现代内部审计五大流程与方法

内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用.审计方法不仅仅是取证方法,而且是一个完整的体系.审计人员与被审人员都有各自的心态表现,审计人员应及时掌握被审人员的心态,并适时调整自己的心态,恰当运用审计方法,以便能做好审计工作.     

几种审计谈话交流技巧的运用

谈话,在审计工作中不仅是一种有效的查证方法,而且是审计人员与被审单位及相关人员进行交流沟通的重要途径。有经验的审计人员运用谈话交流技巧,往往可以在轻松、机智看似平淡的谈话中找到一些重要线索或可疑之处,起到事半功倍之效。同时审计人员运用谈话交流技巧也可与被审单位的相关人员建立良好的人际关系,为以后的工作奠定基础。为了实现有效交流的目的,审计人员在谈话的整个过程中应注意以下一些技巧的运用。     

谈审计分析方法的实际运用

审计分析方法是审计人员经常采取的工作方法之一。审计人员运用分析方法对审计对象各环节所揭示、分析的程度不同,所得审计结论的准确性及风险性也不同。有的审计人员善于运用分析方法,能够揭示被审单位存在的实质问题,而有些审计工作常常停留在经济活动的表面现象上,缺乏对审计对象更深入细致的分析,得出的审计结果往往是肤浅的,致使审计工作流于形式,极有可能带来审计风险。所以,正确运用     

简述抽样审计法

抽样审计法是现代审计的基本方法之一,它是十九世纪中叶由于西方经济飞速的发展,社会对审计的需求不断增加,为了提高审计自身的效率,而逐步使用和推广起来的。抽样审计法是审计人员在进行审计时所采用的方法。审计人员在一定的情况下,确定了被审对象并作为总体后,根据审计的可信度、风险水平、可容忍的误差范围等因素来确定样本的数量,采用统计或非统计的技术把样本抽取出来,审抽出的样本,以审样本的结果推断出被审对象总体的状况。这是一种可节约审计时间、审计人力、审计经费的方法,因其大大提高了审计的效率、效益,被世界审计业界广泛地…     

浅谈《审计机关分析性复核准则》的运用

2003年审计署发布的《审计机关分析性复核准则》规定，分析性复核是指审人员对被审计单位有关财政收支、财务收支、经济指标进行研究分析，并对异常项目予以重点关注的审计方法。正确理解和运用这个方法，对于提高审计质量，防范审计风险具有重要作用。为此，本文拟就如何运用这个方法问题谈些看法。     

审计工作中的心理策略

在审计工作中，审计人员不仅要审查各种资料，还要与各种各样的人接触。因此，要使审计工作得以顺利开展，取得被审单位的支持和配合，必须掌握审计心理策略。一、塑造良好的形象，创造和谐的气氛由于各种因素，被审单位对审计人员的到来往往产生各种不同的心理，如被动挨审心理、紧张不安心理、抵触对立心理等等，这在一定程度上影响了审计工作的开展。因此，审计人员必须善于塑造良好的形象，创造一个宽松和谐的气氛，消除各种不良心理，从而获得被审单位的得力配合，使审计工作健康有序地进行。第一，善于运用语言艺术，使被审者产生轻松…     

一笔容易忽略的错账

随着审计工作的不断深入，被审单位的作弊手法也愈来愈隐蔽，审计与被审计、防范与被防范，演绎出一幕幕精彩的审计片断。我们对某一执法单位１９９７年度、１９９８年度的财务收支进行审计，运用审计方法，顺查、逆查、详查、抽查、审阅、核对、复算，均未发现违法违规问题。经审计表明：该单位账目清楚、数字准确、收入合法、支出有据，１９９７年度、１９９８年度财务收支无懈可击。此时，呜金收兵也未必不可，但强烈的工作责任心驱使审计人员要继续审计。是在运用审计方法时，我们忽略了什么？还是……对，在运用审计方法时，审计人员常…     

审计人员要有良好的心态

近年来,审计部门发生了几起“害群之马”事故,降低了审计部门良好的公信力。为此,我们审计人员要有良好的心态,坚持廉洁从审,不为金钱所动。     

分析性复核方法的综合运用及其实例

审计署5号令中《审计机关分析性复核准则》称，分析性复核是指审计人员对被审计单位有关财务收支、经济指标进行研究分析，并对异常变动和异常项目予以重点关注的审计方法。常用的分析性复核方法有比较分析、比率分析、趋势分析和结构分析。《准则》中要求审计人员应当依据专业判断来确定运用分析性复核的方式、范围和程度。在审     

谈审计方法与技巧的综合运用

为充分履行审计职能和发挥审计作用，笔者认为审计人员在实施审计过程中应讲究工作方法，综合运用各种审计方法和技巧，在运用基本查账技巧的同时，既要善于“听”，注意“看”，还要善于“查”、“联”、“推”，更要勇于“挖”与“追”。 　　一、审计工作要善于“听” 　　所谓要善于听，就是要善于从周围人的言谈中捕捉到有用信息。这往往可以帮助审计人员发现被审单位存在的一些较隐蔽的问题，尤其是一些游离于账外的违纪违规问题。审计人员在整个审计活动的开展过程中，有许多工作是通过听来完成的。如审计人员进点后，先要听取被审单…     

审计人员和被审单位的博弈分析研究

审计人员的利益取向(目标函数)决定其审计行为的选择。管理当局和监管环境会影响审计行为选择,审计信息是审计行为的结果。作为审计主体的审计人员和被审单位的管理当局,他们之间的博弈很大程度上影响了审计信息的质量与效率。鉴于此,文章通过建立博弈模型来对审计人员和被审单位进行博弈分析。     

审计工作中的心理策略

在审计工作中,审计人员不仅要审查各种资料,还要与各种各样的人接触。因此,要使审计工作得以顺利开展,取得被审单位的支持和配合,必须掌握审计心理策略。一、塑造良好的形象,创造和谐的气氛第一、善于运用语言艺术,使被审者产生轻松感。在审计工作中,有些审计人员自恃特殊,以监督者自居,常用训斥的口气或粗俗、骄横的话语,对待被审单位。如“我们是来审计你们的”,“你们有多少违规违纪金额,请马上上缴”,“你们要如数上缴偷漏税款,否则冻结你们账户”等等,这就很容易引起对方的反感,产生抵触对立心理。为此,审计人员要善于运用语言艺术,用…     

审计,难道就是为了收钱?

当我们到被审计单位进行审计时,有些被审计单位的人员便私下里议论:“审计的又来了?又来收钱了?”更有甚者,直接了当地问审计人员:“你们这次审计计划收多少钱?”,当我们把审计报告征求意见稿送到被审单位领导手中,有些被审单位领导对审计报告征求意见稿的“被审单位基本情况和审计发现的问题”不屑一顾,而是直接关注     

期后事项及其审计分析

期后事项是指资产负债表日至审计报告日(审计外勤工作结束日)发生的,以及审计报告日至会计报表公布日(指被审单位对外披露已审会计报表的日期)发生的对会计报表产生影响的事项。期后事项很可能会改变审计人员对被审单位会计报表公允性的意见,审计人员必须采取一些特殊审计程序来保证他已了解此事项。     

社会审计中的审计风险与审计失误浅释

所谓审计风险,是指审计人员在审计过程中,虽然遵守了公认的审计准则与执业规则,但对被审单位的错弊仍然未能发现或未能完全发现而提出错误审计意见的可能性。审计风险是客观存在的。现代审计的突出特点是在对被审单位内部控制制度评审的基础上进行抽样审计。所谓抽样审计,是从审计对象的总体中抽取一部分样本进行审查,再用审查样本的结果对总体进行判断并作出结论的一种审计技术方法。审计人员在实施审计抽样时,不论是对被审单位内部控制制度的检查,还是对其帐户金额真实性的检查,都会遇到抽样风险问题,抽样风险是产生审计风险的重要原因。因为既然是用样本情况推断总体情况并提出审计意见,就不能保证百分之百的准确,所以,审计人员要完全避免审计风险是不可能的。     

山高人为峰——访东营市审计能手成志强、王相云和张冬梅

掌握娴熟的审计技能、技巧的审计人员是审计活动中的创造性主体,是审计工作创新的关键因素。从这个角度来讲,审计工作就是审计技能和技巧在审计工作中最大限度地发挥和运用,也只有充分地运用和提高审计人员的审计本领,才能审深审透,严格执法,服务大局,在维护经济发展中扮演好审计的角色。我省审计事业已有20年发展史,审计工作之所以取得巨大成绩是建立在审计人员在实践中摸索、总结和积累大量的审计本领和经验及其运用为前提的,武装了审计技能的人是审计实践中最具决定性的因素,同时许许多多辛勤的审计工作者对怎样提高自身的审计业务能力,…     

提高内审质量要把好四关

一、把好审计方案制定关 要认真、仔细做好四项工作:一是组织学习与本次审计有关的法律、法规、规章、政策和其它文件资料。二是了解被审单位生产经营、职责范围、机构人员、资产负债状况等基本情况。三是通过向主管部门了解情况,调阅以前的审计档案等形式,掌握被审单位存在的问题。四是拟定审计实施方案,包括被审单位或审计项目名称、编制依据、审计范围、审计内容、实施步骤、人员分工等项内容。审计方案由主审编制,经审计组全体成员讨论修改并由审计组长签字后,报领导审批。 二、把好审计底稿会商关     

如何正确运用审计取证方法

审计取证方法是审计人员在审计工作过程中,收集审计证据时所采用的各种方法的总称。正确运用审计取证方法,就有可能搜集到可靠、相关、充分、有效的审计证据,为提高审计工作质量,顺利完成审计任务创造条件。笔者认为,审计人员在运用审计取证方法时应注意以下几点：一、综合运用各种审计取证方法,发挥它们的合力审计取证方法虽然多种多样,但各种方法之间并不是相互排斥的,同时每种方法也不是尽善尽美的,需要与其他各种审计取证方法结合运用,扬长避短相辅相成形成合力,才能达到审计目的。比如审阅法常与核对法、复算法结合运用,审…     

再谈审计谈话技巧

《湖北审计》1996年8月刊载了任军、安改仙撰写的《审计谈话技巧》,读后感触颇深。谈话技巧,既体现审计人员的工作能力和政策水平,也直接影响审计任务的完成与质量的高低。有的同志在被审单位不配合的情况下,使任务完成得很出色,有的同志却把本来很简单的审计事项弄得很复杂,甚至不欢而散。这里就有工作方法问题,也有业务技能问题,更有谈话技巧问题。笔者结合自己的工作实践,就此再谈几点体会,以期得到各位同行的指正。审计见面谈话三法。一是问候法。就是从关心、问候对方的工作、生活情况,单位的生产效益情况的角度,对被审单位表现出关心、理解、支持的心态,以求在融洽的气氛中开展审计。这种方法一般用在单位关系较好,或是人     

潜江市审计局推出廉政建设新举措

为了坚持不懈地抓好审计队伍廉政建设,大力倡导勤政爱岗、积极奉献的敬业精神,今年,潜江市审计局又推出新举措。一是重新修订和明确审计纪律,将原来的"六个不准",增改为"十个不准"。二是实行开门评局活动。对审计工作实行四公开:公开审计方案、公开审计依据、公开审计方法、公开审计结果。年底和半年分别走访10个被审单位,抽查10个审计项目,了解被审单位对审计部门和审计人员的审帮促等方面的反映,征求他们的意见和建议。并将放审计单位反映的情况,