区块链技术助力国家审计发展

本文针对当前我国国家审计面临的信息安全、审计协作、数据壁垒等问题,探讨国家审计工作对区块链的需求以及区块链技术在审计中的作用机理,分析区块链在国家审计中的可行性与技术优势,以期达到对信息资源的全面检测和自动预警的目的,改善国家审计治理中面临的信息困境,从而推进国家治理体系现代化.     

区块链技术下审计模式、审计冲突及审计质量提升

作为我国当前的战略性前沿技术之一,区块链技术的产生和发展正在颠覆审计行业的传统作业模式,如何在审计工作中高效应用区块链技术成为审计研究的当务之急。通过分析区块链运行模式,从区块链四大核心机制出发,分析其对审计产生的影响以及区块链审计作业模式的实质、内容与流程。在此基础上,探讨区块链技术环境下产生的五大审计冲突,并就如何解决审计冲突、提升审计质量提出建议。     

区块链技术在政府环境审计中的应用探析

政府环境审计是保护环境,服务生态文明建设必不可少的监督制度体系;我国的政府环境审计由于起步比较晚,还存在一定的局限性;区块链作为一种新型的计算机技术,对于完善我国政府环境审计体系,形成"互联网+监管"格局具有深远的意义.基于此,本文在分析了我国政府环境审计局限性的基础上,尝试构建了基于区块链技术的政府环境审计体系,并提出区块链技术应用于政府环境审计的机遇与难点,以使其更好的发挥监督功能,服务于我国的生态文明建设.     

论政府部门财务报告审计主体

“谁来审计”是政府部门财务报告审计制度建构的重要问题,文章以经典审计理论为基础,分别分析基于委托人审计需求的审计主体和基于代理人审计需求的审计主体,提出一个关于政府部门财务报告审计主体的理论框架。政府部门财务报告审计依赖的是本级政府与本级国有单位之间的委托代理关系。从委托人角度出发,政府部门财务报告审计主体选择权属于本级政府。以独立性、审计质量和审计成本为依据,本级政府一般会选择政府审计机关来负责政府部门财务报告审计,但可以通过审计业务外包的方式引入民间审计机构参加政府部门财务报告审计。从代理人角度出发,如果将政府部门财务报告审计作为传递机制将某些信号传递给某些国家机关,则通常会选择政府审计机关;如果将政府部门财务报告审计作为传递机制将某些信号传递给国家机关之外的利益相关者,则通常会选择民间审计机构;如果将政府部门财务报告审计作为揭示机制,通常会选择政府审计机关。     

区块链技术在国有企业招投标跟踪审计中的应用

区块链技术依据其在中心化、加密方法、共识机制、不可篡改等方面的特点,在招投标、审计领域的应用也在不断增加.国有企业在招投标审计的过程中,存在招投标的数据资料多,审计的周期时效较长,降低了审计的效率;审计往往具有一定的滞后性,发生在招投标实施之后,不利于及时发现招投标过程中的风险等.对此,本文认为基于区块链技术的应用,可以通过大数据手段提高区块链审计的效率,利用时间戳、共识机制、智能合约实现对招投标的实时跟踪审计,大大提高国有企业招投标审计的效率.     

审计领域中区块链技术应用的辩证思考 ——基于多节点数据共享视角

当前,审计数据验证中存在着审计节点多、数据源分散、数据不对称、无法实时审计等客观问题,而区块链技术中的点对点数据传输模式和去中心化基础架构、分布式计算范式,恰恰适合多节点参与的网络信息交换和实现交易数据的可验证、可追踪.故本文通过探究运用区块链技术及私有链架构构建多节点审计数据共享模式,以期达到审计数据的平等互联、实时共享、共识决策、规则同步等目的.从多节点数据共享视角来辩证分析区块链技术的应用,有益于推进审计体系的重构以及审计数字化和智能化发展.     

基于区块链技术的碳排放审计模型构建与研究

自我国提出碳达峰碳中和目标以来,碳排放审计作为一种重要的环境监督手段日益受到重视。当前碳排放审计存在数据安全风险、数据透明度低和缺乏碳排放活动监督预警机制等问题,而区块链技术的可追溯、不可篡改、共识机制等特点为解决上述问题提供了契机。本文讨论了区块链技术与碳排放审计工作融合的可行性,构建了基于区块链技术的碳排放审计模型,以及基于智能合约技术的碳排放实时监督预警机制,并针对目前基于区块链技术的碳排放审计系统缺陷,从技术、法规、人才三个方面提出了针对性建议。     

区块链技术驱动下对审计风险的控制与创新

大数据时代的来临,区块链技术具有去中心化、防舞弊、开放安全透明等优越性给予审计行业新的思考。本文在当前区块链技术与审计相结合的情况下,将具体审计风险防控以区块链技术的三层链接创新模式进行探讨,从而提出科学有效的审计风险防控路径建议,以期在一定程度上促进审计实务和区块链技术的融合发展,并提升审计质量,降低审计风险,在一定程度上弥合审计期望差距。     

论政府部门财务报告审计需求

以经典审计理论为基础,分别从委托人和代理人角度分析政府部门财务报告审计需求,提出一个关于政府部门财务报告审计需求的理论框架。从委托人角度来说,在本级政府与本级各国有单位的委托代理关系中,本级国有单位对本级政府承担了国有资源经管责任,其中包括财务报告责任,由于人性自利和有限理性,本级国有单位不一定能良好地履行其财务报告责任,因此,本级政府会推动建立针对本级国有单位财务报告责任的治理机制,审计是这个治理机制的成员。从代理人角度来说,本级国有单位基于信号传递需求或保险机制需求或良好地履行其财务报表责任之需求,也可能存在财务报告审计需求。     

区块链技术在审计工作中的应用及改进路径研究

大数据的发展使得区块链技术应用在审计工作中的影响也逐渐显著.传统审计工作中存在效率低下、各部门之间缺乏信任机制以及审计运营成本高昂等问题.区块链技术是审计中的一大变革,未来的"区块链技术+审计"也须加强审计人才建设、跨组织协作、完善专利法律以及行业保护规则,加强构建基本网络平台等工作.     

审计链:持续审计的区块链方案

为了应对更高效审计工作的需求,审计链(Auditchain)公司构建了基于区块链技术的分布式持续审计和实时报告生态系统.Auditchain持续审计方案提高了数据获取的时效性,改变了原有的数据处理方式,也改进了数据的存储方式.虽然区块链持续审计模式需借助复杂的信息系统支撑,但Auditchain的实现让基于区块链技术的持续审计模式在信息化程度较高的行业试行成为可能.     

区块链视角下会计标准化与联网审计的革新研究

区块链时代已经到来,前沿技术不仅引发会计标准化的改革,也为联网审计的发展带来更上一层楼的新机遇.本文基于区块链时代背景,遵循"区块链—会计标准化—企业联网审计"这一逻辑,深入探索区块链技术对会计标准化与企业联网审计的作用机制.研究发现:区块链技术的发展促使会计标准化发生相应变革,具体体现在会计核算、管理和组织的标准化变革,进而对企业联网审计的审计重点、范围、风险、准确性、效率和成本等方面带来影响.并基于此对企业和监管部门应对区块链引发的变革提出相关建议.文章作用机制框架为会计标准化与联网审计研究提供区块链背景的拓展,对区块链在会计、审计领域的推广应用具有一定意义.     

基于Citespace的区块链审计热点及研究趋势比较

本文应用Cite Space科学计量可视化软件,以CNKI数据库和WOS核心合集中的区块链审计相关文献为研究对象,通过对文献数量、研究关键词及发文国家的分析,总结国内外区块链审计的热点及趋势.分析发现,区块链审计研究呈现如下特点:从时间上看,研究在2016—2017年开始集中涌现,2018—2019年进入大规模发展阶段;从内容上看,研究热点有"区块链""区块链技术""智能合约""数据隐私保护"等.为此,本文提出我国作为未来区块链审计研究中心之一,应该结合我国国情,与国外进行技术上的交流合作的同时,深入研究区块链审计以及智能合约生态系统特征,为区块链审计的实践探索和产业推荐提供指引.     

论政府综合财务报告审计需求

政府综合财务报告审计是保障其真实性的重要机制,文章以经典审计理论为基础,分别从委托人和代理人的角度分析政府综合财务报告审计需求.在国有资源委托代理关系中,政府综合财务报告是对国有资源及其营运状况的报告,本级政府是责任者,由于人性自利,当激励不相容、信息不对称和环境不确定性同时存在时,政府综合财务报告可能因为代理问题和次优问题而导致信息失真.本级政府的委托人为了抑制政府综合财务报告中的财务信息失真,会推动建立针对政府综合财务报告信息真实性的治理机制,内部治理机制中包括内部审计,外部治理机制包括外部审计,都具有不可或缺性.本级政府作为代理人也可能存在政府综合财务报告审计需求,将外部审计或作为揭示机制,或作为信号传递机制,或作为保险机制,这些审计需求不具有经常性.     

区块链技术对审计的影响及应对措施研究

随着互联网技术的不断发展,区块链技术也进一步得到推广和应用,"区块链+审计"对于推进审计行业的变革有重大意义.本文从会计师事务所的角度出发,在分析区块链技术下审计面临的困境和区块链应用到审计中的优势的基础上,提出构建"区块链+审计"的工作模式,提升会计师事务所的审计质量.     

论政府部门财务报告审计本质

基于经典审计理论,提出政府部门财务报告审计本质的理论框架。从内涵上来说,政府部门财务报告审计是基于系统方法从财务信息及相关制度等维度对部门预算单位的国有资源经管责任履行情况的独立鉴证,是推动责任评价和责任追究的治理制度安排。从外延上来说,政府部门财务报告审计是一个体系,可以从不同的视角对其进行分类,从审计业务类型来说,政府部门财务报告审计可以分为财务信息审计和内部控制审计;从保证程度来说,政府部门财务报告审计可以分为合理保证审计业务和有限保证审计业务;从业务基础来说,审计业务可以区分为基于责任方认定业务和直接报告业务;从审计主体来说,各类审计主体都可能参与政府部门财务报告审计。政府部门财务报告审计与政府财务报告审计、部门预算执行审计和部门决算审计既有关联,也有区别。     

区块链微专业实验平台建设与方案设计

区块链是一种共享分布式账本技术,是分布式数据存储,点对点传输,共识机制,加密算法等计算机的新型应用模式。培养掌握区块链技术基本理论和区块链项目开发方法,具有区块链系统设计与实现能力、区块链项目管理与实施能力和在实际应用环境下构思、设计、实施、运行系统的能力,未来能在区块链项目系统设计开发、区块链项目管理、区块链系统服务等领域发挥创新纽带作用的应用型高级专门人才。学校从2021年初开始区块链微专业培养,需要研究设计区块链微专业实验平台方案。本文从区块链知识体系、底层开发维护、应用体系培训几个方面进行了研究设计,给出体系框架图,指导区块链微专业实验平台建设。     

论政府综合财务报告审计本质

各国政府都重视政府综合财务报告制度的建立,政府综合财务报告审计制度是这个制度的重要成员,文章以经典审计理论为基础,提出了关于政府综合财务报告审计本质的理论框架.从内涵上来说,政府综合财务报告审计是以系统方法从政府综合财务报告所体现的政府整体性财务信息及相关制度这两个维度,对本级政府国有资源经管责任履行情况实施的独立鉴证,推动责任评价和责任追究,并将审计结果传递给利益相关者的治理制度安排.从外延上来说,政府综合财务报告审计可以从合并主体范围、会计期间、保证程度、业务基础、审计主体等角度进行分类,形成审计业务体系.政府综合财务报告审计与政府财务报告审计、政府部门财务报告审计、预算执行审计、决算草案审计既有联系,也有区别.     

基于区块链技术的数字化审计信任体系构建与应用

数字化、智能化是审计业务效率提升过程中不可逆转的趋势,数据安全、隐私保护、数据可追溯、数据可验证等成为审计数字化、智能化的必要前提,当前数字化、中心化的管理方式存在数据篡改成本低的弊端。针对该问题,首先对区块链技术及其应用现状进行了归纳,总结了区块链技术信任体系的必要性和关键能力;其次,从审计数据采集、审计作业、审计管理3个方面梳理了区块链审计的典型场景,提出了审计业务信任体系的整体参考架构框架,并以工程领域物资审计、联合审计为例对参考框架进行应用和细化,以期为审计业务数字化、智能化应用中的信任体系构建提供参考。     

区块链技术视角下的金融审计探讨

区块链技术的诞生,很好地弥补了传统金融审计的缺陷,审计人员可以借助电子系统和网络系统展开大量的审计工作,大大减轻了工作强度,提高了工作效率.通过将区块链技术与金融审计有机结合,可以构建出区块链技术下全新的金融审计体系,增强金融审计在国家治理中的地位作用,更好地实现金融审计的相关目标.