企业内部控制的作用研究

<正>引言内部控制是由单位治理层、管理层及员工共同实施的,旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经济管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。     

事业单位财务会计内部控制的实现

会计内部控制是一个单位建设内控体系的核心和关键,财务会计内部控制关系到企业信息质量的高低,影响企业防范、控制财务风险的能力。虽然我国不少企业已建立比较完善的内部控制体系,但事业单位与之存在很大的差异。本文在分析我国事业单位财务会计内部控制机制及所存在问题的基础上,探讨了实现我国事业单位财务会计内部控制的相应对策。     

基于医药制造业的上市公司内部控制信息披露研究

内部控制信息披露指企业管理当局依据一定的标准向外界披露本单位内部控制的完整性、合理性、有效性评价信息及注册会计师对内部控制报告审核的信息.医药制造业企业生产维护人类生命健康的特殊商品,经营管理有其特殊性和复杂性,因此,其内部控制信息披露体现出行业特点.本文通过对医制造业上市公司内部控制信息披露进行分析,探讨该行业内部控制信息披露的现状,发现存在是的问题,探究改进措,从而促进我国医制造业乃至其它上市公司内部控制信息披露的改进与完善.     

企业内控的探索与研究

一、研究意义 对企业内部控制信息的披露制度关系到报表使用者能否得到企业所披露较高品质的内部控制信息，以及更有效的公司信息，关系到资本市场信息披露的透明度和市场效率。 二、内部控制信息的发展 我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》认为内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。2008年由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定并颁布的《企业内部控制基本规范》中第三条规定，     

企业如何加强内部控制

内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。美国COSO委员会1992年提交的研究报告《内部控制——整体框架》,认为内部控制制度有五个相互联系、相互作用的组成要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。本文基于这五要素框架,结合我国企业内部控制现状,探讨企业如何加强内部控制。     

浅谈内部控制环境与ERP的实施

企业通过实施ERP提升企业管理水平,应建设好企业内部控制环境。良好的企业内部控制环境为基础实施ERP。加强企业管理．使内部部门之间信息能够及时传递、对企业上下游单位的信息能够及时掌握,用来提升企业管理水平起到催化作用。     

内部控制制度与信息质量

苦于信息的不对称、虚假和不准确性，导致决策决策失误的现象屡见不鲜。诸多影响因素中，公司的内部控制制度不健全是主要因素。如何建立与完善企业内部控制制度，已成了当前国企改革的重头戏。所谓内部控制制度，系指各信息生单位为了维护资产的安全与完整，确保信息的准确性和可靠性，     

内部控制与审计互动机制

内部控制是企业单位在会计工作中为维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产完整性而制定的各项规章制度、组织措施管理、业务处理手续等控制措施的总称.内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容随着企业对外满足社会需要,对内强化管理不断丰富和发展而不断地完善.随着会计电算化的迅速普及和发展,妥善处理企业会计信息化环境下的内部控制问题更为重要.会计电算化改变了某些与审计线索有关的关键因素,为了保证会计信息的真实、正确、完整与及时,审计人员必须要了解和审查会计电算化系统的处理功能及其内部控制,以证实其会计事项处理的合法性、结果的正确性及信息的完整性和安全性.因此,加强内部控制和审计对企业自身生存和发展有着重要意义.审计是指企业单位组织审计机构与审计人员,对单位的各项经营治理活动和责任履行情况所进行的监督、检查、评价.由于在很多方面审计的职能和目标与企业内部控制具有一致性,所以往往将审计作为企业内部控制系统的一个重要的组成部分,把审计工作作为完善包括内部控制在内的企业内部监控制度的重要手段.     

浅议现代企业的内控制度

内部控制的概念及主要特点内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制具有以下几个主要特点:1、内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程,它持续地流动于单位之中,并随着单位经营管理的新情况、新要求适时改进。2、内部控制由单位中各个层级的人员共同实施,从单位负责人,到各个业务分部、职能部门的负责人,直至单位每一个普通员工,都对实施内部控制负有责任。3、内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序,这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险,促进单位实现发展目标,提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。4、内部控制能够向单位管理层实现前述目标提供合理保证,但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因,难以确保一个单位必定成功。企业内部控制制度的内容从目前来看,企业内部控制制度主要有以下几方面的内容:1、授权控制。授权控制是指在某项财务会计活动发生之前企业各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关...     

大企业内部单位内部控制执行的重要性

内部控制对一个企业特别是大企业的管理具有十分重要的意义,由于大企业内部各单位情况不同,企业在制定内部控制制度时,不可能将企业内部单位种种情况全部涵盖,只能是列一基本的框架,以确保企业经济安全有效运行,企业内部各单位为了更好保障本单位经济的安全有效运行,就要在企业内部控制的框架下,因地制宜地设置符合本单位本公司实际情况的内部控制制度,只有大企业内部各单位各分公司子公司运行良好,整个企业才能有效的健康有序持续的发展。制定了适宜本单位有效的内部控制固然重要,但更为最重要的将制定内部控制制度在单位经济运行等的运用与执行,以及对其运用和执行结果的评价整改,以更加完善的内部控制制度来为本单位的经济运行保驾护航。     

浅析企业内部控制制度建设情况

企业内部控制制度目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产健全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略,因此内部控制制度是企业保持生机、促进发展和取得成功的重要因素之一,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡.2008年5月22日我国颁发了<企业内部控制基本规范>,使企业内部控制制度的建立有章可依,本文针对目前企业内部控制存在的问题和解决对策进行简要论述.     

把握企业内控核心强化有效审计监督

我国现行的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》是企业基本内控制度,与《企业内控评价指引》和《企业内控审计指引》形成相互独立又相互联系的有机整体,对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生了深远影响和积极推动作用。作为政府的监督部门,审计机关应加强对被审计单位内部控制的审计监督,推动内控规范的贯彻落实,促进被审计单位完善内部控制;同时,要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内部审计更好地发挥职能作用。     

浅谈电算化环境下企业内部会计控制的措施

我国《会计法》规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度.”这一规定蕴涵了两层含义:一是各单位都必须建立内部会计监督制度,这是法定义务,必须履行；二是各单位内部会计监督制度必须健全.现行的财务、会计制度中关于内部控制制度的制定主要以手工操作环境为基础.企业在建立了电算化会计系统后,会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化,只有建立和完善企业的内部控制制度,才能充分发挥会计电算化的高效性及准确性,确保企业财产的安全,为企业经营决策提供完整的信息,创造更高的效益.因此,企业内部控制制度在新的环境下要不落后于形势,建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要.     

中央企业采购内部控制设计要点概述

在国资委提出加快构建中央企业内部控制体系的大背景下,论文作者作为本单位内部控制体系建设工作的参与者,两年来,对本单位及其他中央企业的采购内部控制进行了重点研究,详细论述了采购过程中调研、比价、签约和验收等四个采购环节内部控制的设计要点,提出了加强中央企业采购内部控制的思路与方法。     

试论企业货币资金内部控制存在问题及对策

建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,是单位生存与发展的基础,在企业的会计核算中占有重要的位置,因此必须加强对货币资金的管理与控制。本文讨论了货币资金的内部控制目标,分析了货币资金内部控制存在的问题,进而提出加强企业货币资金的内部控制的对策。     

中央企业采购内部控制设计要点概述

在国资委提出加快构建中央企业内部控制体系的大背景下,论文作者作为本单位内部控制体系建设工作的参与者,两年来,对本单位及其他中央企业的采购内部控制进行了重点研究,详细论述了采购过程中调研、比价、签约和验收等四个采购环节内部控制的设计要点,提出了加强中央企业采购内部控制的思路与方法。     

浅谈企业层面的内部控制

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度.内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益.它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的.企业层面控制,是指对企业控制目标的实现具有重大影响,与内部环境、风险评估、信息与沟通,内部监督直接相关的控制.     

企业内部控制中财务稽核工作的实践探究

财务稽核是公司内部财务稽核机构以国家法律法规、企业会计准则、企业内部控制规范以及公司规章制度等为依据,对本单位及所属单位财务收支的合法性和合规性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、内部控制的合理性和有效性等实施的财务监督和检查,财务稽核在企业内部控制中具有重要的作用。本文分析财务稽核在企业内部控制中的重要性基础上,深入探讨了财务稽核在企业内控应用实践中的不足之处,并针对性地提出了完善财务稽核在企业内部控制中应用的对策措施,以期促进企业财务工作的规范和业务工作的良性发展,不断推动企业发展壮大。     

我国上市公司内部控制信息披露的现状研究

上市公司内部控制信息披露对于完善企业内部控制制度、解决各方信息不对称、增强投资者的决策有效性等起着重要作用,但目前我国上市公司内部控制信息披露仍存在很多不足。本文通过研究、分析我国各上市公司披露的公司2012年内部控制评价报告,探讨了我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,并从多方面提出了相应的建议与解决方法,以提升企业内部控制水平,提高企业内部控制评价报告信息披露的质量。     

完善企业内部控制制度的思考

针对企业目前内部控制制度存在的问题,如内部控制建设最终谁负责的问题不明确、法人治理结构不规范,内部控制制度缺乏相应的内部监督、内部控制制度,缺乏相应的外部审计监督等问题,提出完善内部控制制度的措施。强调建立单位负责人的法律责任制度、完善企业的法人治理结构、建立相对独立的内部审计机构、强化对内部控制制度的外部监督与相应的信息披露制度的重要作用。