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近年来,随着国内外资本市场上一些上市公司会计造假舞弊事件的披露(如美国的安然公司、世通公司、施乐公司,我国的银广夏公司等等),许多人对作为"经济警察"的审计师们提出了强烈的质疑. 相似文献
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对萨班斯-奥克斯利法案及COSO框架下内控的思考 总被引:7,自引:0,他引:7
美国安然会计丑闻曝光后,资本市场诚信危机震撼了美国及整个国际社会。为了提高民众对美国资本市场及政府经济政策的信心,美国国会在2002年出台了《萨班斯-奥克斯利法案》。该法案为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛的、新的监督体制,并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容。可以说,上述事件又一次让内部控制成为关注的焦点。一、《萨班斯—奥克斯利法案》与COSO框架2002年7月发布的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款,以及美国证券交易委员会(SEC)的相应实施标准,要求公众公司的管理层除对内部控制系统的有效性进行报告外,还… 相似文献
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一、背景 2001年底,美国最大的能源交易商--安然公司会计造假案事发,并申请破产,引起了美国资本市场的巨大恐慌.其外部审计师--原国际五大会计公司之一的安达信会计公司也因审计失败而倒闭.在安然公司会计造假案之后,又接连发生通信巨头世界通讯公司、办公设备巨头施乐公司、制药巨头默克公司、军工巨头诺思罗普公司等国际大公司会计造假案.人们认识到这可能是美国资本市场存在的系统缺陷所致,社会各界对因安然、施乐、世通等系列造假案引发的一系列会计、审计、公司治理、证券交易及其监管等问题进行了广泛的探讨.结合近年来发生在我国资本市场的琼民源、PT红光、东方钢炉、大庆联谊、郑百文欺诈,ST猴王、蓝田股份、黎明股份造假上市,"世纪黑马"银广夏神话等财务欺诈丑闻,我国理论与实务界在关注美国资本市场的同时,也开始重新审视我国的资本市场.加强会计行业监管是规范企业的经济行为从而规范资本市场的重要途径. 相似文献
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一、背景2001年底,美国最大的能源交易商———安然公司会计造假案事发,并申请破产,引起了美国资本市场的巨大恐慌。其外部审计师———原国际五大会计公司之一的安达信会计公司也因审计失败而倒闭。在安然公司会计造假案之后,又接连发生通信巨头世界通讯公司、办公设备巨头施乐公司、制药巨头默克公司、军工巨头诺思罗普公司等国际大公司会计造假案。人们认识到这可能是美国资本市场存在的系统缺陷所致,社会各界对因安然、施乐、世通等系列造假案引发的一系列会计、审计、公司治理、证券交易及其监管等问题进行了广泛的探讨。结合近年来发… 相似文献
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我国经济学家张维迎教授称我国资本市场就是一个"寻租场".由于"经济租金"--要素收入与机会成本之差的存在,现实经济生活中寻租活动极其活跃,资本市场上同样充斥着各种各样的寻租活动,而审计寻租则是其中典型的一种.资本市场审计寻租是指独立审计机构或独立审计师获取资本市场审计垄断权或利用审计垄断权,迎合相关当事人的特殊需要丽提供"不清洁"服务,不正当地获得额外利益或好处的行为.所谓创租机制,即租金产生的机制,研究资本市场审计寻租的创租机制有重要的理论现实意义. 相似文献
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谈审计风险 总被引:2,自引:0,他引:2
2002年以来,世界范围内发生了一系列震惊CPA行业的诉讼爆炸案件:一些赫赫有名的会计师事物所被起诉,另有一些会计师事物所相继被关闭,没收财产,有些责任人被取消职业资格,甚至锒铛入狱……面对如此现象,人们不禁要问:CPA审计到底怎么了?CPA们更是迷茫:风险重重,前途何在?现在我们不得不再次关注CPA审计业,看看当今审计风险是不是太大了,以至于无法承受了?一、审计风险的含义根据国际审计准则的解释:审计风险是审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险;美国审计准则则描述为:审计风险是审计师无意对含有重要错报的财务报表表示没有修正的审 相似文献
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本文选取我国40家农业上市公司为研究样本,基于2000?2019年间研究样本的财务数据和股票数据,从农业上市公司数量及存续性、股价趋势以及资本增值回报三个方面探究我国农业上市公司在资本市场中的综合表现,发现农业上市公司在上述三方面的表现均弱于市场平均水平。进一步,对我国农业上市公司市场表现的成因分别从宏观和微观两方面进行阐释。宏观上,认为农业上市公司市场表现不佳的原因主要源于产业、政策以及资本市场等方面;微观上,通过构建多元线性回归模型对农业上市公司市场表现的影响因素进行实证分析,发现企业层面因素如公司规模、公司盈利、成本与管理费用因素影响了农业上市公司的市场表现。最后,从培育优质农业企业和优化农业上市公司经营环境的角度提出相应政策建议。 相似文献
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农业投资有多火?从高盛、丁磊养猪到联想务农,从顺丰送米到亚马逊卖肉,从传统行业到新兴行业,从线下到线上,各界的"大佬们"都对农业产生了浓厚的兴趣。是什么吸引资本从时尚光鲜的行当转移到农业这个"土行业"之中?毋庸置疑,就是利润空间。美国职业投资人杰姆罗杰斯认为,聪明的投资人早已在前几年的资本市场赚到了很多钱,但纵观华尔街现在的基金, 相似文献
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我国的上市公司和资本市场在发展过程中,不断暴露出一些问题,如大股东侵害上市公司案例,中介机构伙同管理当局造假、暗庄操纵市场等等.这些发生在我国资本市场的一系列不良现象,都应该引起我们对公司治理机制与资本市场之间关系的思考。公司治理.又名公司治理结构或公司治理机制.是指用以在公司有重大利害关系的当事人即投资者(股东和债权人)、经理人员之间有效制衡、协调、监督和赏罚的一套制度安排,具 相似文献
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Modigliani与Miller教授所提出的MM资本结构理论指出,由于不同资金的来源而产生的融资结构与公司的投资决策是无关的.即在均衡、完善的资本市场中公司的融资结构不会影响公司的市场价值,这一理论依赖于完全市场的假设,即在完全市场上,外部与内部资金彼此是完全可以替代的.自从这篇学术论文诞生以后,理论与实证研究对内部与外部资本的可替代性提出质疑,基本的根据是资本市场存在显著的不完善. 相似文献
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企业内部资本市场的特点及对我国改革发展的启示 总被引:4,自引:0,他引:4
一、企业内部资本市场的特点 内部资本市场与外部资本市场的本质区别在于:在内部资本市场上,企业总部拥有经营不同业务分支部门,并且为企业内部的所有项目配置资本,对企业资源使用具有剩余控制权和索取权;而存外部资本市场上,外部投资者不拥有它所提供融贸的企业或项目,项目的剩余控制权和索取权由经理们所有。正是这种区别,导致内部资本市场借助于总部的组织权威力量可以缓解外部资本市场与企业之间的摩擦。换句话说,企业内部资本市场由于总部在信息处理、监督激励、和资源配置方式等方面相对与外 相似文献
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Modigliani与Miller教授所提出的MM资本结构理论指出,由于不同资金的来源而产生的融资结构与公司的投资决策是无关的。即在均衡、完善的资本市场中公司的融资结构不会影响公司的市场价值,这一理论依赖于完全市场的假设,即在完全市场上,外部与内部资金彼此是完全可以替代的。自从这篇学术论文诞生以后,理论与实证研究对内部与外部资本的可替代性提出质疑,基本的根据是资本市场存在显著的不完善。 相似文献
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20世纪九十年代以来,中国企业开始进军国际资本市场,并在美国、英国、新加坡、我国香港上市融资取得成功。与此同时,新加坡交易所近年来在国际化方面已经走在了亚洲各主要证券交易市场的前列。在总共500多家上市公司中,有中国内地的41家。据新交所有关人士介绍,新交所2003年筹资量最大的公司及市场表现最好的公司均为中国内地公司。新交所对吸引更多的中国公司到新上市表现出了越来越浓厚的兴趣。但我国境内企业对新加坡国际资本市场的上市程序不太熟悉,影响了境内企业在新加坡资本市场上市的进行速度。本文就新加坡交易所上市程序作一些比… 相似文献
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上市公司会计舞弊严重侵扰了资本市场的效率和运行,威胁着资本市场参与者对资本市场会计信息的信心。据估计,舞弊使美国各类组织每年损失超过4,000亿美元,平均每家公司每年损失占到其报告总收入的6%左右。随着国内资本市场的发展,上市公司会计舞弊问题也逐渐凸显。上市公司会计舞弊的主要类型有那些,通常舞弊目的是什么, 相似文献
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一直以来,注册会计师审计作为资本市场的吹哨人,在市场的良好稳定运行中起到至关重要的作用。本文引入区块链技术,研究这种技术的运用在帮助注册会计师审计方面能达到防范作用上的提升,探究在业务实践中区块链的各种运行机制能否帮助审计师快速识别重大错报风险。经过研究发现:引入区块链技术对于协助注册会计师出具高质量合理保证的审计报告,尤其是货币资金方面的审计风险的识别有重大帮助。 相似文献