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审计合谋现象的存在直接影响到证券市场的有效运行,同时也使整个注册会计师行业遭到质疑。通过对注册会计师和被审计单位博弈过程分析,可发现审计合谋现象极为隐蔽,有的则极为明显,有恃无恐。这些审计合谋现象的存在,给证券市场、投资大众和政府监管等方面造成巨大损失。为消除合谋造假,从监管机构方面,要加大监管机构监管力度和频率,完善会计师事务所的内部治理,强化注册会计师风险意识,提高审计独立性和审计质量,推动会计师事务所之间的合作与联合。从被审计单位方面,要完善企业治理结构,减少操作空间,提高多次重复博弈过程中诚信贴现收益,从而达到有效防范和治理审计合谋现象。 相似文献
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审计合谋问题由来已久,现已经成为各国证券市场健康发展、投资者利益保护与投资秩序维护的主要障碍之一。本文从经济行为学、经济信息学、博弈论等角度,分析了审计合谋各方的动机及审计合谋的根本原因,从上市公司治理、审计委托模式、审计市场机制等方面,系统地提出了构建审计合谋阻断机制的方案,对根治财务舞弊,维护资本市场健康发展有着重要的现实意义。 相似文献
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颜晓珊 《商业经济(哈尔滨)》2004,(11):42-44
独立性是注册会计师审计的灵魂 ,决定着审计意见的客观、公正。然而 ,近年来 ,中外审计失败案件屡屡发生 ,带来了独立审计的诚信危机。公司治理不完善 ,审计市场需求低效和注册会计师造假成本低等是审计独立性低下的成因。应从建立注册会计师职业声誉机制和有效的公司法人治理结构 ,保护中小投资者和债权人利益入手 ,改进和完善政府的监管职能 ,加大会计市场综合治理力度 ,为注册会计师保持审计独立性提供一个良好环境。 相似文献
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由于电子商务平台(简称平台)与商家存在“合谋”现象,商家的不正当竞争行为一直是平台经济发展过程中难以解决的问题。本文通过构建包含政府、平台、商家的三方演化博弈模型,并设计相关政策变量,刻画现实经济系统如何向政府监管平台、平台监管商家所对应的最优稳定状态演化。研究发现:(1)从机制设计来看,采用政府监管平台、平台监管商家、商家自律的三级监管机制,并合理运用奖励与惩罚监管手段能够有效解决平台与商家的合谋问题,进而有效治理商家的不正当竞争行为。(2)从监管手段来看,应对平台与商家实施差异化奖惩手段及不同力度的奖惩措施。(3)从监管成本来看,降低监管成本是促进实施三级监管机制的重要途径。 相似文献
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上市公司审计合谋四维空间治理机制研究 总被引:4,自引:1,他引:3
最近几年发生了大量的审计合谋案件,虽然颁布了一系列法律、法规进行遏制,但仍然屡禁不止。这不能不说明审计合谋的环境仍然存在,审计合谋的现实需求仍然存在,审计合谋的现有措施还不能真正戳到痛处。基于此,通过对审计合谋存在的原因进行剖析,从系统论的角度构建了审计合谋的治理模型——四维空间治理机制。 相似文献
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近年来发生的大量审计合谋案件,导致广大投资者损失惨重,审计市场的公信力严重受挫。如何治理审计合谋已成为国内外审计学术界和实务界关注的热点和难点。本文在对中外学者已有研究成果进行回顾的基础上,阐述了审计合谋的内涵和现状,指出审计合谋行为产生的原因是多方面:既有内在原因又有外在原因;既有现行制度原因,又利益驱动原因。最后有针对性地提出了综合治理审计合谋行为的五大对策。 相似文献
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论上市公司审计合谋的及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
审计合谋是一种在上市公司中大量存在的现象,信息不对称是审计合谋的基础,内部治理结构不完善是审计合谋的直接原因。通过对这一现象的博奕论分析,得出治理审计合谋的对策主要有:建立有效的内部治理结构、改变审计费用的支付方式、加强对经营和审计人员的监督和处罚。 相似文献
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审计合谋这一不正常的经济现象的存在,使得财务报告舞弊的防范体系失去了最后的屏障。因此,防范和治理审计合谋已经刻不容缓。从审计合谋的需求和供给两方面分析了合谋形成的原因,并提出了审计合谋的防范和治理措施。 相似文献
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审计合谋是指审计人员或审计机构与被审计单位管理串通起来,出具虚假审计意见,欺骗审计委托人、社会公众并从中渔利的一种社会经济现象。审计合谋的存在,使得会计信息失真、市场价格信号扭曲、政府宏观调控政策失灵、投资决策失误,极大影响了资 相似文献
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上市公司审计合谋及治理对策 总被引:9,自引:0,他引:9
近年来,上市公司审计合谋在我国证券市场屡屡发生,已使社会公众对当前注册会计师在证券市场发展过程中的经济鉴证作用发生质疑,若不及时治理,不仅会断送注册会计师事业的发展,还会影响证券市场健康发展。本通过剖析审计合谋的深层次原因,借鉴西方在治理审计合谋过程中的有关经验,提出了治理上市公司审计合谋的一些对策。 相似文献
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《中国商贸:销售与市场营销培训》2014,(32)
审计合谋事件频发使得审计市场深陷信用危机,导致诸多危害,本文运用博弈模型分析了管理者、注册会计师、审计委员会、所有者的审计合谋决策,得出了审计合谋的达成条件及影响因素,在此基础上提出了防范审计合谋的切实可行的方法。 相似文献
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近几年来中外频频爆发审计丑闻案件,许多会计师事务所被撤销,大量注册会计师受到惩罚。美国在2002年颁发了《萨班斯奥克斯利法案》对审计合谋进行了严厉的制裁并初显成效。通过系统分析美国审计合谋的形成原因和治理过程,发现其中的若干做法对我国审计合谋的治理也具有一定的借鉴意义。 相似文献
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震惊世界的“安然事件”是审计合谋的典型案例,涉入审计合谋的上市公司和会计师事务之间的利益纠葛的存在使得企业相关利益者对注册会计师的经济鉴证作用产生了严重的质疑。本文主要介绍了审计合谋的含义及其分类,在此基础上对我国上市公司与会计师事务所之间的审计合谋问题进行探讨,找出其形成的直接原因,最后提出相应的审计合谋治理对策。 相似文献
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国有企业审计一直是我国政府审计的重要内容之一.本文主要基于信息不对称理论对政府审计风险成因进行了分析,明确政府审计在国有企业监管中的职能作用,并对国有企业监管治理提出相应的对策. 相似文献
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由于上市公司受利益因素驱使、内部管理机制不完善、注册会计师审计没有发挥作用、政府职能部门监管力度不够等因素,产生会计舞弊行为,给投资者造成损失,给证券市场发展带来不利影响,也不利于社会主义市场经济建设。治理上市公司的会计舞弊行为,应正确识别会计舞弊,不断完善企业内部治理结构,提高会计人员的职业道德和综合素质,完善政府监管体系,建立健全法制制度。 相似文献
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《商业经济(哈尔滨)》2017,(8)
企业盈余质量是评价企业价值的重要因素。在企业运营过程中,公司治理和注册会计审计直接影响企业盈余质量,同时公司治理与注册会计师审计水平处于相互影响的状态。从公司治理和注册会计师审计的基本概述入手,分析了股权结构、董事会特征、内部审计三方面对企业盈余质量的影响,提出相应改善措施,即结合当前市场经济发展真实情况,充分发挥政府的调控作用,完善相关法律法规,改善公司治理结构,提高国家监管力度,提高注册会计师审计水平,并保证注册会计师审计的独立性与真实性。从而有效改善企业盈余质量,以适应市场经济发展新趋势,促进国民经济健康持续发展。 相似文献