基于大数据挖掘分析的财务报表舞弊审计

准确识别客户可能存在的异常行为和舞弊风险是财务报表审计中的关键步骤,面对审计过程中的海量数据,审计人员亟需使用新的理论方法和技术工具,系统地挖掘和分析数据背后隐藏的反映公司舞弊的规律和特征。为了指导审计人员将相关数据挖掘技术高效地应用于具体审计活动,在系统总结和梳理审计大数据的本质内涵与特征分类的基础上,明晰审计大数据挖掘分析与传统数据分析的差异,探寻数据挖掘技术在财务报表舞弊审计中的最佳应用模式,建立数据挖掘技术应用于财务报表舞弊审计中的整合性框架。     

我国大数据审计研究综述 ——基于中文核心期刊文献研究

数字化时代,审计领域专家学者展开了对"大数据审计"的研究,文章通过分析"中国知网(CNKI)—中国期刊网"检索到的发表于2013—2020年有关"大数据审计"的相关核心期刊论文和硕博论文,发现大数据审计受到肯定,专家学者认为大数据技术在内部审计、社会审计、政府审计中都非常有必要.在理论上,大数据审计要确立全量信息、持续审计、风险导向、智能审计、以人为本的思维等,其中风险导向审计模式备受研究关注.专家学者认为风险导向审计模式仍然是大数据审计的基本模式,只是风险评估理念将由假设验证模式转变到数据挖掘模式.在实务上,专家学者提出运用网络爬虫技术、聚类分析、机器学习等技术实施各种领域的大数据审计,审计部门要构建大数据云审计平台,保障实施全面的事前、事中、事后审计.     

基于数据挖掘的高校数据式审计框架探究——以高校办学和科研业务为例

大数据时代背景下,审计信息化是审计工作的重要思路,也是新时代审计发展的必然路径.文章基于高校数据和内审人员计算机应用水平现状,结合高校业务运行模式和业务活动特征,提出"数据式审计"是高校审计信息化的重要手段,明确了数据式审计"是手段而非目的 、是分析而非统计、是整体而非局部"的基本理念.在此理念上,文章围绕"数据挖掘"技术构建了高校数据式审计框架,并结合高校办学业务、科研业务案例,深入探讨了审计框架的实务应用,为高校切实推进开展数据式审计提供了具有操作性的实现路径和应用范例.     

大数据、 云会计时代对审计工作的影响

大数据技术的发展,对未来审计信息化进程将产生重要影响.大数据技术引发了审计分析技术和审计思维模式的转变.应用大数据和云会计技术,审计方法将从数据验证性分析向数据挖掘性分析转变.面对大数据时代的机遇和挑战,审计工作应创新大数据工作模式,深入挖掘数据,开展宏观经济形势预测,不断提升大数据技术在审计中的有效运用.     

基于离群数据挖掘的计算机审计

目前,广泛应用并能简单处理大规模数据集的离群数据挖掘算法主要有基于聚类方法、基于距离方法和基于密度方法等几种;基于离群数据挖掘的计算机审计在操作上一般分为数据的采集、数据的准备、建立离群数据挖掘模型等四个步骤;基于离群数据挖掘方法在审计中的应用,有利于帮助审计人员发现异常的交易或事项,快速确定审计重点,提高审计效率.     

大数据背景下的公共投资审计新路径探讨

如何贯彻新发展理念、坚持科技强审，探索大数据技术在公共投资审计的运用，实现公共投资审计转型发展，是当前审计机关亟需解决的问题。文章立足新时期公共投资审计的实践发展，分析大数据背景下公共投资审计发展的四个方面优势，并结合大数据背景下公共投资审计存在的四个方面问题，提出大数据技术在公共投资审计中五个运用建议，对如何实现大数据背景下公共投资审计转型发展提供参考依据。     

基于大数据技术开展研究型审计的思路和方法探讨

近年来，越来越多的企业开始实施研究型审计，坚持把立项、问题和建议当作课题来研究，将研究作为谋事之基、成事之道。应用大数据技术方法，可以从容面对复杂多变的审计环境，处理海量业务数据，揭示隐藏在数据下面的深层次问题和矛盾，为推深做实研究型审计提供了可能。本文从研究型审计的内涵、要求着手，对研究型审计与大数据技术的联系进行了探讨，并基于企业内部大数据审计平台及其成果探讨了开展研究型审计的思路和方法。     

基于大数据的财务报告审计方法研究

为了提高财务报告审计效率和效益,对基于大数据的财务报告审计方法进行研究。研究认为,在大数据背景下,财务报告审计理念将由经验驱动向数据驱动转变,审计人员可以基于不同类别数据之间的关联性有效甄别财务报告的重大错报风险和检查风险,基于体量庞大的数据样本挖掘可靠的审计证据,同时基于高速流动的数据验证审计结论。最后用一个案例进一步阐释基于大数据的财务报告审计方法的应用模式和应用效果。     

内部审计全面信息化的实施路径

本文提出内部审计全面信息化的总体规划.通过分析内部审计的组织路径和技术路径,提出在审计大数据安全体系和大数据计算机审计体系范围内,构建在线审计作业应用、审计管理应用和数据分析平台的方法.同时提出在审计决策中辅以数据分析与数据挖掘、机器学习、数据可视化三大模块,支撑审计业务开展.     

大数据视角下企业经济责任审计画像指标构建研究

企业运营过程产生的海量数据是企业内部审计的基础.文章基于大数据并结合数据挖掘、用户画像等技术对企业经济责任审计开展多维度画像.以国家电网某地市电力公司作为研究对象,采用"数据—标签—场景—画像"的研究思路,讨论大数据视角下企业经济责任审计画像的指标构建方法.该画像技术工作机制也可用于企业其他审计业务场景画像.利用该审计画像机制可进行多场景、多指标的分析,并可视化.结合大数据指标预测分析功能可发现对象指标异常,预警经营风险,让审计画像成为辅助审计决策的工具,帮助审计人员确定审计对象和方向,对提升审计工作效率、推动审计机制从事后审计向事中审计乃至连续审计都有积极意义.     

大数据背景下高校审计人才培养模式探究

2018年中央办公厅在《关于审计全覆盖落实实施意见》中指出，我国审计模式应由传统审计逐渐转型为大数据审计模式，而高校作为培养新生代审计人才的主力军应与时俱进，将大数据审计技术引入审计人才培养方案中。所以，如何建立与时代接轨的大数据审计人才的高校人才培养模式已成为审计领域亟待解决的问题。基于此，本文先对当前大数据背景下高校审计人才培养模式进行了调查研究，并从中分析当前制约我国高校大数据审计人才培养模式发展的瓶颈并为其提出发展建议。     

基于GAP图谱分析平台的审计大数据研究

审计工作对促进经济社会良性发展至关重要，在当今大数据发展的时代背景下，传统审计技术方法与大数据、人工智能相互碰撞，形成了大数据审计新平台，能够在更大的程度上适应时代的需求，提高审计效率。本文通过对大数据审计现状进行研究，再基于GAP(geography analysis platform)图谱分析平台作专项研究并以案例进行分析，为大数据审计实践提供建设性思路。     

大数据背景下云审计平台系统的构建

在以云计算为基础支撑、大数据为业务引擎的大背景下,传统审计的内容、模式及风险都发生了变化,出现了面向大数据的"云审计"创新模式.本文基于"云审计"模式,从系统集成的角度出发,设计出"云审计"平台的系统架构,并分析了面向大数据的ETL、数据仓库、联机分析处理、数据挖掘、智能引擎和SOA服务等关键技术.     

文本可视分析与审计大数据可视化

现时代,传统审计的观念与思维、组织与管理、技术与方法发生深层次变革,非结构化文本数据在审计大数据中的比重逐步加大.如何借助文本可视分析思想推进审计大数据的可视化,并通过辨析可视图元快速提取审计证据,已成为国家审计机关亟待解决的关键问题之一.本文在梳理文献基础上,以审计文本信息为对象,从文本挖掘、视图绘制与人机交互等维度设计审计大数据可视化的运行流程,通过文本内容可视化、文本关系可视化、文本情感可视化等类型的划分,探索审计大数据可视化的呈现方式,并基于可视化的管理、服务、监控等视角提出审计大数据可视化平台的构建策略,以期加速推进审计大数据可视化的智能化建设与常态化发展.     

网络爬虫技术在获取及分析审计证据中的应用研究——以金正大为例

随着信息技术的快速发展，各行各业已进入大数据时代。审计作为一个数据密集型行业，如何运用科学的工具对大数据进行抽丝剥茧，以高效获取审计证据已经成为近期国内的热点。文章首先阐述了在大数据的影响下审计过程中各环节的变化，在此基础上，分析了网络爬虫技术在审计证据挖掘与分析过程中的原理。最后，以金正大审计为例，分析爬虫技术是否可实现高效获取和分析审计证据。研究结果表明，爬虫技术可运用于大数据审计中，有效帮助审计人员，提高审计效率。     

审计全覆盖驱动下大数据审计平台构建研究

大数据技术的发展改变了传统审计模式,拓展了审计的范围和领域,为国家大数据审计工作注入了活力.审计全覆盖赋予了国家审计新的使命,也对大数据审计平台的建设提出了新的挑战.在审计全覆盖总体目标驱动下,大数据审计平台的建设与创新工作尤为重要.文章结合云计算相关技术,运用较为成熟的Hadoop系统,尝试建立审计全覆盖驱动下的大数据审计平台,并从大数据审计平台构建的需求、理念和策略三个方面进行分析,将大数据审计平台分为数据中心、采集、预处理、分析和可视化五个系统,以此探索有效的审计新路径、新方法,以期为审计全覆盖提供技术基础,为未来大数据审计工作的开展提供理论支持.     

大数据时代下企业审计风险防范措施探讨

经济技术的快速发展加快了大数据时代的到来，大数据技术在各行各业中都得到了有效的应用，传统的工作方式逐渐被大数据技术所取代，不管是智能工作的效率还是其带来的收益相比较于以往都产生了明显的增加。而审计工作在这种新的时代及环境下面临着新的挑战，如果当下仍使用传统的手工审计方式，必然会存在缺陷及不足。因此，有必要基于大数据时代下探索和分析审计风险的防范措施，制定更可靠的审计对策。     

浅析大数据视角下政府绩效审计创新

从大数据的视角出发,针对传统政府绩效审计模式存在的不足,阐述运用大数据技术对政府绩效审计的意义,并基于大数据技术提出实现政府绩效审计创新的路径,为充分发挥政府绩效审计作用提供相关政策建议。     

高校智能财务审计系统构建研究

审计工作智能化以大数据、人工智能为基础与核心,采用审计模板的形式将普适性强、成熟度高的数据采集技术、数据整理技术、数据分析技术、数据挖掘技术及审计判断技术固定下来,形成以审计模板为核心的审计软件.审计智能化将减少审前知识储备,降低时间、地域等因素对审计项目的制约,引领审计工作新的发展与变革.基于此,本文开展高校智能财务审计系统的研究,将系统各功能模块运用新的数据获取、分析技术来设计实现,为高校智能化审计工具的开发提供参考与借鉴.     

数据挖掘技术在计算机审计中的应用研究

数据挖掘技术是指从海量数据中提取隐含、事先未知并且潜在有用知识的技术,其在现代计算机审计中起着不可替代的作用。本文首先对数据挖掘技术在审计领域中应用研究的相关文献进行综述,其次对基于数据挖掘的计算机审计的基本路径进行阐述,最后对数据挖掘在计算机审计中应用的局限性进行分析。