商业折扣和现金折扣的税务处理

商业折扣和现金折扣是企业销售时采取的优惠方式，它们都是会计术语，在实务上易与税务术语混淆不清，现将该会计术语与税务术语的关系列示如下：（税法）折扣销售（采取折扣方式销售货物）=（会计）商业折扣；（税法）销售折扣=（会计）现金折扣。     

浅析企业所得税的纳税筹划

随着经济社会的不断发展及我国税法体系的不断完善,在竞争日益激烈的今天如何使企业在竞争中立于不败之地?在税法许可的范围内通过对经营活动和财务活动的合理安排达到规避或减轻企业所得税的纳税负担,为企业实现价值最大化的目标找到了出路。本文从所得税纳税筹划的角度,结合税法的相关规定,阐述了企业如何实现合理避税的问题。     

谈增值税的纳税筹划

企业为实现自身利益最大化,积极开展纳税筹划,是企业的正常行为。增值税的纳税筹划包括:纳税人身份筹划,购货环节筹划,销售环节筹划。     

集团分支机构间移送货物的增值税纳税筹划

企业集团由于扩大销售的需要，通常在各地设立分支机构。有的税务机关对企业出厂移送各地分支机构的货物，要求在移送当天计算并申报增值税销项税额，但各地分支机构可能要经过一段时间才能真正实现对外销售，这就导致集团总部提前垫付资金，不利于资金周转，增加纳税负担。     

销售方式的税务筹划

在目前竞争激烈的市场经济环境下，许多商场为了维持或扩大自己的市场份额，往往采用多种多样的竞争销售方式。据调查，目前商场普遍采用三种促销方式。     

出口退税的纳税筹划

出口退税计算是纳税计算的一个难点，现行出口退税计算方法过于复杂和繁琐，可以简化。来料加工与进料加工的出口退税政策不同，可通过纳税筹划选择合适的加工方式。生产企业按出口价格计算不得退税额，而关联外贸公司按购进价格计算退税额，由于退税率往往低于征税率，生产企业直接出口不如设立关联外贸公司间接出口有利。     

大型商业连锁集团企业纳税筹划方法及其风险分析

企业财务管理的目标是实现价值最大化,税收是构成企业成本的主要部分,如何降低企业的税收成本是企业管理的重要课题,而在我国的相关法律法规中,对税种、税率和优惠政策存在适用范围和差别,因此存在纳税筹划的必要性和可行性。对大型商业连锁集团的分支机构的设立、采购环节的设计、促销方式的选择以及向供货方收费方式的选择等多方面纳税筹划方法进行研究讨论,并对各种纳税筹划方法带来的风险进行研究分析,总结出防范应对各种风险应采取的措施和建议,确保企业能够合理避税,达到企业价值最大化。     

浅析折扣折转财务处理

市场经济机制的运行,出现了经营方式多元化和经营手段灵活化,在激烈的市场竞争中。促销方式呈多化发展,商业折扣、现金折扣、销售折让等促销方式越来越多为众商家推崇与接受。目前,一些企业在发生商业折扣、现金折扣、销售折让等业务时,在财务上处理不一或不按 规定进行正确的财务处理,导致了联值税计算的错误,造成了不缴纳增值税或少缴纳应缴增值税的现象较为普遍。为此,本文从这三种销售方式的定义入手,分析其异同点、优缺点以及如何进行正确的财务处理,准确核算其应税销售额从而有利于促进企业正确核算应纳增值税税额。     

纳税时间在企业所得税纳税筹划中的应用

加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容,企业所得税是企业的一大税种,其纳税筹划的意义更为重大。当前纳税筹划存在着误区,本文从所得税纳税时间入手,通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。     

浅谈房地产企业的纳税筹划

该文从房地产开发企业的筹资、投资和销售等三个方面对房地产业纳税筹划问题进行了探讨。     

现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用

一、税法的相关规定 混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物或劳务（简称“货物销售”）又涉及非应税劳务（即应征营业税的劳务）。需要解释的是,出现混合销售行为,涉及的应税货物或劳务和非应税劳务只是针对一项销售行为而言的,两者之间是紧密相连的从属关系。混合销售行为原则上依据纳税人的“经营主业”判断是征增值税,还是征营业税。在纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中,若年货物销售额超过50％,则征增值税;若年非应税劳务营业额超过50％,则征营业税。     

小议固定资产的纳税筹划

会计制度与税法在固定资产的处理上存在不一致,所以在固定资产的取得、使用和出售过程中都可以进行合理的纳税筹划,得到节税的目的,实现企业经济效益的最大化。     

从现金净流量看销售方式的选择

目前，销售商常用的销售方式有折扣销售、返还现金和附赠商品。折扣销售是指销售方为达到促销的目的，在向购货方销售货物或提供劳务时，因为购货方信誉好等原因而给予对方一定价格优惠的销售形式。根据税法规定，采取折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，那么可以以销售额扣除折扣额后的余额作为计税金额，这就为纳税筹划提供了空间。     

淡涉税合同与纳税筹划

依法签订的各种涉税合同，是维护当事人的合法权益的重要保证，但不科学的合同会导致纳税人承担不合理的税负。由于税收因素的存在，一个高的销售价格并不一定能带来一个高的现金流入。注重纳税筹划，寻找最佳税负，借助合同来保护纳税人的合理税负，这是每个纳税人值得研究的课题。     

浅析增值税纳税筹划

增值税是对商品生产和流通中的各个环节的新增价值或商品的附加值进行征税。增值税指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税,是流转税中最主要的税种之一,同时也是企业所涉税种中最常见的、最主要的税负。我国增值税暂行条例的有关规定使得企业的增值税有关核算和会计处理比较复杂,使得大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上,而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少。本文站在企业的立场上,对增值税税法各要素进行分析,对存在的增值税纳税筹划点进行分析总结,来合法、合理地减少不必要的增值税税额支出。本文主要从纳税人身份的筹划、经营方式的选择及相关账务处理、按规开票,避免多交或提前缴税三方面来讨论如何进行增值税纳税筹划。     

浅谈企业的纳税筹划

纳税筹划是一种具有全新理念的理财行为,有助于增强企业的纳税意识、提高企业的财务与-会计管理水平、实现纳税人财务利益的最大化.企业通过纳税筹划,充分运用税收的优惠政策,利用税法对各税种的相关规定,尽可能将高税负义务转化为低税负义务,并合理运用延缓纳税等手段,是减轻税负增加经济效益的有效途径.企业在进行纳税筹划追求经济利益最优化的同时,充分考虑纳税筹划的不确定性、关联性和经济性,运用纳税筹划更好地为企业为社会服务.     

企业筹资阶段的纳税筹划

企业筹资阶段是企业日常生产经营的前提环节,也是企业财务管理活动的开始,企业在这个阶段进行纳税筹划非常重要。由于企业的筹资方式有多种,各种不同的筹资方式会给企业带来不同的税负,因此通过筹资方式的选择可以达到纳税筹划的目的,为企业节省大量税收支出。     

企业销售固定资产的纳税筹划

根据国税函[1995]288号文件和财税[2002]29号通知的规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，一律按4％的征收率减半征收增值税；企业销售自己使用过的固定资产，售价低于原值的，免税；售价高于原值的，按简易办法4％减半交税。企业选择免税所获得的净收益不一定高于选择纳税所获得的收益。因此，企业可以通过纳税筹划，事先计算免税与纳税的平衡点，从而选择最佳筹划方案。企业销售使用过的固定资产纳税筹划方法一般有升值率法、差额率法和销售价格法。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利。运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划，从个体角度看，不仅有助于减轻纳税人的税收负担，获得最大的税收利益，而且有助于提高纳税人的纳税意识；从整体角度看，有助于实现国家宏观调控的意图。个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择，包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等。纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径，均可以达到节税的目的。