浅议我国税收成本

税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失.多年来,我国偏重于税收收入的增长速度和税收在国民经济中调节作用的发挥,而忽视了在这一过程中税收成本的支出,导致我国税收成本居高不下,制约了我国财政收入中可用财力的增长幅度.分析税收成本高的原因,并寻求降低税收成本的有效途径已成为政府和企业都迫切需要解决的问题,本文将从政府角度分析其税收成本过高的原因,并提出相应的解决措施.     

试论如何降低我国税收征管成本

当前，我国的税收收入呈快速增长趋势，但是税收成本也在大幅增长。征管成本过高成为我国建立和谐社会的不利因素。本文分析了我国目前税收征管成本较高的五个因素，并提出了降低税收征管成本的对策。     

税收成本及其控制探析

自1990年代中期以来,我国税收收入呈快速增长趋势,但税收成本也在大幅增长。税收成本的快速增长与长期缺乏税收成本观念、税制本身的复杂性以及税务机构设置的不合理等有密切的关系。要控制税收成本,必须强化税收成本和税收效率意识、加快税收法制建设、加大税务机构及其相关管理制度改革力度、提高税务人员素质和实行科技兴税战略。     

降低税收成本 提高税收效率

在财政需求导致税收收入确定的条件下,提高税收效率的最有效途径就是降低税收成本。本文着重从降低征税成本、纳税成本和超税负担三个方面探讨提高税收效率的具体途径。     

降低税收成本提高税收效率

在财政需求导致税收收入确定的条件下,提高税收效率的最有效途径就是降低税收成本。本文着重从降低征税成本、纳税成本和超税负担三个方面探讨提高税收效率的具体途径。     

政府税收行政效率的现状分析

用税收的征收成本率和人均征税额这两个指标来衡量我国目前政府税收行政效率的现状，出现了两种不同的结果。目前的征收成本率与分税制实施前相比，不但没有下降，反而还有一定程度的上升；而人均征税额则随着我国经济发展水平的不断提高，税收收入的逐年大幅度增长而逐年大幅度上升。这是一种很不正常的现象，而且，税收行政效率的地区差别、城乡差别、部门差别都很大。因此．提高我国政府税收行政效率的任务还十分艰巨，需要社会各界做出长期不懈的努力。     

我国税收成本偏高的相关因素分析

税收成本是税收实践的伴生物，税收成本最小化是税收立法和执法中应该始终坚持的原则。遗憾的是，由于受传统治税理论和思想的影响，风国税收实践中长期以来存在着不重视税收成本的现象。事实上，无论是从税制建设还是从税收征管效率的角度讲，税收成本都是一个十分重要的问题。本文立足于我国税收成本偏高的实际情况，分析了税收制度、税收征管和纳税人纳税意识对税收成本的影响，并相应提出了控制和降低税收成本的基本思路，旨在能对解决我国目前税收成本偏高问题起到一定的借鉴作用。     

我国企业税收遵从成本现状初探

测算税收遵从成本规模是开展税收遵从成本研究的基础,对我国企业税收遵从成本深入探讨应从了解我国企业税收遵从成本的现状开始。根据我国税制和税收征管制度的具体要求,设计测算公式,利用对浙江宁波和福建福州地区103家企业的调查数据,对我国企业税收遵从成本的规模、结构特征进行研究,分析企业税收遵从成本对企业税收遵从度的影响,我国企业税收遵从成本的特征,为企业税收遵从成本的后续研究提供参考。     

探讨我国烟草业税收政策管制

烟草产业税收规制要在产生的税收收入、税收规制成本和社会公正之间寻求平衡。从报告《烟草税和其在中国的潜在影响》入手,通过分析中国现行烟草业税收政策状况,探讨政府如何对烟草业进行税收管制：逐步取消烟叶税,税收控烟防止＂税收困境＂,废除烟草专卖制,从烟草税中提取专项资金作为控烟支出。     

当前的税收形势与税制改革——“税收专家分析会2004/2005”观点综述

2004～2005年税收专家分析会对我国2004年的税收收入形势及效应,税收快于GDP增长的原因,2005年税收形势和积极推进税制改革的政策建议进行了分析。     

强化税收征管的几个问题

近年来税收收入增长使得“两个比重”低下的状况有所改善,从而增强了政府的宏观调控能力,为改革、发展、稳定提供了强大的物质基础。然而,当前我国财政收入规模与日渐增加的政府职能所需要的财力相比仍显不足,政府职能的履行勉为其难。本文从分析决定税收收入及其增长的主要因素入手,提出就今后增加税收收入而言,最能充分发挥税务部门主观能动性的应该是税收征管因素,并就强化税收征管提出几点看法。     

税收流失治理规模的理论分析及对策

税收流失这一现象古今中外都无法彻底解决，它将与税收同生共灭，所以税务部门的目标应是税收收入最大化而非税收零流失。从这一目标出发，引用企业追求利润最大化的生产模型来确定治理税收流失的最佳规模是治理税收流失的边际生产成本等于边际收益的那一点。在长期中，随着税收成本的减少，最佳的税收流失规模也在变小，因此应通过不断降低成本来缩小税收流失规模。     

基于财政可持续发展的税收政策选择

财政可持续发展即政府具有足够的汲取社会资源的能力,有效承担满足社会成员公共需要的职能,在国家治理中发挥基础和重要支柱作用.税收作为财政收入的主要来源,在保障政府财政收入、调节社会资源的配置、调节收入分配、促进经济的稳定与增长、提高国家治理能力和治理水平等方面影响财政可持续发展.目前我国税收政策存在着税收收入占比下降弱化了财政收入的规范性、大量税收优惠导致社会成本和征管成本的增加、以商品税为主体税种的税制结构不利于收入分配职能的发挥、对税收的国家治理职能关注有限等问题.保持税收在政府收入中的主体地位、梳理归并税收优惠政策、进一步提高税收制度的公平性、充分发挥税收的国家治理职能将有助于促进财政可持续发展.     

税收的经济增长效应——基于"经济人"行为选择的思考

通过分析税收对个人消费和企业投资行为的影响,探讨了政府税收影响之下的宏观经济增长.引入以税收为主要来源的各类政府支出,从而可以修正征税带来的扭曲.应用简单的模型分析了在政府税收收入和财政支出共同作用下的经济增长,并提出一国税收政策的衡量标准.     

降低税收成本之我见

目前我国税收成本过高,其主要原因有：一是税收征管机构不合理;二是由于税收征管手段的更新;三是税制设计上的缺陷;四是税务人员的素质。我国可针对以上原因采取切实可行的措施以降低我国税收成本。。     

对人口老龄化问题的税收政策思考

人口老龄化是一个严峻的现实问题，对我国的经济社会已经并仍将产生重大的影响，如何解决老龄化问题已经成为政府的当务之急。税收政策，作为国家调节经济的重要杠杆，在解决老龄化问题方面理应发挥它的积极作用：扩大税收收入规模，为政府解决老龄化问题提供财力支持；制定相关税收优惠政策，引导老龄产业健康发展，解决老年消费问题；健全个人收入税收调节体系，解决老年贫困问题；加强对上述税收政策的管理，提高政策的实施效果。     

关于我国建立税式支出预算的思考

税式支出是指政府为了达到一定的政策目标,通过税收优惠的安排而产生的税收收入的主动放弃。1968年,美国财政部公布了世界上第一个税式支出预算。正式将税式支出概念引入到政府预算管理中。此后,越来越多的国家都通过建立税式支出预算制度来管理和规范各种税收优惠政策。我国自     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

我国税收国家发展的实证分析与国际比较

近几年我国税收收入占财政收入比重有所降低,由于国际统计口径的不同使得我们无法直接就此进行国际比较。通过调整数据口径,分析我国财政收入结构并进行国际比较。我国目前税收收入是财政收入主体,税收收入占财政收入的比重与发达国家差距不大;债务收入相对发达国家来说规模较小,短期内对我国造成债务危机的可能性不大。我国在向税收国家转型的过程中,需要控制债务规模。     

“费改税”之管见

税收和收费都是政府取得收入的形式 ,两者具有一定的共性 ,但在性质上有很大的区别。在当今任何一个国家政府收入均分为两部分 :一是税收收入 ;另一是非税收入即收费。其中税收收入占绝大比重 ,非税收入只起补充作用。而在我国现实经济生活中 ,税收收入下降 ,收费膨胀 ,名目繁多的收费给社会经济生活带来诸多的负面效应 ,已到了非治理不可的地步。