“营改增”政策下的企业税收筹划

营改增是一项重要的财政税收体制改革措施,实施营改增有助于优化税收制度,建设和谐社会。在税收制度调整过程中,企业需要及时调整税收筹划,减少企业税收负担和税收风险,制定合理的税收筹划方案。本文对营改增政策下的企业税收筹划对策进行分析。     

关于“营改增”后物流企业税负的影响及税收筹划分析

营业税改征增值税作为国家的一项结构性减税政策,不仅促进了第三产业尤其是服务行业的快速发展,而且也推动了我国经济结构的转型升级。物流行业是现代服务业的重要组成部分,为了更好的实现该行业营业税向增值税的过渡,本文首先分析了营改增对物流企业税负的影响,其次从会计核算环节研究了税收筹划方案的设计,希望为解决营改增过程中遇到的税负增加、固定资产抵扣不充分等问题提供参考。     

“营改增”对房地产企业的影响研究

2016年5月1日,房地产行业正式纳入营改增范围。对于房地产开发商而言,营改增政策就像一把双刃剑,可能会使企业增加税负,也有可能减轻税负。分析房地产行业改革之后税率和企业生存环境变化,比较实施这项政策前后房地产企业资金运营情况,探讨政策实施对房地产企业带来的影响。     

“营改增”对房地产企业的影响

房地产企业实施营改增已近两个月,根据相关模型以及企业情况,测算出营改增后,总体税负略有降低,但个别项目税负将受项目利润率水平、售价水平、土地成本占比、成本价格上浮率等多项因素的影响建议财税部门取消征收土地增值税、出台相关实施细则,同时企业做好相关基础工作,实现营改增平稳过渡     

“营改增”后中央与地方税收分配比例问题研究

营改增改革,是继1994年分税制改革以来又一次对我国现行税制结构影响较为深刻的一次大规模的税制改革。营改增改革之后,增值税将全面取代作为地方主营税种的营业税。在这种前提下,营改增之后将导致财力进一步向中央集中,地方财政收入体系将会受到严重冲击,以往的财政收入分配格局势必会被打破。而在营改增全面推行以后,如果继续延续现行的财政体制,进一步扭曲中央与地方财政关系,会对地方政府行为产生不确定性影响,出现一系列的负面影响。因此,针对这种形势,有必要对中央与地方财政分配比例关系进行合理调整,以符合健全中央和地方财力与事权相匹配的体制原则的要求。本文首先介绍营改增改革对地方财政所产生的影响,并对营改增税制下中央与地方税收分配比例问题提出建议。     

“营改增”对房地产企业土地增值税的影响

“营改增”是我国一项重大的税制改革,推动了我国税制结构进一步完善,对房地产企业的税负问题也产生了重大影响。本文以“营改增”政策实施后的土地增值税变动作为研究导向,分析扣除项目金额与土地增值额两因素的变化情况,并且结合具体案例探究“营改增”对土地增值税的影响。研究结果表明,对于在“营改增”前就已立项、建设的房地产企业,由于土地增值额增加而扣除项目金额减少,销售房地产所缴纳的土地增值税税负在一定程度上会增加。     

“营改增”对房地产企业的一些影响分析

营改增是新的税收政策,2016年5月已在全国实行全面推广与实施。营改增政策有利于房地产企业的发展与改革,有利于降低企业的税收费用,提高经营的经营利润。本文从营改增政策对房地产企业的影响出发,探讨房地产企业应采取的措施。希望对降低企业税负有所帮助。     

“营改增”后建筑服务业务中税负筹划分析

本文从实务角度,不仅对建筑服务中甲方在不同甲供材和进项税额情况下工程成本进行了详细分析,也对建筑服务中乙方开具发票金额和税率不同及取得进项税额不同情况下税负成本进行了详细分析,还对不同情况下甲乙双方总体成本进行了分析。在计算分析过程中为甲乙双方降低税负成本进行税负筹划提供了明确的思路。     

“营改增”背景下房产税纳税筹划方案设计

当前在我国的部分地区已经实施房产税,房产税虽然属于小税种,但是也有筹划的可行性。税务筹划是房地产企业财务管理中的非常重要的组成部分,虽然在纳税人的税负中占的比例不大,但是也会影响企业的利润,对国家的税收以及人们群众的收入密切相关,并且与当前的房价控制有着直接的影响。因此,在当前营改增的大环境下,对房产税纳税筹划进行方案设计已经成为亟待解决的问题。     

“营改增”后不动产的核算

财税〔2016〕36号文,将不动产纳入了营改增的范畴,对不动产相关业务的会计核算产生了重大影响。本文阐述了相关新政颁布后不动产核算的变化,并通过举例比较了各种情形下的会计核算,试图为会计实务操作提供参考。     

“营改增”对房地产开发企业的影响及风险管控的研究

2016年5月1日起,我国实施全面营改增。本次改革对房地产企业的影响深远,主税种从原来价内征收的营业税改为价外征收的增值税,企业的会计核算与管理都发生了巨大的变化,如何优化企业的风险管控机制,减轻企业的纳税成本与纳税风险,成为业界研究的重点。     

房地产行业“营改增”的影响及应对策略

房地产行业营改增是我国营改增改革中的难点和重点,根据税制改革安排,预计房地产行将在2016年实施营改增。根据相关模型以及房地产开发企业的情况,测算出营改增后,企业的营业收入将下降9.91%,收入利润率将下降6.11%,税负水平将提高3.12%,现金流将下降5.93%。建议财税部门采取适当降低房地产行业增值率、取消征收土地增值税、灵活调整抵扣政策等措施帮助企业进行平稳过渡,同时企业也要采取措施,积极应对营改增所带来的不利影响。     

“营改增”对电信企业的影响

增值税由于能够消除重复征税,一产生便迅速在众多国家和地区推行。我国引入增值税后,经过不断改革,迎来电信业纳入营改增的重要一步。把握电信业营改增政策,剖析对企业管理的影响,成为电信企业的当务之急。     

“营改增”对企业税负的影响

随着市场经济的发展,当前的税收体制已经逐渐出现漏洞,因此“营改增”是我国产业升级战略的必由之路,也是符合我国的基本国情的。本文介绍“营改增”的发展背景,以及具体实施制度,分析“营改增”对企业税负产生的影响,并详细分析部分企业税负变动的原因。     

基于营改增的建筑业税收征管问题研究

自从营改增政策全面实行以来,建筑行业的税收征管出现明显的变化。基于此,将营改增作为主要研究内容,阐述在此背景下建筑业税收征管的主要问题与解决对策。