探讨心理学在各审计阶段沟通过程中的运用

本文从心理学技巧对于审计沟通的重要性出发,分析了审计主体和审计客体的心理状态,并系统阐述内部审计人员在各审计阶段沟通过程中的心态把握。期望本文能为内部审计工作者提供有价值的参考。     

构建和谐的内部审计人际关系

中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》第九条规定,"内部审计人员应具有较强的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通。"内部审计人员通过与相关领导、部门进行充分有效的沟通,从而建立并保持良好的内部审计人际关系,对顺利完成审计任务,保证审计质量具有十分重要的作用。一、内部审计建立和谐人际关系的意义内部审计中的人际关系,是指内部审计人员在审计活动中形成的     

浅谈内部审计人员的沟通

从审计计划的制定到审计报告编制和审计意见的交换,内部审计人员的沟通贯穿于审计工作的始终,审计沟通的有效与否直接影响着我们审计工作效率和效果,本文从五方面对提升沟通能力进行了探讨,以期对内部审计人员更好地做好内部审计工作有所裨益。     

浅论内部审计外部化

一、内部审计外部化的含义所谓内部审计外部化,是指企业或部门聘请外部审计人员来执行内部审计工作,内部审计人员由企业内部转向企业外部。内部审计外部化并不是内部审计定义的变化,而只是内部审计主体的变化。一般而言,内部审计外部化可以采用两种不同的形式:一是企业内部审计部门及人员与外部审计人员相互配合、相互协调,共同完成企业的内部审计工作;二是企业不设内部审计机构,而是与专业的会计师事务所或其他审计服务机构签约,由其提供职业内部审计服务。从理论上讲,第二种     

进行有效沟通 实现审计服务职能

近年来，我行各级机构对内部审计在经营管理中的重要作用有了更高的认识，对内部审计工作大多能够积极支持与配合。但也还有一些被审计单位对内部审计仍抱有一定的偏见，造成审计成果不能被充分利用，影响了审计价值的提升。究其原因是多方面的，除了被审计单位对经营与管理关系的认识存在误区，人为割裂内控管理与经营发展的联系，片面强调利润最大化目标，过于看重自身的短期利益和政绩以外，从审计人员角度分析，一个很重要的原因就是内部审计人员在与被审计单位的沟通方面存在欠缺。被审计单位不能充分理解一些有价值的审计发现和审计建议，审计发现问题的整改率和审计建议的采纳率不尽如人意，内部审计的价值就不能得到充分体现。沟通方面出现问题，审计主、客体双方都有责任。但是按照总行提出的“以客户为中心”的经营理念，应该说被审计单位就是我们内部审计人员服务的客户，笔者难过观察，发现作为审计人员在为“客户”服务时，还有一些不足之处。主要表现在：个别审计人员职责定位不准确，似乎自己就是钦差大臣、上级领导，行为方式易引起被审计单位的对立情绪；还有一些审计人员在与被审计单位交流时，虽然提出的问题是有理有据，但沟通的方法生硬，缺乏技巧，让被审计单位难以接受。     

试论内部审计外部化

所谓内部审计外部化，是指企业或部门聘请外部审计人员来执行内部审计工作，内部审计人员由企业内部转向企业外部。内部审计外部化并不是内部审计定义的变化，而只是内部审计主体的变化，这是其与内部审计最根本的不同点。     

民营企业内部审计研究

随着经济竞争的越发激烈,独立的内部审计对民营企业保证科学化管理和维持良好竞争优势至关重要。但是一些民营企业将决策者个人目标与组织目标混淆,内部审计人员与管理者存在沟通问题,而内部审计质量也得不到保证,这些都影响了内部审计最大效能的发挥。本文在探讨内部审计相关概念的基础上,针对其存在的问题提出相应的解决措施,以期为民营企业内部审计的长远发展提供参考。     

从管理本质谈内部审计质量控制

内部审计质量控制的本质是一种管理活动,重在协调审计主体、审计客体、审计委托人三者关系,运用PDCA循环实施动态管理是有效提升内部审计质量的科学方法。     

企业内部审计独立性浅议

审计的独立性是指审计机构和审计人员在实施审计工作的过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或影响。企业内部审计独立性是保证内部审计人员客观公正和免除偏见的从事审计活动的先决条件,是内部审计工作的基础,也是内部审计机构的灵魂,表现在形式和实质上的独立。形式上的独立表现为内部审计机构在组织形式上的独立,不受企业内部其他机构的约束;实质上的独立表现为精神上的独立,要求内部审计人员在执行审计工作时,在精神上是独立的,在道德上是正直的,对有关审计事项的判断和决定不屈从于他人的意志,不受其他事项的干扰。要建立完善的内部审计机制,充分发挥内部审计的监督和服务职能,就要重视和加强企业     

加强沟通，提升内部审计质量

沟通既是内部审计人员必备的素质要求，也是内部审计日常工作的重要组成部分。有效的沟通能扩大审计影响，提高组织地位；能建立良好工作关系，强化必要配合；能保证执业质量，提高审计效果与效率。沟通贯穿于审计计划阶段、实施阶段和报告阶段。内部审计要加强与组织领导、被审计单位、其他部门及审计机构内部四个方面沟通，获取充分信息，提升审计质量。     

浅析人民银行内部审计的沟通问题

有效的内审沟通是提升内审价值,促进治理结构、风险管理和内部控制的有力手段。内部审计人员与组织内外相关机构和人员建立良好的人际关系,是内部审计工作顺利、有效进行的基本保证。     

浅谈审计沟通技巧

开展审计工作,有效沟通在整个审计过程中是提高审计质量,提升审计效率一个不能忽视的重要因素。审计过程中的沟通包括审计机构上下级之间、审计项目组成员之间、审计人员与被审计单位管理层及经办人员之间的沟通等三个层面。其中审计与被审计者的沟通是在审计活动中双方互动的必要过程和手段。审计与被审计是一种对立关系,因此,被询问人员常常会带有一定的     

贯彻准则 规范内审发展

广东省内部审计协会(以下简称协会)成立于1993年12月,是全国第一家省级内部审计协会。截至2011年年底,协会共有单位会员194个,个人会员2366人。全省共有内部审计机构2839个,内部审计人员11126人,其中有4195人取得国际注册内部审计师资格。全省内部审计机构在2011年共完成各类审计项目     

如何把握审计人员以及被审计单位相关人员的心态并进行有效沟通

审计流程在不同阶段审计人员自身以及被审计单位相关人员都有不同的心态。审计人员应该在审计工作的整个过程中,充分关注被审计单位人员的心态变化,同时要不断调整自己的心态以及沟通方式,有效地与被审计单位相关人员沟通,实现审计目标。审计工作过程中的沟通包括审计人员上下级之间的沟通、审计人员之间的平级沟通、审计人员与被审计单位相关人员的沟通以及与外部机构的沟通等等,本文仅仅对审计流程各阶段审计人员与被审计单     

浅析内部审计与社会审计在实践中的协调工作——以地勘单位为例

2003年4月12日中国内部审计协会发布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10个具体准则。其中具体准则第10号为：内部审计与外部审计的协调。加强内部审计和社会审计之间的相互沟通、交流与合作,是有效降低审计成本、提高审计工作效率的必然要求,内部审计机构和人员应按照准则规范做好这项工作。本文在地质勘查单位经营管理特点的基础上,通过比较内部审计和社会审计各自的优势所在,分析地勘单位开展内部审计和社会审计协调工作的实践内容。     

浅谈工会内审中审计对象的心理障碍及对策

在实施工会经费审查审计中,如何解决和克服被审计单位和人员的心理障碍,对于做好工会内部审计工作,提高工会内审工作质量具有重要作用。因此,研究审计过程中审计对象的心理,有效加强双向沟通,克服心理障碍,积极引导被审计单位和被审计人员正确认识工会内部审计的晕要性,对于促进工会经审工作显得十分必要。     

浅析内部审计风险的产生及防范

内部审计风险,是指企业内部审计人员对被审计单位经济活动审计后发表的不恰当的审计结论,由此造成被审计单位和与之相关方面遭受损失或损害,并由此引起审计组织和审计人员对此承担责任的风险。内部审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险,并普遍存在于审计过程的每一个环节,审计人员的任何一点疏忽大意,都可能导致或增加审计风险。     

浅析内部审计与社会审计在实践中的协调工作——以地勘单位为例

2003年4月12日中国内部审计协会发布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10个具体准则。其中具体准则第10号为:内部审计与外部审计的协调。加强内部审计和社会审计之间的相互沟通、交流与合作,是有效降低审计成本、提高审计工作效率的必然要求,内部审计机构和人员应按照准则规范做好这项工作。本文在地质勘查单位经营管理特点的基础上,通过比较内部审计和社会审计各自的优势所在,分析地勘单位开展内部审计和社会审计协调工作的实践内容。     

浅议企业内部审计的独立性

审计的独立性是指审计机构和审计人员在实施审计工作的过程中自始至终不受外来或内在因素的干扰或影响。企业内部审计独立性是保证内部审计人员客观公正和免除偏见的从事审计活动的先决条件,是内部审计工作的基础,也是内部审计机构的灵魂,表现在形式和实质上的独立。形式上的独立表现为内部审计机构在组织形式上的独立,不受企业内部其他机构的约束;实质上的独立表现为精神上的独立,要求内部审计人员在执行审计工作时,在精神上是独立的,在道德上是正直的,对有关审计事项的判断和决定不屈从于他人的意志,不受其他事项的干扰。要建立完善的内部审计机制,充分发挥内部审计的监督和服务职能,就要重视和加强企业内部审计的独立性。     

企业内部审计在问责机制中扮演的角色分析

伴随着经济的快速发展,不良经济现象也逐渐增多.问责机制是通过评价客体的履职程度,防止责任主体在责任履行中做出投机、违规等行为,能够有效的保障企业活动的规范性.本文通过分析问责机制与内部审计之间的联系,探讨了内部审计在宏观及微观两方面问责机制中扮演的角色,为提高内部审计在问责过程中的效能提出了一些建议.