政府审计人员专业胜任能力文献综述

审计队伍职业化是目前审计领域研究的一个新热点。政府审计人员专业胜任能力的研究有助于审计队伍的职业化,因此,本文对政府审计人员专业胜任能力的相关文献进行了综述,首先分析了专业胜任能力的概念,然后对政府审计人员专业胜任能力的研究内容进行评价与分析,最后根据本文的研究,指明了政府审计人员专业胜任能力的研究方向。     

内部审计岗位设置及其专业胜任能力研究

调研显示,迄今,我国对内部审计没有一个标准的岗位设置。不同的企业有不同的设置,这表现为岗位名称、分级、职责等千差万别,这不仅不利于内部审计职业化,更不利于促进内部审计人员专业胜任能力的提高,鉴于此,本文先依据岗位设置理论对内部审计岗位做出分级划分,然后建构内部审计人员专业胜任能力框架体系,最后给出各岗     

审计人员专业胜任能力和审计效用均衡研究

本文对审计人员专业胜任能力及审计效用研究从定性的研究转向定量的研究,旨在寻求审计人员专业胜任能力和审计效用均衡点,并实现审计效用最大化。本文采用投入法对审计人员专业胜任能力进行描述。审计人员的专业胜任能力是职业品质、职业知识和职业技能的综合体现。审计人员的专业胜任能力层次从投入的角度看,可以按审计人员所需要的知识、技能以及道德观念本身水平梯次高低划分为高、中、低不同层次,即初级、中级和高级,由此构建审计人员专业胜任能力框架。在研究审计人员专业胜任能力的基础上,构建了审计人员专业胜任能力模型,并研究了其模型曲线及意义。     

绩效审计人员的专业胜任能力框架研究——基于江西政府审计机关的调研证据

一、政府绩效审计人员专业胜任能力框架的理论假设 政府审计机关绩效审计人员的专业胜任能力是指在既定专业标准下,绩效审计人员合格胜任法定职责工作的能力,它主要影响绩效审计人员发现重大问题的实际能力(谢荣,1994;蔡春,2001),审计人员专业胜任能力的强弱高低事关绩效审计功能的发挥程度.国内学者对于专业胜任能力评估模式包括功能分析／业绩结果法和能力法.根据能力法,政府绩效审计人员的专业胜任能力框架主要包括专业知识、专业技能和专业品质等要素,笔者以下分别对此进行讨论.     

试论"严监管时代"下如何提高注册会计师的专业胜任能力

资本市场进入"严监管时代",注册会计师作为"经济卫士"肩负着引导资源合理流动的社会责任,其必须具备专业胜任能力.随着监管部门对审计机构不尽职行为的查处,注册会计师的专业胜任能力经受社会公众的质疑,这将影响未来审计服务行业的社会公信力.基于此,本文介绍了专业胜任能力的内涵,阐明了注册会计师理应具备专业胜任能力的必要性,并提出如何切实提高注册会计师专业胜任能力的建议.     

职业会计师国际教育准则的最新发展

2006年7月5日,国际会计师联合会(IFAC)下属的国际会计教育准则委员会(IAESB)发布了国际教育准则第8号(IES8)《审计专业人员的胜任能力要求》。IES8适用于包括审计业务合伙人在内的所有审计专业人员,同时也规定了参与特殊行业审计的审计专业人员所应具备的专业胜任能力。新发布的IES8将于2008年7月1日生效,因此,IFAC会员团体将修改他们的政策和程序以确保所有的审计专业人员符合这个准则所规定的要求。IES8从三个方面提出了专业胜任能力要求,本文拟对此加以介绍。一、审计专业人员的胜任能力要求1.一般要求。IFAC会员团体应要求…     

国家审计机关能力提升视角下的审计干部培训研究

作为建设高素质审计干部队伍的先导性、基础性、战略性工程,审计干部培训对于促进国家审计机关能力提升和审计职业化建设具有重要的意义。文章首先梳理了国家审计机关能力建设的主要内容和目标;在此基础上,对审计干部职业胜任力以及审计干部培训工作提升的要求进行了论述;接着遵循学习活动的一般规律,对适应国家审计机关能力提升需要和审计干部需求的教学产品类型和功能作用进行了研究;最后针对目前的培训工作现状,从学科专业建设和课程建设、师资培养和教材、教案建设、多种培训方式的整体推进和系统应用、持续开发升级培训成果、培训机构自身的专业化建设等方面提出了培训工作水平整体提升的路径,以期为培训工作更好地服务于国家审计机关能力建设提供理论支撑。     

把握审计实质 提高指引效用

《高等学校财务报表审计指引》的发布,对注册会计师如何执行高校财务报表审计业务作出了细致指导,密切结合了高校的行业特点,点面结合、结构合理,内容上具有如下特点:一、关注专业胜任能力和人才队伍的培育高校财务报表审计作为注册会计师的新业务领域,专业胜任能力是注册会计师在承接业务前必须考虑的一个方面。从事高校财务报表审计的团队需要具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力,熟悉高校的组织形式、高校文化、     

基层央行内审人员专业胜任能力绩效管理和评价研究

<正>一、专业胜任能力的有关涵义1996年初,国际内部审计师协会研究基金发起了一个项目来建立一个全球性的内部审计胜任能力框架,该项目中提到"胜任能力"是一种相互联系的观念,即在特定的工作环境中执行任务时,人员的各种属性(如知识、技能、态度)被运用的方式,内审人员的胜任能力是在工作中表现出来的。中国内部审计协会在2003年制定颁发《内部审计基本准则》中规定内部审计人员应具备必要的学识及业务能力,遵循职业道德,保持独立性和客观性,熟悉本组织的经营活动和内部控制,具备较强的人际交往能力,并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力等;内审人员的"专业胜任能力"日益受到关注。     

提高注册会计师专业胜任能力的对策研究

注册会计师承担着公众责任,他们必须具备专业胜任能力.近年来,越来越多的审计案例指向注册会计师的专业胜任能力,随着大量上市公司的作假行为曝光,人们对注册会计师的专业胜任能力表示怀疑.在广大投资者的愤怒声讨中,注册会计师信誉降到了低点,其专业胜任能力引起了大家的关注.     

内部审计质量评估办法（试行）

第一条为规范内部审计质量评估工作,提高内部审计工作质量,推动内部审计的职业化发展,制定本办法。第二条本办法所称内部审计质量评估,是指由具备职业胜任能力的人员,以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准,同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规,对组织的内部审计52作进行检查和评价的活动。第三条内部审计质量评估的目标是促进内部审计机构和人员遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,提高内部审计工作质量和内部审计人员职业胜任能力,     

影响我国会计师事务所审计质量因素分析

注册会计师的审计质量是由注册会计师对审计准则的遵循程度所决定的。在审计的实务中,由于注册会计师的自身因素和注册会计师所处的外部环境等原因,注册会计师未能较好地遵循独立审计准则的规范要求,审计质量也必然令人堪忧。现将影响我国会计师事务所审计质量的主要因素从会计师事务所内外两个方面归纳如下。一、影响我国会计师事务所审计质量的内部因素1.注册会计师的专业胜任能力影响审计质量专业胜任能力是审计人员执行审计业务的能力,人员的素质是胜任能力和审计质量的决定因素。注册会计师要提供高质量的专业服务,就只能承接自己可以…     

狠抓治理机制建设 促进审计质量提高

众所周知,信息质量和公司治理机制之间存在着密切的内在联系。上市公司信息质量的高低,不仅取决于财务总监个人的专业胜任能力,还取决于公司治理机制的有效运行和所有参与者的整体专业胜任能力。同样,会计师事务所能否履行上市公司信息质量的鉴证职能,确保审计质量,除取决于各个项目组或签字注册会计师的专业胜任能力外,也取决于事务所内部治理机制有效运行所产生的系统性质量保障能力,取决于这种机制所积累的整体实务经验和专业胜任能力。因此,从事证券期货业务的会计师事务所应狠抓内部治理机制建设,切实提高审计质量,提升审计水平。     

基于员工数字画像评价体系的“双链螺旋”审计胜任力成长模型研究与应用

在人才强国战略背景下,审计专业胜任力成长是打造高素质审计队伍的必然选择。本文以“员工数字画像”评价体系为“数据底座”,构建了“双链螺旋”审计胜任力成长模型,并重点论述了“双链螺旋”审计胜任力成长模型的内涵和主要做法,提出多元化选拔、常态化评估、个性化培训、研究化实践等“四化四转型”胜任力提升机制,并以电网企业应用为例贯穿全文,以期实现内部审计人员职业精神和专业能力两条“胜任力链”的螺旋式同步持续提升。     

内部审计人员胜任能力框架研究现状及其分析

在对IIA、中国内部审计协会、部分国家内部审计协会和国内外学者关于内部审计人员胜任能力研究现状介绍的基础上,进一步分析和指出不足,提出加强研究和构建中国内部审计人员胜任能力框架的建议。     

财会之窗

IFAC发布审计师胜任能力要求国际会计师联合会(IFAC)下属的独立准则制定委员会国际会计教育准则委员会(IAESB)近日发布了一份新的准则:《审计专业人员的胜任能力要求》(第8号国际教育准则,IES8)。该准则列示了审计师胜任职业要求所需具有的技能、培训、职业价值和态度。IES8适用于所有的审计专业人员,而不仅仅是负责审计业务的合伙人。准则还描述了从事跨国审计的审计专业人员所需的具体胜任要求。该准则将从2008年7月1日起生效。会计专才受追捧CPA成全球工作许可全球会计人才的短缺,特别中国会计人才的缺口,对于那些有会计学位的…     

亚太地区首席财务官要求加强道德准则

国际会计师联合会（IFAC）下属的独立准则制定委员会国际会计教育准则委员会（IAESB）近日发布了一份新的准则：《审计专业人员的胜任能力要求》（第8号国际教育准则，IES8）。该准则列示了审计师胜任职业要求所需具有的技能、培训、职业价值和态度。IES8适用于所有的审计专业人员，而不仅仅是负责审计业务的合伙人。准则还描述了从事跨国审计的审计专业人员所需的具体胜任要求。该准则将从2008年7月1日起生效。     

推进适合我国国情的审计职业化建设存在的障碍与对策

审计工作涉及到人民利益、机关利益、国家资源、国家资金等多方面因素,审计职业化是对国家利益、人民利益负责.因此,中共中央近期发布了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件,文件要求进一步推进审计职业化建设.审计职业化建设则要求一,审计队伍职业化.二,具有完善的审计职业化制度体系.三,具有严格的审计组织方式.在这种要求下,还需要结合我国实际的审计情况,来进一步推进审计职业化建设.本文分析了两部分,第一部分为立足于我国国情的审计职业化建设存在的障碍,第二部分为建立适合我国国情的审计职业化道路的对策.以期为我国审计职业化建设提供一些指导性建议.     

注册会计师职业声誉经济后果性文献综述

审计质量是注册会计师发现并且消除财务报告中的错误的能力,它取决于注册会计师专业胜任能力和独立性的联合作用(Watts & Zimmerman,1986)。不过,专业胜任能力和独立性是一些看不见摸不着的东西。社会公众唯一能看到的是注册会计师的职业声誉。职业声誉是指社会公众对注册会计师审计质量予以信任和赞美的     

审计职业道德规范的结构选择——基于规则型和框架型的比较分析

审计职业的特点是审计人员利用自身的专业知识和专业技能为社会公众提供专业服务,社会公众之所以能够信赖审计职业提供的服务成果是基于对审计职业专业胜任能力和职业道德水准的信任。毋庸置疑,审计职业来自社会公众的信任的源泉是完善的审计职业道德规范。如果缺失审