企业内部控制审计中存在的问题及解决对策

内部控制审计是内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。通过审计,发现企业内部控制制度执行过程中存在的缺陷,提出整改措施,增强企业风险防范能力,提高经营管理水平,实现企业经营目标。本文就垦区企业内部控制审计工作中存在的主要问题及应对策略进行初步探讨。     

上市公司内部控制缺陷披露质量研究

内部控制缺陷是企业内部控制的核心问题,文章以2014-2015年A股上市公司内部控制自评报告中披露的内部控制缺陷数据为研究对象,从内部控制缺陷认定标准、内部控制缺陷具体内容及内部控制缺陷整改等三个角度揭示了目前我国上市公司内部控制缺陷披露的质量,从而提出从法律层面完善内部控制缺陷信息的披露及建立内部控制缺陷披露的内控制度等建议。     

基于公司治理视角的内部控制研究

公司治理是公司制度的核心内容,合理的公司治理结构是提高公司经营效率的前提;内部控制是现代公司内部管理的重要组成部分,健全有效的内部控制制度是实现公司经营目标的有力保障。本文拟从公司治理角度对内部控制进行分析和探讨,以期对内部控制制度的建立和健全提出有意义的建议。     

我国证券市场诚信缺失的制度分析

近年来，我国证券市场惊爆郑百文、银广夏、麦科特等系列财务丑闻，在暴露出会计信息质量低下问题的同时，也引发了我国证券市场的诚信危机。本文尝试从制度层面入手，指出正是我国证券市场的一些制度性缺陷导致了目前的诚信危机：上市公司内部治理失效导致会计信息保障制度失效，市场交易行为投机化致使会计信息失去有效市场需求，而上市流通环节的一些具体制度安排则直接诱发了证券市场的种种财务操纵行为。     

关于我国企业内部控制的若干思考

随着社会主义市场经济体制的建立和完善，国有企业改革已初见成效，现代企业制度正逐步建立，企业内部控制制度的发展空间得到了拓展。进一步加强企业内部控制制度建设，不仅是财经法规的基本要求，更是现阶段经济发展的迫切要求。本文拟从我国企业内部控制制度的现状入手，剖析内部控制的设计原理，进一步提出我国企业内部控制制度建设的一些思路。     

董事会领导结构与公司治理绩效

董事会领导结构作为公司治理内部机制关键要素之一,对于公司治理效率和公司业绩的影响受到越来越多的关注。本文从不同角度对这一问题进行阐述,分析我国上市公司董事会领导结构现状,并提出应对策略。     

银行业服务体系供给侧创新研究——庆阳农商银行内控机制问题研究

本研究运用田野调查、阅读文献资料和内部控制要素分析方法对庆阳农商银行内控时间进行研究,总结出其内部控制制度运行状况。发现:庆阳农商银行运行中存在着不良贷款比率略高,信贷质量不高,内部控制系统不完善,风险应对能力差等问题。并针对性地提出内部控制系统改进措施,希冀对完善内部控制制度、提高风险应对力起到管理及理论借鉴作用。     

农业上市公司会计舞弊:原因分析及公司治理控制

导致上市公司会计舞弊的原因归纳起来有三个层面的问题:即会计背景、制度背景与执行层面的问题。会计制度和会计准则上的缺陷为企业会计舞弊提供了可能;而公司内外部治理结构的不完善是导致会计舞弊的直接原因。本文提出了优化上市公司股权结构, 完善股东大会;完善董事会制度和完善监事会制度等农业上市公司会计舞弊的内部公司治理控制对策。     

企业内部会计控制问题与对策

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。有关企业经营的失败、会计信息的失真、违法经营等情况，在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。因此，研究内部控制，对于改善我国企业内部控制现状、保证会计信息质量、保护投资者合法权益、保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。     

内部控制在企业中的应用

目前我国许多企业内部控制的完善程度远远达不到理论要求,资本市场舞弊案件仍层出不穷。本文正是在这种背景下,针对内部控制应用现状及存在的问题,试图找出内部控制失效的深层次原因,并尝试提出解决建议。     

规范与完善金融企业的资本管理

随着金融业务的快速发展及金融风险管理水平的不断提高,我国的金融企业——商业银行、信用社和其它金融机构逐步建立起内部控制制度和风险管理制度。作为其中重要内容,资本管理与配置问题越来越受到关注。本文以资本管理的规范内容和创新形式为基础,分析了我国金融企业资本管理中存在的主要问题,并提出应对策略。     

国有商业银行内控体系的缺陷及完善对策

巴林银行倒闭及亚洲金融危机的出现,除了银行的管理监管不力以外,银行内控制度存在重大缺陷或现有内控制度执行不力也是一个非常重要的原因。在我国,现行的商业银行内部控制仍属于一个较新的领域,在制度设计和实际操作方面,都存在着明显的缺陷,需要在加强理论研究和实际操作的基础上提出更为科学完善的对策。目前,我国国有商业银行已基本建立了以三道监控线为基本内容的内部控制制度,初步形成了相互制约、相互监督的内部控制机制。但限于商业银行的内部控制在我国仍属于较新的领域,国有商业银行现有的内部控制制度尚不能完全适应防范、化解…     

浅谈企业内部控制

本文从国内外内部控制发展的历史出发,分析我国企业内部控制存在的缺陷,并提出完善我国企业内部控制的若干建议。     

公司治理结构对企业内部控制的影响

现代企业制度的核心是公司治理和内部控制。公司治理结构是保证内部控制制度功能发挥的前提和基础,内部控制制度在公司治理中处于内部管理监控的位置。本文从研究公司治理结构和企业内部控制的关系入手,探讨公司治理结构对企业内部控制的影响。     

我国商业银行内部控制缺陷及对策

银监会于2007年7月3日发布的<商业银行内部控制指引>为我国商业银行构建全新的内部控制框架提出了具体要求,但到现在为止我国商业银行的内部控制仍然存在不少问题.本文拟就这些问题进行探讨,并提出一些初步的应对策略.     

关于我国中小企业内部控制问题与成因的研究

中小企业在我国市场经济中占有十分重要的地位,但是在内部管理方面还存在许多缺陷,特别是内部控制薄弱,使其不能有效管理经营中遇到的各种问题。该如何制订切实可行的内部控制制度,采取最有效的方法去应对和防范风险,还需要中小企业自己去实践。本篇论文先对内部控制做出了概述,然后描述了我国对中小企业的界定,又分析了中小企业实施内部控制的必要性;其次,本文分析了目前我国中小企业内部控制中存在的问题,并对问题的成因进行了讨论。     

对企业内部控制实施强制性审计的设想与具体方法

企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效,加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。本文提出由权威部门制定内部控制的标准体系,并对企业内部控制的审计作出强制性的安排。同时对建立企业内部控制标准体系的必要性与方法,企业内部控制审计的难点及审计方法作了初步探讨。     

对企业内部控制实施强制性审计的设想与具体方法

企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效．加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。本文提出由权威部门制定内部控制的标准体系,并对企业内部控制的审计作出强制性的安排。同时对建立企业内部控制标准体系的必要性与方法,企业内部控制审计的难点及审计方法作了初步探讨。     

寿险公司内部控制现状及建议

寿险公司内部控制是由寿险公司的董事会、经理层和全体员工共同建立并实施的,为实现公司经营管理目标、保证财务报告真实可靠、确保公司依法合规经营而提供合理保证的过程和机制。我国保险业在由经营主体垄断到经营主体多元化的发展过程中,由于风险监管的法规不健全、市场竞争机制不完善,竞争主体盲目追求规模发展,造成了寿险公司内部控制管理薄弱、与行业健康可持续发展不相适应的现状。虽然目前各寿险公司已开始加强内部控制制度建设,内控建设在防范经营风险等方面发挥了一定作用,但寿险行业在内控制度的健全与完善方面仍然存在一些亟待解决的问题。本文分析目前我国寿险公司在内控建设中存在的问题,并提出改进建议。     

公司治理结构对企业内部控制的影响

现代企业制度的核心是公司治理和内部控制.公司治理结构是保证内部控制制度功能发挥的前提和基础,内部控制制度在公司治理中处于内部管理监控的位置.本文从研究公司治理结构和企业内部控制的关系入手,探讨公司治理结构对企业内部控制的影响.