浅议我国公司内部审计存在的问题及对策

内部审计可概括为两种不同的类型——“监督主导型”和“服务主导型”,前者侧重于内部审计监督职能的发挥,后者则偏向评价和咨询等服务职能的发挥。内部审计由“监督主导型”向“服务主导型”转变是社会经济发展的必然趋势。当前我国的内部审计尚属于“监督主导型”。     

我国内部审计的创新与发展

新世纪科学技术和信息技术的广泛应用,将推动经济迅猛发展。同时,世界经济一体化,企业的经营理念和管理模式将发生深刻的变革。面对新形势,作为一种重要的企业内部经济管理行为,内部审计应在以下几个方面进行创新和发展:一、转变职能,适应经济发展需要一直以来,我国内审的职能定位是:“对本单位及下属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权”,即“监督主导型。”实践证明,“监督主导型”的内审在加强经济监督、严肃财经纪律、健全内部控制、减少损失浪费和防止国有资产流失等方面起到了相当的作用。随着…     

企业内部审计风险成因与控制

内部审计作为我国审计监督制度的重要组成部分，是经济发展到一定阶段的产物。随着社会经济的快速发展，内部审计的对象和范围不断扩大，其工作重点由“纠错防弊”向内部控制评估转变，所面临的风险也日益增加。内部审计人员如何增强风险意识，有效地控制和规避审计风险，提高审计质量，对加强企业管理，促进企业健康发展，进而促进全社会和谐发展有着十分重要的意义。     

对审计机关利用社会审计结果的一点理解

在审计实际工作中，经常可以遇到社会审计机构已经对被审计单位进行过某一方面或者全面的审计鉴证。笔者结合《国家审计基本准则》第二十三条规定，“审计组和审计人员实施审计时，可以利用经核实确认后的内部审计机构或者社会审计机构的审计结果”作出以下理解。 从审计实践看，审计机关利用社会审计和内部审计的力量和他们的审计结果是可行的，也是应该的，并且符合国际惯例。但是朱总理指示“充分利用社会审计和内部审计力量及审计结果”的同时，又指示我们“加强对社会审计和内部审计部口的指导和监督。”这是符合我国社会审计和内部审…     

对上市公司内部审计工作的几点认识

上市公司内部审计的主要职能是管理，其目的是查错防弊、促进管理。因此，上市公司内部审计与政府审计、中介机构审计有着很大区别。上市公司内审人员要树立“时效观念”、“市场观念”，做好企业内部控制制度的评析工作。     

国有企业经济效益的提升与内部审计作用的发挥

随着我国经济增长方式由粗放型向集约型转变，企业内部审计职能也由传统的财务查错防弊转向“管理＋效益”重点定位上来。2006年1月，李金华审计长在中国内部审计协会第五届理事会第二次会议上强调“把内部审计作为一个控制系统。而不是一个检查系统”，“内部审计要以效益审计和管理审计为主”，“内部审计要以事前、事中审计为主”。     

谈现代企业制度下的内部审计

内部审计制度是现代企业制度的一个重要组成部分。本文根据《审计署关于内部审计的规定》，在分析目前我国内部审计“三个不到位”的基础上，提出在现代企业制度下加强内部审计工作必须做到强化“四项意识”、转变“四种思路”、实现“四点突破”。     

风险导向面前内部审计如何选择

风险导向审计模式自被学术界带入我国之后，在注册会计师审计、国家审计和内部审计领域中很快受到了重视并得到一定应用，对我国审计事业的发展发挥了重要的推动作用。早在2005年，中国内部审计协会副会长兼秘书长易仁萍就指出：“风险导向审计是内部审计发展方向”。     

内部审计实务拥有的拓展创新空间

近年来,随着改革开放的深化,社会主义市场经济的发展,经济全球化步伐的加快,我国内部审计的实务已经发生了重大的变化。其变化的主流是:内部审计正由监督主导型向服务主导型演进,加速与国际内部审计实务接轨。与前些年相比,内部审计的服务功能日益强化,实务范围日益扩展,作用强度日益凸现,收效也日益明显,进一步发挥了企业领导者的参谋助手作用。但是,在实际接触过程中,我们不难发     

提高央行内审监督有效性的思考

树立立足于风险及其控制的工作理念，把工作重点转移到富有建设性的内控制度评审上，从对事后的监督向事前、事中的监督评价转变，提高内审监督的效能。从“监督主导型”走向“服务主导型”，内审可通过“参与式”审计来实现这一职能，即内审人员不是以“警察”的身份去被审     

内部审计新理念的理论与实践

理念决定思路,思路决定出路。中国内部审计协会的五年工作规划中,提出了“把内部审计作为一个控制系统,而不是一个检查系统”、“内部审计要以效益审计和管理审计为主”、“内部审计要以事前、事中审计为主”、“内部审计要以体现中国特色为主”的全新内部审计理念,为新世纪我国内部审计事业发展指明了方向。通过两年的系列宣传活动,内部审计新理念已被广大内部审计机构和人员所接受。     

通过“入世”看中国内部审计

为适应入世后的新环境，也为配合国有企业改革和发展的需要，中国内部审计的自我完善势在必行。 一、“入世”前中国内部审计的现状 众所周知，与８０年代特定的经济环境和政治法律环境相联系，我国内部审计的建立是在政府审计的推动下建立和发展起来的，内部审计结构从设置到人员配置也都是在政府规定下完成的，并在政府审计的羽翼下求得生存与发展。近几年来，虽然经济高速发展，政治法律体系也日趋完善，但内部审计工作仍然发展缓慢，特别是在机构设置、职能定位、人员配备、审计效率等方面都明显滞后，远远不能适应企业“入世”后对内审…     

我国内部审计的问题及对策

我国的内部审计是伴随改革开放的深入和经济建设的步伐加快而发展起来的。在查处违法乱纪、减少资源浪费、提升经营效益、加速国民经济发展方面有着举足轻重的作用。目前，我国的内部审计工作也存在不少问题，这不但影响了内部审计监督功能的充分发挥，也影响了内部审计的效果。本文将指出目前我国内部审计的问题，并提出相应对策。     

谈审计中的内部控制评价

二十世纪七十年代中期，与内部控制有关的活动大部分集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率效果。西方国家研究探索出一种称之为“以内部控制系统为基础的审计”，这种有别于经济业务检查为基础的科学审计方法，既以提高审计效率，又能保证审计质量，成为传统审计转变为现代审计的一项重要标志，使现代会计报表审计与内部控制之间产生了密切的联系。　　我国在借鉴外国经验，结合我国国情的基础上，颁布了《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》，其中指出：“注册会计师编制审计计划时，…     

“审计四分离”机制的前景及运用

目前在湖南省部分基层审计机关中试行的“审计四分离”工作机制，既是一种审计机关内部管理体制的变革．也是一种运行机制的尝试与创新。所谓的“审计四分离”是指“审计项目计划安排、现场审计查证、审计项目审理和审计结论执行”四项权能相分离的工作机制。在审计工作中不断实践、探索、完善“审计四分离”工作机制，对于加强审计机关内部制约与监督，提高审计效率和质量．防范审计风险，加强廉政建设，有着深远的理论及现实意义。     

探索新时代内部审计在风险挑战中的应对策略

自中共中央苏区时期以来，内部审计作为国家审计和政治制度的重要组成部分，一直在“预防风险、揭示问题、抵御危机”等方面发挥着重要的历史作用。新形势下，我国面临世界经济动荡、新冠疫情反复侵袭与“百年未有之大变局”的历史叠加风险，利益相关主体对经营和管理中风险管控的重视程度越来越高。内部审计面临综合环境带来的各类重大风险，及单位组织内部的财务风险因素，需要探索风险导向型的新型内部审计模式，通过建立健全内审机制和体系、加强审计队伍建设、强化内部审计的监督和指导等措施完善内部审计以提高审计效率和质量，降低单位组织或企业的内部审计风险，解决内部审计中的人才素质、体制和机制不健全等问题，最大限度发挥审计监督的效能，实现为国家经济“保驾护航”的价值。     

推进内部审计全面转型 确保内部审计事业健康发展

一、充分认识推进内部审计全面转型与发展的重要意义 去年六月，李金华审计长在中国内部审计协会第五次会员代表大会上强调指出，内部审计的定位应该是四个字：“管理＋效益”。“内部审计在促进提高单位管理水平和内部控制建设方面，应该说是大有可为的”。今年一月，在中国内部审计协会第五届理事会第二次会议上又进一步强调：要“把内部审计作为一个控制系统，而不是一个检查系统”，“内部审计要以效益审计和管理审计为主”，“内部审计要以事前、事中审计为主”，“内部审计要以体现中国特色为主”。     

21世纪中国内部审计的十大发展方向

内部审计作为我国审计监督体系中不可缺少的组成部分,日益受到人们的重视。特别是在人类社会已进入２１世纪之后,我国的内部审计将如何发展,是审计理论和审计实务工作者共同关心的一个问题,本文试图对新世纪中国内部审计的发展方向加以探讨,旨在对社会和经济的发展有所裨益。 一、内部审计模式向“隶属于董事会和审计委员会”发展 我国目前的内部审计模式是在计划经济体制下建立和发展起来的,采用的是“双重领导模式”,既受本企业主要领导的管理,又接受国家审计机关的指导和监督。但在实际中,国家审计机关往往对内部审计进行全面的…     

试论我国内部审计的误区和对策

随着现代企业制度的建立和公司管理结构的不断完善，内部审计将会受到前所未有的重视。但目前人们对内部审计的认识存在一些“定位上”和“审计方式”等方面的误区。为了充分发挥内部审计在企业管理中的作用，有必要对内部审计进行改革和完善。现代内部审计是一个组织内部自我控制必不可少的环节，内部审计作为企业内部监督与控制的一种手段，在我国推行内部审计的初期曾发挥过重要作用。但随着企业外部环境经营管理状况的文化并日趋复杂，内部审计的作用比之当初有所减弱，对企业内部的一些失控之举，其监督与控制作用往往心有余而力不足。     

企事业单位经营风险和财务风险的预警审计

国际内部审计师协会在1947年第一次对内部审计下的定义是：“内部审计是建立在审查财务、会计和其它经营活动基础上的独立评价活动”；“它为管理提供保护性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时也涉及经营管理问题”。2001年国际内部审计师协会将内部审计定义修改为：“内部审计是一项独立、客观的保证工作和咨询活动，它的目的是为机构增加价值提高机构的运作效率”。可见，内部审计已经从以监督为主转向以服务为主，从财务审计拓展为管理审计，不仅“看病”，还“开方配药”，提出预防措施。