加强商业银行外部审计的必要性

银行风险监管作为一项系统工程,它的发展是随着商业银行的发展而日益复杂,由低级向高级演变。我国现行的银行监管体系由内外两部分组成。外部监管由金融法规、人民银行监管及银行外部独立审计组成;内部监管体系主要指商业银行的内部控制制度和银行内部稽核两种内部风险控制办法。在这套银行监管体系中,商业银行以外的独立审计没有受到足够的重视,它应发挥的作用与其现有的地位极不相称。结合我国商业银行发展现状,加强外部审计是十分必要的。     

银行内部审计功能重新定位的思考

随着商业银行业务经营的转型升级,提升市场竞争能力和追求业务经营的可持续发展已成为各家商业银行的主要任务。为进一步拓展内部审计在商业银行转型中的作用,需要对银行内部审计的功能与作用进行重新定位和思考。本文从关注银行公司治理目标,开展战略决策审计;关注内部控制效果,实施内控评价服务;关注风险管理,开展综合风险审计评价;关注持续发展,实施综合绩效管理审计等方面提出了内部审计促进银行业务经营可持续发展的途径。     

商业银行内部审计资源的配置和运用

近年来,金融行业的创新提高了商业银行的风险防控水平,同时,促进了银行同业间的竞争力提升。巩固商业银行的内部审计体系,提高银行业的治理能力和经营水平,防范金融风险是我国金融体系服务实体经济健康持续发展的重要保障。目前,我国大多数商业银行根据银监会发布的指引要求建立了较完善的内部审计体系,内部审计体系的健全离不开审计资源的使用。本文主要就商业银行内部审计资源的配置状况和在审计流程中如何优化审计资源的运用进行探讨。     

从内部审计的发展趋势看商业银行内部审计的定位

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响。当前商业银行内部审计应注重内部控制,参与银行公司治理,开展增值审计,发掘内部审计的潜力。     

如何发挥内部审计在内部控制中的作用

自商业银行诞生之初,风险就与之相伴。商业银行在获取风险收益的同时,必须对风险进行相应的控制和管理,以确保商业银行的经营安全。因此,实施内部控制是银行控制风险的重要途径,而内部审计是银行内部控制的一个重要方面,发挥着日益重要的作用。     

打造风险防范的新利器--中国建设银行非现场审计系统

随着商业银行改革的不断深入，加强内部控制，防范和化解金融风险成为银行关键性的问题之一。而作为银行内部控制体系的一个重要的有机组成部分，内部审计工作直接关系到整体内部控制和风险防范的成效。中国建设银行以1999年审计体制改革为契机，在提高内部审计有效性方面采取了一系列措施。日前由建设银行自行开发设计的“非现场审计系统”通过了有关部门组     

试论现代商业银行风险审计

银行是经营风险的企业,随着商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系的建设,商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来。内部审计如何在商业银行风险管理中发挥作用？本文以商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导向,重点阐述了风险审计的涵义及其特征,商业银行推行风险审计的意义与作用,以及实施风险审计面临问题和解决措施。     

银行内部审计与操作风险管理

本文针对操作风险损失事件的发生原因,探讨了我国商业银行内部审计的五个薄弱环节,认为要加强操作风险管理,需要合理设置内部审计组织机构,建立相对独立的内部审计体系;需要合理定位内部审计功能;拓展内部审计的工作范围和内容;实施银行内部审计质量保证、评价与改进制度。     

浅谈开展商业银行非零售风险内部评级的内部审计难点与对策

<正>商业银行内部评级体系包括对主权、金融机构和公司风险暴露(以下简称非零售风险暴露)的内部评级体系和零售风险暴露的风险分池体系。我国银监会出台了《商业银行资本管理办法》等监管要求,是对《巴塞尔新资本协议》重要的制度创新,为商业银行改进信用风险管理提供了技术标杆和政策激励。内部审计发现,非零售风险内部评级对使用模型准确量化信用风险具有一定的偏离,现笔者对某国有商业银行该评级体系存在的主要问题和内部审计的难点进行探讨,提出有针对性的建议和对策。一、商业银行非零售风险内部评级存在的主要问题为落实监管要求,近几年来,我国国有商业银行不断完善内部评     

商业银行内部审计转型战略选择

党的十八大明确提出,要加快转变经济发展方式,关键是要全面深化经济体制改革.我国经济转型发展进入关键期,商业银行转型发展和风险管控面临严峻形势,实践中对内部审计的需求越来越多,也为内部审计带来了机遇和挑战.商业银行股改以后,内部审计在完善内部管理、加强风险防控等方面发挥了重要作用.但与董事会、监管部门的要求相比,内部审计工作还存在一些不足,其作用未得到充分体现,必须根据内外部形势变化进行必要的转型.本文从商业银行内部审计转型的战略选择、面临的困难和障碍、转型方向选择等三个方面进行系统阐述,分析内部审计发展的趋势,立足"风险导向、服务导向、问题导向"的审计理念,提出内部审计转型的对策,对商业银行内部审计转型有一定借鉴价值.     

如何发挥内部审计在国有商业银行公司治理中的作用

随着我国国有商业银行股改上市,公司治理得到不断改善,但由于风险管理压力不断加大,内部审计在公司治理和风险防控中作用日益凸显,大力提高内部审计层次和水平已成为新形势下国有商业银行公司治理的必然要求。本文结合多年商业银行内部审计工作实践,从商业银行内部审计工作现状出发,提出重塑审计理念,提升银行内部审计的价值,拓展审计范围,实现审计战略转型,不断开发非现场审计方法和技术,提升审计工作质量和内审人员素质,实现审计成果共享,最大限度的彰显审计价值,发挥内部审计在公司治理过程中的积极作用,促进国有商业银行稳健发展。     

内部控制视角下的商业银行会计风险控制探究

商业银行属于高风险行业,比任何企事业单位都需要完善会计内部风险控制,防范风险的发生。当前,我国商业银行会计的内部风险控制主要存在对会计内部风险控制认识单一、内部稽核不够完善、重要业务与环节的内控措施落实不到位等问题。为进一步完善我国商业银行会计内部风险控制机制,促进其更好的发展,本文提出了注入数据风险控制理念、建立完善的稽核审计体系、建立有效的会计内部控制责任制的策略。     

如何发挥内部审计在国有商业银行公司治理中的作用

随着我国国有商业银行股改上市,公司治理得到不断改善,但由于风险管理压力不断加大,内部审计在公司治理和风险防控中作用日益凸显,大力提高内部审计层次和水平已成为新形势下国有商业银行公司治理的必然要求。本文结合多年商业银行内部审计工作实践,从商业银行内部审计工作现状出发,提出重塑审计理念,提升银行内部审计的价值,拓展审计范围,实现审计战略转型,不断开发非现场审计方法和技术,提升审计工作质量和内审人员素质,实现审计成果共享,最大限度的彰显审计价值,发挥内部审计在公司治理过程中的积极作用,促进国有商业银行稳健发展。     

商业银行风险导向审计思考

现阶段,在社会经济不断发展的背景下,我国商业银行运行进程逐渐加快,与此同时,银行竞争也越来越激烈。从当前情况来看,大多数商业银行已经了解到了内部审计本身具备的价值和作用,因此,对于商业银行而言,要想在激烈的竞争中占据主导地位,就必须做好内部审计工作,加大对风险的控制和预防力度,以此降低风险出现的概率。在本文中,主要对于我国商业银行发展过程中存在的问题进行了相应的分析,并且结合商业银行审计中使用的风险导向审计方式提出了完善的解决措施,希望能够促进商业银行良好运行。     

农村商业银行内部审计未来发展的趋势

对比国内外银行发展的成功经验,我国的农村商业银行的内部审计在许多方面还存在诸多问题。本文是基于全面风险审计的角度出发,分析了内部审计部门的发展现状,重新梳理银行内部审计部门的职责,并积极探索我国农村商业银行内部审计部门未来发展的趋势。     

构建银行内部审计体系的关键

在构建我国科学完善的商业银行内部审计体系过程中,笔者认为应着重几个方面进行探索。——保证审计机构成员的独立性商业银行内部审计机构的主要职能是对银行管理层、内部控制机制、法律法规及员工行为规章的遵循情况做出监察和评估。因此,机构成员的独立性至关重要。一般认为审计机构成员应全部由独立于本银行的上级单位指派人员组成。所谓独立于本银行的上级单位指派人员是指该成员并非该单位或其下属银行的管理人员,也不能与该单位或下属银行的高层管理人员有亲属关系。——规范商业银行内部审计机构的职责内部审计机构再塑的初衷是为了…     

美国跨国商业银行内部审计的控制特点及启示

一方面商业银行内部审计负责对银行管理及内部控制状况进行监督评价,另一方面是又是商业银行内部控制系统的重要组成部分,而且内部审计要充分发挥其作用,需要良好的内部控制制度的支持。本文以COSO《内部控制－整体框架》报告提出的内部控制五要素为基础,分析美国跨国商业银行内部审计的内部控制。并指出其对我国商业银行内部审计职能改进的借鉴意义。     

商业银行非现场审计技术探讨——基于风险导向审计理论

随着国内银行业治理结构和监管方式的变化,新的审计理念势必改进原有的审计模式,如何有效控制审计风险和提高审计效率,是现阶段银行内部审计的核心内容。本文结合商业银行内部审计实践,就基于风险导向审计理论下非现场审计技术和应用特点进行探讨。     

地方商业银行内部审计对策探讨

商业银行内部审计作为防范风险的"第三道防线",能够对商业银行经营的重点风险领域进行审查关注,它已经成为如今银行增值的一种手段。本文探讨了我国地方商业银行内部审计存在的问题以及相关应对措施。     

商业银行制度后评价体系分析——以A银行为例

<正>一、当前商业银行内部控制及制度后评价体系现状随着我国经济结构转型,加之金融业改革创新与外部经济环境的复杂性持续,商业银行各类风险开始集中暴露,亟须对各类内部控制制度进行有效的管理,建立完善内部控制制度的影响和评估和执行后评价制度,即完善商业银行内控制度后评价体系。基于上述内外部要求,我国商业银行对于内部控制的要求也日渐加强,从之前的各商业银行以业务、效益、利润为先的主导思想,已转变为以合规、风险为本的经营方向。各商业银行已建立起各自的内部控制体系,内部控制制度以不再局限于其制度发布,更加重视制度的执行情况、控制措施的有效性、风险的控制情况等方面。通过各类监测、检查等手段了对制度落实情况进行评价。但目前我国商业银行制度后评价体系实施的实际情况存在一定不合理的地方,亟须加以完善,故笔者以A银行制度后评价体系为例进行合理性分析,提出相关建议。二、目前商业银行制度后评价评估的主要内容目前大多数商业银行针对内控制度后评价的主要内容包括:流