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小规模统一征收率为3%,不得抵扣进项,一般纳税人基本税率为17%,低税率13%,那么小规模或一般纳税人,谁的增值税税负高?小规模企业和一般纳税人增值税税负平衡点在哪?从税负的角度来看,我们该如何选择? 相似文献
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增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性,文章在借鉴已有文献成果的基础上,着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点及其身份转化条件。 相似文献
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关于完善增值税纳税人税负公平原则的几点建议 总被引:1,自引:0,他引:1
增值税是目前各国普遍征收的一种税收,但在我国增值税实践中存在的纳税人之间的税负不公,在一定程度上影响和限制了增值税作用的充分发挥,本文详细分析了我国增值税小规模纳税人与一般纳税人之间的税负不公及小规模纳税人之间的税负不公,并给出了试图解决增值税税负不公的几点建议。 相似文献
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《现代营销(创富信息版)》2014,(4):100-101
营改增对陆路运输业会计核算产生影响。营改增能降低小规模纳税人的税负,提高一般纳税人的税负。营改增能使小规模纳税人获得更多的财务利润,但营改增能否使一般纳税人获得更多的财务利润,则取决于纳税人可抵扣进项税额的多少。 相似文献
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一般纳税人与小规模纳税人税负临界点的计算刘钟新税制实施后,企业分一般纳税人和小规模纳税人两类。由于税率不同,企业税负也就有高低之别。产生了部分小型企业应申请哪类纳税人对企业有利的问题。例1:某企业生产的产品,销售单价为100元,假定耗用原材料价值占产... 相似文献
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浅析增值税纳税人身份的筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
税收筹划是纳税人的一项基本权利,通过税收筹划所取得的收益是企业的合法权益.现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊,这就为增值税纳税人进行税收筹划提供了可能.本文就增值税纳税人身份的认定,对一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点进行了推导,从而为企业选择合适的纳税人身份提供依据. 相似文献
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商业企业增值税两类纳税人税负问题研究 总被引:3,自引:0,他引:3
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)规定,增值税的纳税人分为两种类型:一般纳税人和小规模纳税人,分别适用不同的税率或征收率,但《增值税暂行条例》中有一些具体内容由于纳税人资格的不同,即是属于一般纳税人还是属于小规模纳税人,可能出现增值税税负高低有别的情况,因此,在实际中出现了增值税一般纳税人资格与小规模纳税人资格互换的现象,一种情况是已被认定为一般纳税人资格的纳税人转换为小规模纳税人,另一种情况是已被认定为小规模纳税人资格的纳 相似文献
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《商业会计》月刊1996年第12期刊登了刘钟同志的《一般纳税人与小规模纳税人税负临界点的计算》一文。该文认为:"企业应申请哪种纳税人的税负的关键在于产品价值中所占材料比例的高低","材料占含税销售价的比例大于61.04%,申请一般纳税人合算,小于61.04%,申请小规模纳 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2016,(4)
自2016年5月1日起,我国全面推开营改增试点,这是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容。我国的建筑业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。营改增后,小规模纳税人及大部分一般纳税人流转税税负成本降低,小部分的一般纳税人实际负担的流转税税负提高。但随着政策的完善,流转税税负成本会逐渐下降。建筑企业抓住营改增的机遇,树立纳税筹划意识,加强自身管理,降低成本,调整工程预算计价模式,提高企业效益,推动企业持续健康发展。 相似文献
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我国将增值税纳税人按企业销售额与会计核算健全与否分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的征收管理办法。虽然国际上也有很多开征增值税的国家对纳税人实行分类管理,但我国小规模纳税人的现状与现代增值税的优点不相符合,导致纳税人税负不公,征管效率偏低。小规模纳税人制度的改革在现阶段与"营改增"一样具有必要性和紧迫性。 相似文献
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本文以几个基本假定为前提,对现代服务业"营改增"前后的流转税税负成本、所得税税负成本及总税负成本分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份进行对比分析,找出差异及其原因,并提出"营改增"后现代服务业如何降低税负成本的措施。 相似文献
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税收制度规定,新办小型商贸企业一年后达到一定条件允许认定为一般纳税人,但小规模纳税人转换为一般纳税人存在税制脱节问题,导致对该类型企业的双重征税。文章主要讨论纳税人资格转换税制脱节的形成,税制脱节对小规模纳税人税负的影响及应采取的纳税筹划。 相似文献
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税收筹划也叫纳税筹划,是指在遵守税法的前提下,利用税法的特定条款和规定,借助一定的方法和技术,通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划,节约税款,降低纳税成本和纳税风险的活动。增值税是以增值额为课征对象的一种流转税,目前增值税法中的各种税收政策为其筹划提供了广阔的空间。一、增值税纳税人身份的税收筹划对增值税纳税身份进行筹划,指通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,科学地选择纳税人身份,降低税负,使企业获得节税收益。纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人能够领用增值税专… 相似文献
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本文借鉴国外消费型增值税的经验,回顾我国增值税的形成与发展历史,对我国现行消费型增值税制度进行深入研究,认为将小规模纳税人的增值税税率降低为现在的3%,但仍采用简易计税办法,虽然可以在一定程度上减轻小规模纳税人的税负,但没有改变税负不公的现状,并就此问题提出几点建议。 相似文献
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庞卓 《环球市场信息导报》2018,(33):56-57
增值税一般纳税人和小规模纳税人在特定条件下可以转换,本文通过比较一般纳税人与小规模纳税人的主要差异,以餐饮企业为案例说明如何合理地选择纳税人身份,实现节税目的,并指出纳税人身份选择需关注的要点。增值税纳税人身份有两类,一类是增值税一般纳税人,另一类是增值税小规模纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的规定。 相似文献
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根据我国增值税税法的新规定,企业纳税人有多种进货渠道可供选择:可以向一般纳税人、小规模纳税人和只能提供普通发票的小企业或者个体经营者采购,但是纳税人究竟在什么情况下向什么企业进货更有利,这其中就有诀窍,我们可以采用纳税筹划技术方法中的价格折让临界点来进行测算,从而使企业在税负和净现金流上获得益处。 相似文献