浅议单位"小金库"的稽查方法

单位私设"小金库"的目的是为了谋取小团体或个人利益,危害巨大.国家曾"三令五申"却屡禁不止,而且越来越隐蔽,给审计及其他查证工作带来了更大难度.但只要了解了其发展规律,并掌握了正确的稽查方法,查处"小金库"会易如反掌.     

企事业单位"小金库"审计案例分析及方法

小金库问题由来已久,国家深恶痛绝,多次发文明令禁止,可是有些单位仍然屡教不改、顶风作案,笔者将用一个审计案例再现小金库查处过程,解释小金库的定义,分析小金库的形成方式,详细分析审计方法.     

从公司设立"小金库"看审计处罚的时效问题

某审计机关在2003年对某投资公司的审计中,发现该公司私设"小金库"共累计110万元.其中,1999年私设"小金库"30万元,2000年私设"小金库"20万元,2002年私设"小金库"40万元,2003年私设"小金库"10万元.由于情节严重,该审计机关拟予以处罚,但对于审计处罚的时效问题却存在较大的争议.     

行政单位设立帐外财产的危害及对策

行政单位设立帐外财产的危害及对策陈太阳行政单位由于是财政拨款单位，一般人看来，资金收付不大，人员编制有限，是清水＂衙门＂。在定期审计中，侧重的是对其预算内外收支的合法、真实性和财经纪律的审计，忽视对其帐外财产和资金的有效监督和检查，容易造成因家资财的...     

浅谈财务人员如何避免单位发生“小金库”

<正>自2009年6月起,中央开始重拳出击,开展专项治理"小金库"检查工作,大凡从事财会工作的会计人员都会对"小金库"的危害有着更深刻的认识,所有财会期刊,铺天盖地的稽查"小金库"文章,个个言辞犀利,篇篇要领锋芒。身为财务人员,对所从事的工作屡屡出现的病     

财务人员如何防范“小金库”及内控风险

现实中,很多单位都有“小金库”,许多人见识过甚至还保管过。单纯的“小金库”属账外资金、账外核算,如果将“小金库”资金用于私分、挪用、贪污、行贿等非法用途,达到一定数额则会触犯刑事法律,但无论哪种形式,私设“小金库”都是违法的,轻者违反了《会计法》等,重者还可能触犯刑律,因此财务人员应当予以抵制。如果迫于压力必须服从领导的指令时,财务人员应掌握有效防范“小金库”风险的技巧,     

资金内部控制在防治教育单位"小金库"中的运用

文章按照资金内部控制的五大要素,从营造防治"小金库"内部控制环境、识别"小金库"主要风险来源和控制点、实施全面预算管理、提高防治"小金库"的信息透明度和加强对资金收支的监督五个方面,阐述如何运用并强化资金内部控制以实现防范和治理教育单位"小金库"的目标.     

如何完善行政单位经费支出会计核算

行政单位是指进行国家行政管理、组织经济和文化建设、维护社会公共秩序的单位。行政单位业务活动的目的是满足社会公共需要,它的资金来源基本上是国家财政拨款。建立科学、规范的行政单位会计模式,有利于加强财政预算管理,提高财政资金使用效率,促进社会的和谐发展,使行政单位     

论述如何加强行政单位财务管理

近年来,随着我国市场经济秩序的不断完善,行政单位也得到了前所未有的发展,而财务管理在行政单位的重要作用也日益突显。如何营造行政单位良好的内部环境,从而加强行政单位规范化财务管理,这是大部分行政单位管理人员所关注的问题。就我国行政单位现阶段财务管理来看,仍存在许多不足,这些不足之处可间接或直接阻碍行政单位的可持续性发展。本文就我国行政单位现阶段财务管理中存在的问题进行分析,并提出相应措施。     

行政事业审计中如何发现“小金库”线索

国家对行政事业单位资金开支的范围和标准有明确的要求,但一些单位为了满足一些不正常的开支要求,利用预算外资金管理上的漏洞,搞起了“小金库”。笔者在对行政事业单位审计中发现“小金库”的审计线索有如下几种：１．以不合规的票据收费的;２．有下属组织的机构在上...     

如何建立防范与治理“小金库”的长效机制

本文分析了新形势下小金库的特征,并有针对性地提出了完善措施,以建立起防范小金库产生和泛滥的长效机制。     

查处行政事业单位小金库之我见

查处行政事业单位小金库之我见李伟忠近年来，行政事业单位私设＂小金库＂的现象愈来愈严重。由于设立＂小金库＂，严重扰乱了经济秩序，违反了财经法纪，滋长了腐败因素，影响了干群关系。由于＂小金库＂具有隐蔽性强，不易发现等特点，查处＂小金库＂就显得更加必要，并...     

跟踪追击--某单位经济责任审计中查出"小金库"纪实

2001年5月11日,根据即墨市组织部的委托,即墨市审计局组成审计组,对某单位领导干部任职期间(1998年5月至2001年1月末)的经济责任进行审计。该单位属两个单位合署办公,一个机构挂两块牌子,为全额拨款独立核算的副局级事业单位,编制25人,实有25人,下设2个科、2个室、1个中心和1个公司。审计组依照审计方案确定的范围和内容,由分管局长带队在该单位召开了审计进点会,盘查了有关资金、资产等资料后,实施送达审计(该单位共提供给审计组7套账)。审计组按照审计程序要求该单位对提供会计资料的真实性、全面性作出了书面承诺。在对该单位清产核资的…     

如何防范"赊销"风险

随着市场竞争格局的进一步拉开,赊销业务越来越引起企业界重视.无庸置疑,赊销业务的广泛开展确实扩大了企业的销售规模,对拉动企业生产经营和提高其经营效益起到了一定的作用.     

"小金库"挖掘记

电视里黄宏的“藏钱”小品,让我忽然想起了那次挖掘“小金库”的过程。记得那单位也算有些规模,负责好些个建设项目。开始我们按部就班地审计,虽没发现什么重大问题,但“小毛病”总也找了不少。按说这样勉强也可“交差”了,但对方频繁却毫无意义的倒账,总让人后心透凉,有种说不出的感觉。早就听说这个单位是出名的“铁公鸡”,这从账面上多少也能看出一些。但对方的不温不火,和手续齐全的账务处理,也让我一时找不出什么毛病。虽说是狐狸终究要露出尾巴,但由于时间上的限制,全面详查是不可能的;比较完备的内控制度,也使详查成为不必要;何况也…     

"小金库"缘何屡禁不止

一提到“小金库”,其名声之大,对当今中国人来说,可谓无人不知,无人不晓。几乎人人都认为各单位不应设置“小金库”,但却希望本单位能拥有“小金库”;几乎人人都赞成查处“小金库”,却唯独企求不被查处与己有关的“小金库”;几乎人人都十分清楚“小金库”的危害,只是割舍不下从中可能获取的自身利益。国家有关部门三令五申,不准设置“小金库”,年年也都在着力查处“小金库”,但“小金库”问题不仅屡查屡犯、屡禁不止,而且呈数量越来越多、金额越来越大之势。为什么?它还能得到有效遏制吗?“小金库”历史源远流长“小金库”俗称“私房钱”,有…