会计报表中的现金流量分析

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。现金流量表是以现金为编制基础,包括库存现金银行存款、其他货币资金和现金等价物。通过对现金流量的分析包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的现金流量,为企业的经营决策提供必要的依据。一、现金流量的分析指标1.企业短期偿债能力的现金流量比率,即经营活动的净现金流量与流动负债的比率,可以反映企业获得现金、偿还短期债务的能力。该比率的计算公式如下:流动负债现金流量比率=经营活动…     

构建以现金流为核心的财务风险评估指标体系

近代理财学认为企业的内在价值是未来现金流量的现值。决定企业内在价值的基本变量不是过去的账面资产价值和现在的账面盈余，而是企业未来获取自由现金流量的规模和速度。企业获取现金的能力是价值评价的基础，也是财务风险评估的主要依据和核心。现金流量表能够提供本期现金流量的实际数据和收益质量的信息，并可用于预测企业的未来现金流量，有助于评价企业的流动性和财务弹性。现金流量是按照收付实现制计算的本期各项现金流入量与现金流出量的统称，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。其中，经营活动现金流量是企业现金流量的主要来源，也是企业偿还债务、降低财务风险的根本保障。因此，评价企业财务风险大小的基本变量是经营现金流量净额，用经营现金流量净额与到期债务、流动负债、债务总额、债务利息进行对比，形成现金债务比率指标体系，用来评估财务风险。本文拟从以下四个方面构建新的财务风险评估指标体系。     

企业财务风险与现金流量

现金流量是指一定会计期间企业现金的流入和流出．包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，通过对现金流量的比较分析和结构分析可以客观地了解企业的经营效果和潜在的财务风险．了解企业现金的来龙去脉和现金的收支构成．评价企业的经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。     

不同成长阶段企业现金流量分析侧重指标探析

不同发展阶段企业的现金流动特点和差异非常明显,现金流量分析重点也不尽相同。例如在初创期可以重点分析现金可维持期限、筹资可维持期限、加速资金周转的现金贡献等指标;在成长期可重点分析现金自给率、折旧影响系数等指标;在成熟期企业可以重点分析利润含金量、新增流动资产含金量等指标;在衰退期可以重点分析经营还债期、债务偿还期、经营债务覆盖率等指标。从企业不同发展阶段角度出发,我们可以建立起一个全新的现金流量分析指标体系。     

试述企业现金流量表的作用及编制方法

现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表,现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映.本文介绍了现金流量表的编制意义,并结合工作的经验,提出了一种简便的编制方法.     

浅议企业现金流量的质量特征

现金是企业经营中的“血液”,血液是否通畅、质量是否良好直接决定着一个企业的生命力。在日益激烈的市场竞争中,现金流质量已经成为影响企业生存和发展的关键因素。我国《企业会计准则》中将现金流量分为3类,即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。本文对这3类现金流量的质量特征分别进行了简单的探讨,即经营活动现金流量应具备充足性和稳定性的特征,投资活动现金流量应具备战略性和盈利性的特征,筹资活动现金流量应具备适应性和多元性的特征。     

经营现金净流量的质量分析

企业在进行财务分析时，判断企业获得现金或现金等价物的能力不能仅仅看经营活动产生的现金流量的数量．还应注意经营活动产生的现金流量的质量。对企业经营活动产生的现金流量质量的分析可从以下几点来进行：     

投资者如何分析现金流量表

一、总体分析现金流量结构，认定企业生命周期所在阶段现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般情况如下：１．当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。２．当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅…     

谈企业现金流量管理

企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的.企业购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都需要以现金作为支付和结算的手段.对内对外投资、向投资者分派股利等也需要现金.现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要的作用,所以对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键.     

关于企业现金流质量及持续经营能力的探讨

现金流量质量较高的表现应该是：各类活动的现金流量周转正常，现金流转状况与企业短期经营状况和企业长期发展目标相适应。从广义上讲．经营现金流量质量主要包括经营现金流量的真实性．充足性．稳定性和成长ll生四个方面以及五种形态。企业经营活动是经济业务活动的主体．也是企业获取持续资金的基本途径。     

基于现金流量管理的企业财务状况分析

通过现金流量分析,可以知道企业是如何产生现金以及如何使用现金的。而现金流量表是通过现金的流入与流出,反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的会计报表。文章通过对现金的流入与流出二者综合研究,分析企业当前财务状况,及早防范企业财务风险。     

企业财务分析的新视点：现金流量分析

财政部关于《企业会计准则——现金流量表》的颁布，为提高企业会计信息质量开辟了新途径，也为企业财务分析增添了新视点。本文就现金流量分析问题谈谈看法。一、现金流量分析的现实意义现金流量表是反映企业特定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价...     

现金流量是检验上市公司业绩的试金石

为了提高企业管理水平 ,增加企业的透明度 ,现金流量表 ,已成为必报的第三张会计报表。现金流量区分为经营活动产生的现金流量 ;投资活动产生的现金流量 ;筹资活动产生的现金流量。这是三条资金流动的渠道。现金流去哪里 ,现金来自何方 ?或者渠道之间的交流 ,各有多少 ,都可搞清楚了。如果财务报表有利润 ,在一般情况下 ,现金流量表上就会有相当的现金流入 ,这就挤出了会计信息中的一些水分。实行以来 ,企业现在的状况还是不容乐观的。财政部曾经对 15 9户企业 1999年度会计信息质量进行了抽查。抽查结果表明 :会计信息仍在不同程度上存在失…     

浅析不同生命周期的建筑施工企业现金流量指标

正(一)初创期企业现金流量指标分析通常企业在初创阶段规模较小、效益不高,企业文化还没有建立,经营也不太稳定,现金短缺的问题显得尤为严重。此时,企业经营者和投资者最关心的是企业能否存续下去,这时可用现金可维持期限指标来判断企业的存续能力。现金可维持期限=现金及现金等价物期末余额/经营活动现金流量净额。一般年报上的数据为经营活动现金流量净额的年度数据,因此,本处计算的现金可维持期限为     

房地产企业现金流量的分析与探讨

现金流量是企业通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称,在企业风险控制、经营管理、长期决策中起着重大作用.但现阶段的理论还不健全,缺少理论与具体实际的紧密结合.本文对房地产企业的现金流量进行深入分析与探讨,针对房地产企业现金流的特点和风险性,主要从融资方面和日常经营两方面提出现金流量管理切实可行的建议.     

浅议企业经营活动产生的现金流量管理

现金流量表是综合反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。它是在资产负债表和利润表已经反映企业财务状况和经营成果信息的基础上，进一步提供企业现金流动信息的一张动态报表。现金流量信息可以用来评估和预测企业的偿债能力、变现能力、收益质量和财务弹性，而这四个方面对企业的生存和持续发展至关重要。因此，企业每月甚至每周都应编制现金流量表，并将其与事前预测的现金流动状况进行对比分析，作为编制下期现金流量预算表的依据，以便更好地进行现金流量的日常管理与控制，合理调度资金运行，提高资金使用效率。     

谈企业现金流量分析

一、企业现金流量分析的重要性企业的生产经营活动一方面表现为实物商品的运动，另一方面表现为资金的运动。企业的资金在生产经营中以不同的方式表现出来，并伴随再生产过程中的资产运动而有规律地进行资金运动。对于企业来说，现金流量的有关信息是十分重要的，主要表现为：（一）现金流量的有关信息关系到企业生存和发展。现金是企业资金中最活跃的组成部分，它是资金循环中的起点和终点，企业财务管理的首要任务就是要确保企业有足够的现金来满足企业的生产经营活动的需要。企业如果缺乏必要的现金，就会导致财务状况恶化，难以维持正常…     

对几个常用现金流量指标的质疑

常用的现金流量指标一般可以分为四类：第一类是盈余质量评估指标，包括经营现金流量／净利润、现金流量偏离标准比率、经营现金净流量／营业利润、每股经营现金净流量等；第二类是现金流量偿债能力分析指标，包括经营现金净流量／负债总额、现金利息保障倍数、经营现金净流量／流动负债等；第三类是现金流量营运效率分析指标，包括经营现金净流量与主营业务收入比率、经营现金净流量与资产总额比率、现金流量构成等；第四类是现金充足性指标，包括现金流量资本支出比率、现金流量适当比率、现金流量对现金股利比率等。现金流量信息虽然具有…     

现金流量表在财务管理中的作用

现金流量是指企业现金的流入量和流出量。现金流入量与流出量的差额，称为现金流量净额。企业的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。     

浅谈现金流量表比率分析

现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁，也是对它们的重要补充，三个报表的结合使用能够挖掘更多、更重要的关于公司财务和经营状况的信息，这种跨表的分析常常是通过计算一些比率来进行的，可以使用如下比率进行分析：１、现金流量分析现金流量比率＝经营活动现金净流量÷流动负债×１００％该指标表示企业偿还即将到期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期能力越差。流动负债可以是全年平均流动负债数额，也可以是年末流动负债总额。２、现金比率现金比率＝（…