内部控制质量、资本结构与银行风险承担——货币政策与股权集中度的调节作用

本文选取2009—2018年中国24家上市银行年度数据,采用面板模型对内部控制质量对银行风险承担的影响及其作用机制进行实证分析。研究结果表明：（1）内控质量对银行风险承担具有抑制作用。内控质量提高有助于提升银行部门间贷款信息传递及风险协同控制效率,由此降低银行风险承担。相对于非国有、低联结度与高权力度银行,内控质量对国有、高联结度与低权力度银行风险承担的影响力度更大。（2）资本结构在内控质量与银行风险承担的关系中承担着中介作用,内控质量通过影响资本结构来影响银行风险承担,“内控质量—资本结构—银行风险承担”的传导渠道有效。（3）货币政策对内控质量与银行风险承担关系具有非对称性调节作用。高利率货币政策会减弱内控质量对银行风险承担的抑制作用,宽松货币政策会加剧内控质量对银行风险承担的抑制作用。（4）股权集中度提高会减弱内控质量对银行风险承担的抑制作用,这归于控制权过度引发的关联贷款风险集聚效应对冲了内控质量对银行风险承担的抑制效应。本文研究结论可为防控中国银行部门单体风险及金融系统性风险提供重要的理论指导与决策参考。     

银行会计内控管理的风险因素与防范对策

在银行经营管理中,会计内控管理是重要的内容,高效的会计内控管理是银行占据市场竞争优势的重要保证。随着社会经济的快速发展,银行面临的经营风险越来越大。在新的经济发展形势下,银行必须提高会计内控管理效率,才能获得市场竞争力的有效提升。本文从银行会计内控管理出发,分析现阶段存在的风险因素,提出有效的风险防范对策,为提高会计内控管理效率提供更多参考。     

浅谈商业银行会计内控风险防范

随着新会计准则的实施、金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用,银行面临的风险更为复杂,会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一,会计内控风险管理将摆在突出的位置。针对商业银行会计内控的主要风险,应采取有效措施,主要从以下几方面强化管理:以全面风险管理为目标,健全会计内控制度体系;以风险管理责任制的实施为重点,完善会计风险控制流程;以改革考评考核办法为契机,提升会计内控风险管理水平;以人员管理为根本,提高会计制度的执行力。     

浅议完善商业银行内部控制

商业银行的内部控制是一种自律行为，它是指商业银行为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门以及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施、程序的总称。纵观20世纪90年代以来发生的诸多银行危机，不难发现，银行内控制度存在重大缺陷或现有内控制度执行不力是危机发生的一个非常重要的原因。面对扩大金融开放的挑战，我国商业银行如何加强内部控制，建立和健全科学有效的内控机制，切实防范金融风险，是一个既紧迫又现实的课题。     

会计内控视角下的商业银行操作风险管理

近年来,随着一些金融大案要案的发生,人们开始关注操作风险。但是,关于操作风险的研究主要集中在操作风险的度量模型及管理框架,涉及会计内控方面较少。本文拟从这方面入手,通过正确理解操作风险,对会计内控和操作风险的关系、当前银行会计内控的缺陷以及银行操作风险形成的原因进行分析,进而找出完善会计内控、防范操作风险的建议和对策。     

商业银行会计内部控制存在的问题与对策研究———以 S 银行为例

加强会计内控制度建设是商业银行内部管理的一个重要内容,对于防范银行会计风险至关重要。近年来,S 银行为了提高会计信息质量,防范会计风险,实现银行的高效、规范运行,陆续建立了一些会计内控制度,取得了较为明显的效果。但是,从近年该银行发生的各类问题来看,这些会计内控制度还不够完善,在实施过程中还存在 一些问题和缺陷。因此,...     

在银行中推行质量管理标准化体系的思考

新巴塞尔资本协议对银行风险的构成、相应的资本要求、银行对风险的控制与管理都作出了新的规定。因此,如何切实有效地建立起银行的风险内控体系是非常重要的。一、质量管理标准化体系作为银行风险内控管理体系基础的可行性质量管理,产生于企业对产品质量的标准化控制要求,经过一个世纪的发展,已成为适用于各种组织的质量管理体系。其运用的质量管理原则已经成为改进组织     

关于加强银行内控机制建设的相关思考

银行内控机制是保障银行良性运作和资产安全的重要管理措施,随着银行内外部经营环境的变化,业务活动也随之呈现出复杂化、多元化的特点,这就要求银行必须强化内控机制建设,最大程度地防范各种风险的发生,确保银行健康稳定发展。本文对银行内控机制建设存在的问题以及强化建设的措施建议进行分析探讨。     

谈银行会计内控制度的建立与完善

银行会计是银行业从事经营活动的基础，它贯穿于防范金融风险的全过程，近年来金融业之所以不断出现会计信息失真和案件现象，是其内控制度上的缺陷所致。要夯实银行经营活动安全运营的基础就必须加强银行会计系统的风险防范，维护健康的会计秩序。     

进一步强化商业银行内控制度

内部控制制度是商业银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证,强化内部控制是防范金融风险最有效的途径。内控制度的主要目标就是防范风险,没有内控制度就没有商业银行的稳健运营,只有健全内部控制制度才能减少银行的会计风险。或者保证银行各级管理人员及时发现各种风险和隐患,及早采取措施防范风险,最大限度减少损失。     

谈银行会计内控制度的建立与完善

银行会计是银行业从事经营活动的基础,它贯穿于防范金融风险的全过程,近年来金融业之所以不断出现会计信息失真和案件现象,是其内控制度上的缺陷所致.要夯实银行经营活动安全运营的基础就必须加强银行会计系统的风险防范,维护健康的会计秩序.     

浅议银行结算账户管理

加强银行结算账户管理是银行防范结算业务风险、洗钱风险的重要手段,为进一步加强银行结算账户和内控风险管理,笔者结合中国农业发展银行(以下简称农发行)基层行的实际情况,谈几点看法.     

商业银行内控机制缺陷及改进

健全有效的内控机制是防范金融风险的第一道屏障,而以建立和完善科学性、安全性、合理性、有效性为内容的商业银行内控制度,则是银行风险监管的基础和关键。近年来,通过商业银行和监管部门的共同努力,商业银行内部控制环境、制度建设和执行情况均有了较大改善,初步建立了决策、执行、支持、监督和信息反馈等相互制衡的组织体系和运行机制。     

银行柜面业务风险防控

银行柜面业务风险是指银行柜员为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中,由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险,是银行操作风险的主要领域,也是当前操作风险的主要矛盾和主要方面。大量的差错事故、法律纠纷不仅给银行造成巨大的财务损失,也严重损害了银行的市场信誉,给经营发展带来巨大压力。如何进行银行柜面业务风险内控自然已成为不容回避的问题。     

谈加强人民银行会计内部控制

人民银行的会计内控是银行会计工作的重要组成部分,所以要求我们的会计人员必须清楚地认识人民银行会计内控存在的基本风险和风险的形式,以便查找这些风险的根源.在查到到根源的基础上进行有针对性的防范.     

关于基层商业银行内控合规管理的研究

我国商业银行具有管理货币和管理风险的双重作用。而商业银行内部实行的内控合规制度,就是最大程度上避免管理风险,创造一个稳定的管理货币的环境。因此,商业银行的内控合规管理内容,是管理风险的一种手段,能够对风险进行有效的控制和管理。避免因为银行风险管理不到位,导致商业银行发展延迟。因此,本文主要针对商业银行内控合规管理存在的问题,提出相应的解决办法,为商业银行在经济社会发展下提供助力。     

对提高国有商业银行内部稽核工作效率的思考

国有商业银行(以下简称“国有银行”)当前正处于与WTO国际银行业游戏规则全面接轨的关键倒计时准备阶段,近几年的改革和发展表现出的显著特点是:银行产品的多功能、立体化,业务处理和操作的电子化、数字化、智能化,管理的扁平化、集约化,随着外资银行全方位参与国内银行市场和利润份额竞争进程的加速,以上特点和趋势会日益明显和加剧。国有银行必须保持良好的内控风险防范机制,而稽核部门既是商业银行的内审部门,又是银行内部控制的综合管理部门,其工作价值体现在通过链接、评价和监督全行内控机制运转的有效性,保障商业银行各项经营行为…     

银行国际结算业务风险管控研究——以H银行为例

国际结算业务是H银行大公司业务不可或缺的重要组成部分,其涉外性、高度专业性、强监管等特点决定了H银行风险管理的复杂性和重要性。目前,H银行国际结算业务存在内控管理薄弱、制度建设不完善、授权管理不规范等问题,使其国际结算业务容易出现客户资信、业务操作及监管等风险,对H银行的国际业务的发展具有十分不利的影响。本文对H银行国际结算业务中存在的风险进行了分析,阐述了H银行国际结算业务风险管控现状及风险管理中存在的不足,并针对性地提出了增强内控制度建设力度、强化人员培训、优化考核机制等防控风险的策略,以供参考借鉴。     

银行会计内部控制中的弱点及校正措施

近几年,银行会计部门在做好金融服务的同时,相继建立和完善了一系列的内控制度,其中包括会计内部组织结构的控制、会计系统的控制、授权的控制、计算机业务的控制等等,这些制度进一步加强了对会计风险的防范。但是,由于银行会计内控制度的权威和作用受到一些因素的制约,仍然会存在诸多弱点,如会计内控制度建设缺乏刚性,内控机制缺乏自觉性,思想上缺乏主观能动性,会计核算操作系统、计算机业务控制设计存在不合理性等。因此,认真分析影响会计内部控制有效性的因素,建立完善高效的内控运行机制,是当前金融机构防范、化解会计风险的重要措施之一。     

我国商业银行操作风险的管理

在银行风险管理过程中,有一个基本的共识:风险管理的效果取决于最为薄弱的一环,而操作风险是银行风险管理链条中最脆弱的一环。商业银行操作风险管理的研究对完善内控体系具有特别重要的前瞻性意义。对于银行来说操作风险、信用风险和市场风险相互关联。在我国当前的商业经营环境中,如果能有效地规避操作风险,信用风险和市场