下的金融企业递延所得税核算管理

因行业的特殊性,金融企业的会计处理和税法规定在诸多方面存在差异,每年需为此确认大量的递延所得税,对当期所得税费用和净利润产生直接、重大的影响。而递延所得税的核算因既涉及会计准则又涉及税收法规显得十分复杂,难以理解和把握。本文从新《企业会计准则》着手,全面分析我国递延所得税核算方式的变化过程,深刻剖析资产负债表债务法的基本内涵和具体计算方法,对比分析金融企业会计处理和税法规定的差异,举例说明金融企业的暂时性差异项目及其递延所得税处理,并提出做好递延所得税核算管理的有关建议,以期为各金融企业财会人员和应税人员提供参考。     

企业合并中所得税问题的研究

企业合并是企业扩张发展的必要手段,企业合并中一个核心成本问题就是所得税,对企业合并中所得税研究具有重要的现实意义。本文从通过当前企业合并中所得税政策现状进行分析,找出存在问题、提出改进措施,以有效规避企业合并中的财务风险。     

所得税几类特殊业务的会计处理探析

<正>所得税会计,研究税前会计利润与应纳税所得额之间差异的会计处理,其目的是核算应交所得税和所得税费用。《企业会计准则第18号——所得税》规定企业应采用资产负债表债     

所得税新旧核算方法之比较

所得税的核算是会计核算中的重点和难点。所得税是个统称。在具体核算时又分成两条线：应交所得税和所得税费用。新颁布的《企业会计准则18号一所得税》,对企业所得税的会计处理进行了新规定,要求企业采用资产负债表债务法核算所税。这与2002年以来一直执行的《企业会计制度》,无论从概念理论、核算方法、核算程序等都有着本质的区别,本文试就核算方法的前后不同进行一些分析探讨。