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营改增是指原来缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,这样保证了纳税人不会重复纳税,将产品和服务一并纳入增值税的征收范围.这项改革于2013年8月1日开始在全国范围内实施,涉及交通运输业以及现代服务业.随着人民生活水平的提高,各项领域息息相关,通过此政策减轻了部分纳税人的重担,带来了"结构性减税"但与此同时也会有虚开增值税等各种涉税风险,这需要企业及时做好风险评估,制定切实相关的政策,采取有效措施来应对这些问题,这已成为"十二五"计划以来各个企业纳税人税务管理时的着重点. 相似文献
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2016年5月1日起拉开了全面"营改增"的帷幕,非贸付汇业务涉及的特许权使用费也由原来的缴纳营业税变为缴纳增值税,在企业的进口业务中,如果进口货物涉及特许权使用费的支付,该笔费用的支付如未经筹划或筹划不当很有可能会面临增值税的重复征收,本文重点讨论在何种情形下会出现重复征税及在现有的法律法规规定下如何操作可尽量避免被重复征税. 相似文献
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为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险. 相似文献
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我国的增值税计税方法就是购进扣税法,在购进扣税法下,当期的销项税额减去当期可抵扣的进项税额即为当期应纳税额,这样增值税的抵扣链条一般是完整的,确保了纳税人不会重复纳税.但在现实实践中,由于税法的某些规定和纳税人的生产经营中可能会出现的各种情况,增值税的抵扣链条并不能一直保持这种完整性,其链条的一端可能会断裂,由此可能会... 相似文献
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企业如何改进增值税管理战略 总被引:1,自引:0,他引:1
增值税在中国扮演着非常重要的角色,在政府税收收入中占1/3的比重。有关增值税的各项新规正在改变着中国增值税的处理。然而,增值税在企业中却往往成为被忽略的税种。由于属于经常性项目,且通常不会通过科目或财务报表直接表现出来,所以,企业可能会忽视这些成本。在中国,企业很少会配置专门的资源对间接税处理过程中出现的风险和成本进行... 相似文献
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抵扣机制是增值税的关键制度设计。我国增值税"转型"和"扩围"改革均一定程度扩大了抵扣范围,健全了抵扣机制,减少了中间环节的增值税重复征税。但囿于现实条件,如增值税类型选择和税收征管能力等原因,几乎没有国家能做到抵扣机制的"应抵尽抵",这反映了增值税在消除重复征税方面的"有限性"。进一步推进增值税抵扣制度完善将更加困难,需要在借鉴国际经验的同时,在制度层面和管理技术层面推进创新,最大可能实现我国增值税抵扣制度的"应抵尽抵",最大可能发挥增值税中性的制度优势。 相似文献
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抵扣机制是增值税的关键制度设计。我国增值税"转型"和"扩围"改革均一定程度扩大了抵扣范围,健全了抵扣机制,减少了中间环节的增值税重复征税。但囿于现实条件,如增值税类型选择和税收征管能力等原因,几乎没有国家能做到抵扣机制的"应抵尽抵",这反映了增值税在消除重复征税方面的"有限性"。进一步推进增值税抵扣制度完善将更加困难,需要在借鉴国际经验的同时,在制度层面和管理技术层面推进创新,最大可能实现我国增值税抵扣制度的"应抵尽抵",最大可能发挥增值税中性的制度优势。 相似文献
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一、"营改增"的背景及意义目前,我国实行的以增值税与营业税并行的税收制度,从税制完善性的角度看,增值税和营业税并行,破坏了增值税的抵扣链条,增值税在客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强,但现行税制中增值税征税范围的狭隘性破坏了其抵扣链条;同时,"双轨制"也容易导致一些税负出现不平衡的现象,例如:重复征税等一系列的问题,极大的阻碍了第三产业的健康发展。为了解决这一问 相似文献
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自"营改增"后,我国的房地产行业面临的税务风险也发生了前所未有的改变,即增值税风险开始显现出来。本文分析了"营改增"后我国房地产企业面临的常见增值税风险,在此基础上提出了如何处理应对这些风险的对策和建议。 相似文献
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"营改增"的实施,使建筑施工企业的纳税方式、会计核算发生了巨大的变化,随之而来的是各种涉税风险.本文基于建筑施工企业的施工特点,分析了增值税涉税风险的产生原因,从税务检查视角下介绍了常见的增值税涉税风险,探讨了增值税涉税风险的管控措施,以供借鉴. 相似文献
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2013年8月1日起,"营改增"试点在全国范围内推开。"营改增"作为我国一项重要的结构性减税措施,积极作用主要体现在以下方面:避免上下游产业链上重复征税;延长增值税抵扣链条、防止税款流失;促进企业以不同的方式选择经营模式、通过抵扣来降低税负。"十二五"规划中,税制改革报告中指出,为消除重复征税现象,增值税将全面取代营业税。"营改增"后企业在增值税专用发票管理、纳税申报等方面的工作量会增加。与此同时,随着增值税改革的逐步深入,对未来增值税的征收管理水平和税收行政效率提出了更高的要求。笔者认为优化增值税缴纳方式是必然选择。下面本文围绕目前税务的流程提出几个优化方案并就改革的可行性方面做出阐述。 相似文献
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全面实施"营改增"改革是我国深化财税体制改革、完善税收制度的重要一步。由于增值税与营业税计税方式不同,银行业"营改增"后将面临较多的涉税问题,我们需尽快了解并适应增值税规则,把握营改增后可能存在的风险,采取有效的风险管理措施,平稳度过税制改革的不适期。本文从一般纳税人增值税存在的风险点出发,分析了销项税、进项税、增值税专用发票、税收筹划等环节存在的风险,提出加强税收政策学习、规范业务操作,明确进项税抵扣规则,加强增值税发票管理,合理税务筹划等风险管理措施建议。 相似文献
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建筑安装企业在进行施工的过程中,一般具有施工工期较长、资金较为密集以及管理链条较长等特点,因此在税务管理方面较为复杂,风险因素较高,特别是随着"营改增"的全面推开、深化增值税改革政策的实施以及金税三期的上线应用,建筑安装企业的税负以及纳税环境等发生了较大变化,原来的纳税筹划策略也出现了不适应性。鉴于此,本文从分析建筑安装企业进行增值税纳税筹划的必要性出发,结合建筑安装企业的实务提出在新税收环境下增值税纳税筹划的一些具体方案,主要目的在于为建筑安装企业合理降低增值税税负和涉税风险提供有益参考。 相似文献
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"营改增"即营业税改增值税,是我国增值税转型改革之后最重要的一项财税体制改革措施,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,在这样的大环境下,事业单位也面临着涉税问题的挑战.如何应对"营改增"背景下的涉税问题是事业单位需要探索的重要课题. 相似文献
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为了实施普惠性减税和降低制造业等税收负担,国务院决定自2019年4月1日起降低增值税税率。这是关系企业纳税负担的大事,对企业会计核算与纳税申报将产生重大影响。文章从增值税税率发生哪些变化、增值税税率降低后企业纳税风险与规避两个方面,系统的阐释了面对税制改革企业面临的纳税风险,同时,为企业规避纳税风险提出了切实可行的具体做法与途径。因此,文章是企业会计实务的"指路灯"和"及时雨"。 相似文献