内部控制有效性的影响因素分析

美国"安然事件"后,超级大公司(如施乐、世界通信等)又再次发生的财务丑闻;国内发生的"银广夏"、"三鹿奶粉"等一系列财务丑闻事件,无一不与企业内部控制的缺陷息息相关。内部控制逐渐成为各界讨论的焦点。研究内部控制有效性的影响因素,对完善企业内部控制系统,增强企业竞争力具有积极作用。     

内部审计失灵的成因及对策

双汇公司因"瘦肉精"事件造成的各项损失近200亿元,成为继三鹿集团后又一因内部控制缺陷而遭遇重大损失的企业。作为企业风险管理重要手段的内部审计为什么没能及时发现企业的内部控制缺陷并提示风险、避免损失呢?本文将以双汇公司为例探讨内部审计失灵的成因及对策。     

控制与企业风险管理制度在台湾地区的应用——以博达公司弊案为例

在"安然"事件的巨大影响下,美国出台了萨班斯法案,在公司治理、内部控制、会计职业监管、证券市场监管等方面做出了许多新的规定。台湾亦发生过一起震惊全岛的弊案—"博达事件",后被岛内人民称之为"台湾版安然事件",因2004年该事件爆发后,台湾资本市场的主管机关开始加大力度建立严格的内部控制制度,并全面提高企业内部控制监管的要求。     

浅谈我国企业内部控制

2008年,三鹿奶粉"三聚氰胺"事件,使这家知名的奶粉公司濒临倒闭;2011年的双汇"瘦肉精"事件,使这个家喻户晓的企业遭受重创,等等,这都使我们更加意识到内部控制的重要性。而我国的内部控制起步较晚,虽取得了一定的成效,但是还有很多问题依然存在。本文通过对内部控制进行概述,引出我国企业内部控制存在的问题,提出相应的解决方案。     

铁路运输企业内部控制探究

<正>一、引言作为现代企业管理的重要手段之一,内部控制是企业防范风险,实施有效监管,提高经营效率,最终实现企业经营目标的重要举措。然而,从国外的"安然"、"世通"、"施乐"事件到国内的"银广夏"、"琼民源"、"中航油"事件,无一例外的暴露出企业内部控制的重大缺陷。这也为我国企业强化内部控制意识,加强企业内部控制敲响了警钟。于是,2008年6月28日,财政部连同证监会、国家审计署、银监会、保监会制定并公布了《企业内部控制基本规范》,从内部控制的定义,目标,框架等方面规范了我国企业的内部控制制度。     

我国商业银行操作风险信息披露问题、成因及对策

巴塞尔银行监管委员会在其2003年发布的《新资本协议》中指出：“操作风险是指由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成损失的风险；该定义包括法律风险，但不包括战略风险和声誉风险。”从内部控制的角度看，可以认为操作风险是由于不完善或有问题的内部控制制度导致的风险。     

国有商业银行操作风险成因及对策分析

操作风险是伴随着银行业务诞生而存在的最古老的风险之一。巴塞尔委员会将其定义为"由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险"。     

试论如何加强中国人民银行会计内部控制

近些年来,中国人民银行由于操作风险所引发的事件时有发生,由调查情况可知,事件发生同中国人民银行的内部控制执行不到位、制度不健全等息息相关,因此,加强中国人民银行会计内部控制,不断提高内部控制水平,具有十分重要的现实意义。本文重点针对中国人民银行会计内部控制现状进行了分析,并就如何加强中国人民银行会计内部控制进行了探讨。     

试论如何加强中国人民银行会计内部控制

近些年来,中国人民银行由于操作风险所引发的事件时有发生,由调查情况可知,事件发生同中国人民银行的内部控制执行不到位、制度不健全等息息相关,因此,加强中国人民银行会计内部控制,不断提高内部控制水平,具有十分重要的现实意义。本文重点针对中国人民银行会计内部控制现状进行了分析,并就如何加强中国人民银行会计内部控制进行了探讨。     

基层公立医院内部控制问题研究——治理与监督的视角

<正>一、引言基层公立医院内部控制存在的问题在于内部控制失效。内部控制虽然有,但是不能发挥作用,形同虚设。长此以往,造成制度管理弱化,医院基本上是靠"人治",政策不能保持一贯,医院不能够实现可持续发展,往往是"医院兴衰,系于院长一身",一个好的院长走了,医院很快衰败。随着医疗卫生体制改革的逐步深入和医疗市场竞争的加剧,内部控制缺失     

由国美事件分析内部控制与公司治理的关系

近年来,公司治理丑闻不断发生,其中由于大股东和代理人争夺企业控制权引发的"国美事件"在国内外饮起了高度关注。在中国的群雄榜上,"国美"是一个绕不过去的名字,它曾经创造了中国家电零售连锁企业的奇迹,到后来创始人黄光裕被捕、陈晓引入贝恩投资以及股权激励等一系列事件后,使我们意识到,这不仅仅是公司治理机制的失效,很大程度上与公司内部控制失效有很大关系。因此,内部控制与公司治理有着很密切的关系,解决公司的经营问题,需要综合考虑公司治理机构和内部控制机制,在完善公司治理结构的同时,还要确保内部控制的有效性,从而提高企业经营效率,保障可持续发展。     

银行外部控制的制度选择

为了对银行业的风险加以控制,各国形成了银行的内部控制和外部控制两类风险控制制度.在很多银行危机事件中,有些银行是因为内部控制不力造成的,但也有些内部控制较好的银行也陷入困境,这表明对银行的外部控制是很有必要的.     

我国企业内部控制自我评价报告信息披露研究

正为稳定安然、世通等事件造成的资本市场混乱,美国于2002年开始强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告。自2008年起,我国相继颁布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制指引》等文件,逐步完善了企业内部控制法制化体系,并要求境内外同时上市的67家公司作为试点单位在2011年做好财务报告内部控制的建设、自我评价和审计工作,并披露内部控制自我评价报告。     

商业银行如何有效管理操作风险

操作风险是指由于不完善或失效的内部程序、人员、系统或外部事件导致损失的可能性。这一定义是巴塞尔委员会综合国际活跃银行管理实践的基础上在《新资本协议》中给出的。它既指出了操作风险生成的源头（内部控制流程、员工、自动化控制下的计算机系统或外部事件），又给出了它可能导致的后果（即造成损失）。纵观近年来中外企业尤其是商业银行因操作风险引致损失的事件，无一不是由上述原因而来并带来了巨额的经济损失及声誉损失。     

论我国西部中小企业内部控制存在的问题及对策

我国西部地区中小企业内部控制存在环境弱化及自身弱化的双重问题。西部地区所特有的人文环境造成这一地区的中小企业往往被忽略及不重视,更谈不上其内部控制的外部环境厚待。从中小企业自身来讲,由于业主"粗放式"生长环境的影响,形成企业内部管理控制的极度短视与粗放。那么,细究西部中小企业内部控制存在的问题,引导并辅助建立健全影响其可持续发展的内部控制机制成为必然,以期为西部地区中小企业的成长提供参考。     

基层银行操作风险认知与应对

操作风险是指“由于不健全或失效的内部控制过程、人员和系统,或是外部事件而导致损失的风险”。这是巴塞尔委员会在《新资本协议》中的定义,它指出了操作风险的三部分构成,即内部控制过程、人员和系统、外部事件。同时这个定义明确了操作风险的后果,即造成损失。对于操作风险的概念,广义、狭义的说法不一。现在国内权威人士有一种说法,是在兼顾众家基础上提出的,它认为：操作风险是指固定金融机构的交易系统不完善,管理失误、控制缺失,或其他的一些人为错误而导致损失的可能性,尤其是因管理失误和控制缺失带来的损失。     

以“案例分析”透视企业内控环境

内部控制环境是对企业内部控制的建立和实施有着重大影响的因素的统称,它是增强或弱化各种方针政策效率的各种因素,共同作用的一种氛围。内控环境的好坏将直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果。在我国有许多企业还未意识到内控环境对实施内部控制的重要性,从中国的"亚细亚"现象、"中航油"事件到新加坡的"巴     

论内部控制的局限性及如何改进

<正>一个企业内部管理是否到位,内部控制是关键。内部控制作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,但面对日益复杂的内外环境,公司因内部管理不善而引发的违法犯罪事件屡见不鲜,有关的风险未得到很好的控制,由此造成的经济损失不计其数,主要原因之一是内部控制的局限性造成的,本文从内部控制的五个要素入手,剖析内控在设计和实施中存在的缺陷,并有针对性的提出改进的措施。一、企业内部控制概述什么是内控?美国C O SO委员会和巴塞尔银行监管委员会都认     

财政部门构建内控制度路径探究

正安然公司因财务造假而破产,巴林银行因为期货交易员的违规而倒闭,摩根大通因"伦敦鲸"事件遭受巨大损失,种种事实无一不印证历史学家汤因比的那句名言———"一个国家乃至一个民族,其衰亡总是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。"我国的内控制度体系建设,最先从规范企业开展,2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合制定和先后发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)和《企业内部控制配套指引》,《规范》的颁布和实施标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。随着内部控制和法人治理的理论和实务发生巨大变革,当今的内部控制制度体系建设,已经不仅仅     

内部审计参与基层央行风险管理探讨

一、内部审计参与基层央行风险管理动因分析 (一)基层央行风险隐患的存在迫切需要引入风险管理审计 基层央行的风险具体表现为:一是道德风险.近年来基层央行内部违法犯罪案件的增加,相当大的程度上是因为工作人员道德缺失造成的,道德风险作为内控制度的一种"不可控"因素,威胁着人民银行的内部控制.二是制度风险.主要表现在制度建设滞后和不完善造成的操作失误和事故隐患.