内部控制与公司治理、风险管理关系的研究综述

企业内部控制、公司治理以及风险管理起源于企业发展过程中控制潜在的风险。而内部控制与公司治理、风险管理的关系也是学术界以及实务界关注的热点。本文对国内学者有关内部控制与公司治理、风险管理关系的现有文献展开综述性研究,进而指出当前研究仍存在的缺陷与不足,为未来的研究方向提供有价值的建议与思路。     

内部控制与公司治理、风险管理关系的研究综述

企业内部控制、公司治理以及风险管理起源于企业发展过程中控制潜在的风险。而内部控制与公司治理、风险管理的关系也是学术界以及实务界关注的热点。本文对国内学者有关内部控制与公司治理、风险管理关系的现有文献展开综述性研究,进而指出当前研究仍存在的缺陷与不足,为未来的研究方向提供有价值的建议与思路。     

商业银行内部控制、公司治理和风险管理的关系探讨——回归管理体系的分析

商业银行的内部控制、公司治理和风险管理仅存在于同一套管理体系中。公司治理作为基础性内部控制手段,对所有控制目标的实现发挥作用。健全的内部控制机制是完善的公司治理结构的体现,内部控制的优化也将促进公司治理的完善。从风险管理的程序、应对的具体风险类型,以及风险管理的工具角度看,内部控制是风险管理的重要组成部分。三者从不同层面、不同角度服务于银行管理的目标。     

浅谈公司治理与内部控制的关系

公司治理和内部控制都在公司战略规划、经营管理中发挥着重要的作用,公司治理为公司提供制度基础和责任体系,是公司有效内部控制的基础同时也制约公司内部控制体系;内部控制是构成企业内部运行规律控制特性的经营管理制度的基本框架,是形成企业管理的核心。二者之间既有紧密的联系,也有一定的差异,本文将简要介绍公司治理与内部控制之间的关系。     

委托代理关系下内部控制与公司治理

"绿大地"财务造假案再一次警示在公司治理制衡关系发生变化的情况下,经营者占据控制地位,以经营者为实施主体而建立的内部控制制度不能担当起保护投资者利益的使命.由"绿大地"事件分析了我国双重委托代理关系下上市公司治理和内部控制的现状.基于这种现状,在综合公司治理和内部控制嵌合关系的基础上,指出我国上市公司治理和内部控制整合的可能性和必要性,并进一步提出了二者的整合框架.     

企业内部控制与内部公司治理的关系刍议

金融危机和萨班斯法案的颁布等一系列的全球性社会事件将人们的注意力又移到了企业内部控制与公司治理之间的关系上.然而一直到今天,各界都对内部控制与公司治理间的相互关系没有形成定论,两个因素各自内部还有一些不太明晰的知识概念.本文将从企业内部控制和公司内部治理的概念出发,对两者的不同和之间的联系进行分析,梳理相关概念中的差异...     

浅述公司治理和内部控制的关系

有效的内部控制制度能够提升企业的经营效率,促进企业目标的实现。本文在分析公司治理和内部控制关系的基础上,进一步讨论了公司治理各子因素对内部控制的影响。     

内部审计、内部控制与公司治理

随着经济全球化的不断发展,经济环境也发生了剧烈的变化,生产要素在全球范围内进行重组和配置的程度不断提高,企业面临越来越激烈的竞争压力和挑战,良好的公司治理和内部控制不仅是企业生存和发展的关键,而且也是公司治理重要的两个方面。本文首先介绍了内部控制、内部审计与公司治理的内涵,其次界定了三者之间的关系,最后阐述了企业利用内部控制与内部审计提高公司的治理水平的相关措施。     

试论公司治理与内部控制的关系

从内部控制与公司治理的区别与联系中我们发现,公司治理与内部控制之间既存在差异,又相互影响,内部控制与公司治理是"你中有我,我中有你"的嵌合关系,两者相辅相成、相互促进。完善的公司治理有利于内部控制制度的建立和执行,健全的内部控制也将促进公司治理的完善和现代企业制度的建立。     

公司治理与内部控制

科学的公司治理结构与完善的内部控制制度的结合，是现代企业高效运行的保障。为促进我国公司制企业的健康发展，必须正确认识科学治理和内部控制的关系，并从完善公司治理结构入手，健全内部控制系统，提高企业参与国际市场的竞争能力。     

内部控制、风险控制与风险管理——基于组织目标的概念解说与思想演进

COSO报告(2004)认为内部控制是风险管理的组成部分。但是,内部控制与风险管理在功能和内涵上究竟是什么关系,这方面的研究并不充分。本文从组织目标出发,对内部控制、风险控制以及风险管理三者之间的关系进行了基本的概念解说,并从历史变迁的角度,研究了内部控制、风险控制和风险管理三者的思想内涵及其演进过程。     

管理层权力、内部控制与腐败治理

腐败的本质是权力寻租。本文在管理层权力理论框架下,深入分析了管理层权力与腐败之间的关系,并在此基础上考察了内部控制对管理层权力诱致腐败行为的影响。实证研究结果表明:管理层权力越大,腐败越严重;内部控制质量越好,腐败越轻,并且内部控制可以抑制管理层权力诱致的腐败;进一步研究发现,腐败损害了公司价值,而内部控制则有助于提升公司价值。本文的研究表明,权力是导致腐败的重要因素,内部控制可以约束权力继而减少腐败,这为我国正在推行的通过依法治国来反腐倡廉提供了实证支持。     

试论企业财务风险的控制与管理

财务风险作为一种信号，能够全面综合地反映企业的经营状况。企业经营应进行经常性的财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险决策。     

内部公司治理与内部控制

公司治理与内部控制是目前会计界讨论的较多的两个话题。但对于公司治理,尤其是内部公司治理,与内部控制之间到底是什么关系,人们的认识上并不一致,甚至一定程度上存在混乱。本文认为内部控制与内部公司治理是两个既相互区别又紧密联系的概念。     

电子商务环境下的内部控制与风险管理

会计职业人员对评估内部控制并实施风险管理的技能已熟知多年。这种经过时间检验并证明行之有效的经验和专业技能是会计职业产业独特影响的知识基础。随着电子商业的发展，尽管目前尚没有统一且标准的定义，但其发展对会计职业却提出了挑战。从某种意义上讲，企业的风险评估增加了很多新的内容，而与之相对应的内部控制也需要进行必要的调整，从而实行风险管理。本文拟就电子商务环境下的内容控制和风险 管理及其手段进行分析。     

风险管理、内部控制与国有商业银行海外上市

本文探讨了风险管理、内部控制与国有商业银行海外上市的关系。共分四个部分:一、关于银行风险的几个基本问题;二、关于银行风险的监管要求;三、关于公司治理和内部控制的监管要求;四、关于国有商业银行完善风险管理、内部控制制度的几点建议。第一部分是本文的分析框架;第二、第三部分是从该分析框架的角度对上市监管要求进行的阐述;第四部分是结合分析框架和监管要求,对国有商业银行风险管理改革提出的建议。本文的基本论点是,满足海外上市监管要求是国有商业银行海外上市需达到的最低要求;制定并实施与自身业务战略相适应的风险战略,将直接影响国有商业银行的股票投资价值。     

央行内部控制与风险管理探析

本文主要针对内部控制与风险管理之间的关系,探讨央行应如何将内部控制框架建立与风险管理相结合,通过完善内部控制机制和风险管理体系,有效地防范风险,从而促使央行科学、高效地履行职责。     

"风险"与"内控"

学费会不会再一次白交?答案无非是以有效的内部治理结构和全面风险管理体系与内控体系为重点的内部改革。其中,风险管理水平的提高和内控体系的进一步完善具有直接的作用。     

浅析商业银行内部控制建设与风险管理

随着外资银行网点的全面铺开,金融竞争更加激烈,金融创新日新月异,银行业所面临的风险也随之加大。如何控制风险便成为商业银行管理过程中的一个主要问题,控制商业银行风险是一项复杂的系统工程,董事会、监事会、高管层、专门风险控管部门、各专业管理部门和控制层等都应采取切实有效的对策对风险进行控制。本文针对商业银行内部控制存在的法人治理结构不完善、内部稽核机制不健全以及分支机构管理尚有漏洞等诸多问题,提出了内部控制的若干措施,以实现降低商业银行经营风险。     

信托公司治理结构与风险控制

构建信托公司治理结构和风险控制制度的对策：一是股权多元化,建立股权制衡机制;二是建立独立董事制度,加强董事会在公司决策中的作用;三是建立信托公司风险管理制度;四是强化股东情况和风险控制的信息披露。