简论征税人对纳税人税收不遵从的激励作用

征纳双方信息不对称是纳税人税收不遵从的现实基础,也是税务机关难以有效遏制税收不遵从行为的主要原因。税收征纳关系中,征税人在一定程度上对纳税人的税收不遵从行为起了激励作用。本文阐述了税务机关和税务人员在税收活动中对纳税人税收不遵从的激励作用,并提出促进纳税人税收遵从,降低这些反向激励因素的途径建议。     

浅析增值税纳税人身份的筹划

税收筹划是纳税人的一项基本权利,通过税收筹划所取得的收益是企业的合法权益.现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊,这就为增值税纳税人进行税收筹划提供了可能.本文就增值税纳税人身份的认定,对一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点进行了推导,从而为企业选择合适的纳税人身份提供依据.     

范拉伊模式下的纳税人意识研究

本文将纳税人意识纳入经济心理学中范拉伊模式的框架下进行研究.研究发现,影响纳税人意识的因素之间存在着相互影响.良好的纳税人意识,意味着同时具备正确充分的税收环境知觉和满意的纳税人主观感受,与之相伴的必然是依法纳税的税收行为.因此,创造良好的税收环境,灵活开展税收宣教以及对纳税人群体区别对待等对提高中国纳税人意识具有重要意义.     

浅谈税收筹划风险及其防范对策

随着市场经济的发展,纳税人为了降低企业税收负担已经开始逐渐实施税收筹划活动。然而,税收筹划活动除了会为企业带来一定的税收收益,也同样伴随着诸多风险。如果企业没有做到足够重视并且警惕防范这些风险,那么不仅无法通过税收筹划来降低纳税人的税收负担,还有可能会使纳税人遭受到更多的损失。     

企业纳税均衡点与企业纳税筹划研究

税收筹划是纳税人应有的权利,也是现代社会纳税人理财的发展方向。税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识,可以给企业带来直接的经济利益,有利于提高企业的经营管理水平。税收筹划是纳税人依据现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人来说是十分必要的。     

纳税服务与税收强制之间的平衡策略——OECD成员国的经验借鉴

纳税服务与税收强制是提高纳税人遵从度最基本的方法和手段,二者之间不存在真正的竞争,关键在于找到正确的平衡。提高服务质量,使纳税人易于遵从;加强税收风险管理,鼓励纳税人自愿遵从,从而实现税收遵从最大化。     

“营改增”背景下小规模纳税人税收征管问题探究

我国按照经营规模大小以及会计核算是否健全,将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。这种划分,适应了纳税人经营规模相差悬殊、财务核算水平不一的客观情况,但是在小规模纳税人的税收征管实践当中,产生了很多一直未能有效解决的问题,随着"营改增"后小规模纳税人的大量增加,又出现了新的问题。所以,有必要去研究"营改增"背景下小规模纳税人税收征管问题,寻求解决方案,防止税收流失,维护国家税法尊严。     

我国与日本、韩国、新加坡增值税纳税人分类制度的比较研究

我国增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者享有不同的税收待遇.选取与我国同在亚洲地区的日本、韩国、新加坡作为比较对象,从纳税人的划分标准、不同纳税人的待遇、税收优惠与免除三个方面对四国的增值税分类制度进行比较.借鉴三国在增值税制上纳税人分类的做法和经验,提出要完善我国增值税制,应减少税收优惠、合并税率,重新划分分类标准,减少不同类别纳税人待遇差异等建议.     

论我国纳税人诉讼制度的构建

我国现行税收制度过分强调纳税人义务,忽视纳税人权利,《关于纳税人权利与义务的公告》的颁行并未改变权利无保障的现状。税收基本法等重要税收法律还在制定当中,因此应当通过纳税人诉讼来自下而上地推进完善我国税收制度,达到税收法治。     

论中国现行税收行政对纳税人社会行为影响

税收作为国家财政收入的主要来源,在国家行政事务中占据着极其重要的地位,而税收行政作为一种国家行为,它的执行必然会对所在国的国民造成一定的影响,而这种影响就是两者之间的相关性。这种影响作用于纳税人之上,会促使纳税人的社会行为产生变化。这就是税收行政与纳税人社会行为关系原理。这种影响既可以是正面的,也可以是负面的,而这就要取决于政府税收行政的政策。对税收行政与纳税人社会行为之间的关系进行研究。并针对税收行政中的不足提出相应的措施。     

税收筹划与税收法治关系探讨

传统税收理论认为,税收是国家凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式,这一定义指明了税收的国家主体性,但并未指明纳税人应该享有的权力与义务.本文拟在当前"公民主权"社会的条件下,从纳税人的角度出发对税收定义进行分析,对纳税人税收筹划与税收法治的关系进行探讨,并进而指出我国当前税收法治建设中存在的问题.     

浅谈国际税收筹划的主要方法及建议

国际税收筹划是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税收和国际税收协定的差别、特例等,规避或减轻其总纳税义务的行为。国际税收筹划的主体是跨国应纳税人,其税收筹划行为不仅跨越了税收环境,而且涉及到两个国家以上的税务机关。     

税收宣传对纳税人影响的调查报告

<正>前言税收宣传不仅仅只是要求纳税人了解知道自己的纳税义务,同时也需要纳税人知道自己在义务背后享受的权利。宣传纳税人的权利,让纳税人了解知道自己有哪些权利,当权利受到侵害时才能通过正确的途径来更好的保护自己的权利。本文将通过一个关于纳税人权利与义务的调查问卷的结果,来探讨分析下目前税收宣传对纳税人权利的保护、作用及影响。本文存有不足之处,有待进一步的调查研究。一、税收宣传月的诞生改革开放后,随着市场经济机制的建立,我国税收事业得到飞速发     

基于纳税人权利保护的税收基本法研究

我国当前完善纳税人权利与义务的重点是保护纳税人权益,本文从纳税人权利保护的基本理论问题着手,深入分析纳税人权利保护的必要性,并从宪政、实体以及程序、法律意识的多维保障,论证了应在更新税收观念的基础上完善税收基本法.最终充分反映纳税人和公民意见、落实税法规定的纳税人权利,实现社会的整体和谐.     

娱乐场所流转税的税务筹划

在西方发达国家,纳税人对税务筹划早已耳熟能详;而在我国,则处于初始阶段。但不论是法人还是自然人,都对税务筹划越来越关注,因为税收与其利益息息相关。娱乐场所纳税人对其流转税的税务筹划可以降低其税收费用,通过对增值税和营业税的筹划可防止娱乐业纳税人陷入税法陷阱,最大可能地减少税收风险,从而有利于纳税人财务利益最大化,全面提高企业经营管理水平的经济效益。     

公共财政框架下的税收筹划理念——基于税收价格论分析

目前,我国正在构建中国式的公共财政理论框架,税收筹划理念也应与之相适应。本文基于税收价格论,从广义去理解公共财政框架下的税收筹划理念,即包含两个方面:纳税人的纳税筹划;政府的税务筹划。分别站在政府和纳税人角度分析税收筹划理念,得出作为纳税人的买方与作为政府的卖方的权利与义务是对等的。     

国际退出税制度分析及启示

“退出税”即由于各种原因,由纳税人移出一个税收管辖范围而引起的税收,这种费用根据不同类型不同地区纳税人的不同情况而征收。     

浅析税收筹划风险及管理

税收筹划风险是客观存在的,但这并未引起纳税人的充分重视,大多数纳税人只看到了税收筹划可能带来的收益,却忽略了其风险。本文从这一角度出发分析了税收筹划风险的含义、内容,并就税收筹划风险的防范提出了自己的见解。     

企业税收负担与合理化对策

税收负担是纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担,是国民收入分配中政府和纳税人之间利益再分配关系的体现,税收负担是直接沙及国计民生的最尖锐、最敏感的问题之一.税收执法机关应提高征管质量,加强税源管理等措施,为纳税人提供优质、高效的纳税服务.纳税人应树立恰当纳税的观念,对于应缴税款做到应缴尽.     

税收筹划与税收法治关系探讨

传统税收理论认为，税收是国家凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式，这一定义指明了税收的国家主体性，但并未指明纳税人应该享有的权力与义务。本文拟在当前“公民主权”社会的条件下，从纳税人的角度出发对税收定义进行分析，对纳税人税收筹划与税收法治的关系进行探讨，并进而指出我国当前税收法治建设中存在的问题。