企业避税行为探析

企业避税行为探析许辉所谓避税行为是指企业利用国家税收法律、法规及政策上的漏洞或不完善之处，“合法”地少缴税，以实现企业利益最大化。那么，避税行为为什么会产生？避税与偷税、漏税及骗税有什么异同之处？目前企业可能采取哪些避税方法？这些方法从税法角度看为什...     

企业如何合法避税

避税是指企业纳税人在不违法的前提下，依据税收法规的缺陷及固有漏洞，通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到税负最优化及纳税义务最小化的经济行为。避税是商品经济发展到一定阶段的产物，是市场经济高度发展，即社会经济活动和政府行政行为必须依据一定的法律规范进行时存在的一种普遍经济现象。     

怎样对合理避税与蓄意偷、逃税进行鉴别

一、避税与偷税的区别偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账本上多列支出或不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段及不缴或者少缴应纳税款的行为。这种违法行为,是要承担法律责任的。合理避税是在税法规定的范围内灵活应用会计政策,减轻税负的做法。这里强调的是严格遵守国家财经法律、法规及规章制度的同时,合理地利用法律的空间,来达到减少税负的目的。合理避税是一种合法的行为,这种做法可以减轻企业税负,增加企业效益,国内外纳税人员中都有合理避税的做法。企业在国家财经及税收法律、法规允许的范围…     

析论“傍名牌”现象的法律规制——华润涂料公司诉广东瓷砖销售商案

部分企业为规避法律,将别人有名气的商标作为自己企业名称登记,将别人有信誉的商号作为自己企业商标注册,扰乱了正常的市场秩序,社会上通常称之为"傍名牌"现象。实际上这也是一种不正当竞争行为。     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择。它不同于逃税漏税,也不同于避税。避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为。因而,避税已为越来越多的国家政府所否定。我国的税法也制定了有关反避税条款。因此,避税也已     

关于企业合理避税的思考

<正>所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化,合法策划内部财务节税计划,以规避纳税。避税不是偷税漏税,避税所用方式是合法的,纳税人行为不具有欺诈性质。偷税漏税是违法的,更多强调的是纳税人采取伪造、编造、隐瞒、擅自销毁账簿等手段。这些年有关合理避税的讨论不绝于耳,关于避税的提法五花八门——合理避税、节税、税收筹划、个人理财等等。甚至不少高等学府都开设了专门的应对课程,国家税务总局的机关报——《中国税务报》也推出了《筹划周刊》。关于避税的看法也不一。一部分人彻底反对,把避税看成违法行为;一部分认为税收筹划,节税可以,但不能避税;还有的认为可以合理避税,但要谨慎,先做试点。     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择.它不同于逃税漏税,也不同于避税.避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为.因而,避税已为越来越多的国家政府所否定.我国的税法也制定了有关反避税条款.因此,避税也已成为一种政府制止的活动.而税务筹划是由于存在着现行税收法规的可选择性,给企业合法地进行利润操作留有充分的余地.企业利用税法提供的多种纳税方案,事前进行周密的筹划、安排,选择最优的方案达到节税的目的是完全可行的.本着这一指导思想谈谈企业税务筹划的作用、原则和方法.     

房地产企业如何合理避税

随着社会的不断发展进步，房地产企业要想获得更多的利润、降低成本，就应该学会如何运用科学的手段来进行合理避税。合理避税与偷税、漏税不同，合理避税是纳税人在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策，通过对经营、投资、理财、决策等一系列的经济活动进行的事先筹划和合理安排，从而达到纳税支出最小化的一种行为。本文主要对房地产企业合理避税的方法进行了研究讨论，希望以此来降低企业的税收成本，增加企业竞争力。     

高校个税涉税法律风险与防范对策研究

当前"教育强国,科技强国"已是无可争议的事实,而高校教师则成了"教育强国"的"中流砥柱"。作为科技知识传授的主导者,高校教师受到了社会各行各业的尊重、关注和青睐,其个人应税收入也较为可观,为了降低个税负担,高校及其部分教师采取了一些不恰当的避税方式,使得高校教师个税涉税法律风险较大。文章针对当前我国高校教师个税涉税法律风险进行了全面分析,提出了加强法制宣传教育,加大执法检查处罚,严格遵守个税规定,合理进行纳税筹划等措施,争取做到严守个税法,避税不违法,节税最大化。     

避税构成要件分析

对于避税的构成要件,目前学界主要有三分说和四分说之争.持三分说的学者多将避税构成要件分为主观要素-税收规避的意图、客观要素--形成形式或处置的异常性、效果要素--节税之达成或期待三类进行分析.而持四分说的学者则将其归纳为四个部分:为把握某一个经济上事实关系,税法与法的形成可能性连接;法的形成可能性的滥用;税法规定的规避和规避的意图.但无论是三分抑或四分其较为一致的取向都是将主观避税意图、客观行为方式、经济上的规避效果及行为安排欠缺经济合理考量等作为避税成立之要件.故通过借鉴上述学界成果,笔者认为避税的构成要件可分三部分:一为主观要件--税收规避之意图;二为行为要件--法律的形成可能性之滥用;三为效果要件--规避税负之经济效果.     

违法和犯罪

常常有很多人认为违法就是犯罪，其实违法和犯罪是两个不同的概念，二者既有联系又有区别。 　　违法是指一切违反国家的宪法、法律、法令、行政法规和行政规章的行为，其外延极为广泛。而犯罪则必须符合我国《刑法》关于犯罪的规定，必须具备以下特征：第一，犯罪是危害社会的行为。行为对社会的危害性，是犯罪最本质的特征。第二，犯罪是触犯刑律的行为。也就是说危害社会的行为必须同时是触犯刑法规定的行为，才构成犯罪。第三，犯罪必须是应受刑罚处罚的行为，只有应受刑罚处罚的危害社会的行为，才被认为是犯罪。上述特征是确定任何一…     

更正

吗?在普遍的中国企业"不务正业"的现状下再鼓吹市值竞争,那我们相信,如果赌博经营不违法,我们耳熟能详的企业家们都会变成彩票贩子。其次,有发展前景的企业确实可以带来市值,这一点已经被文章证明了,但这不是一个逆否命题,市值大的企业不一定都有发展前景。中国的很多企业被批评为98%利润来自股市,这样的企业你能看好其发展前景吗?刀不错,不可杀人。我想很多符合经济规律的论断,一旦被作为为非作歹的口实,那就盗亦有道了。(庄涤坤,来源于作者博客)     

恶意避税的隐性成本分析

恶意避税,也称逆法避税,是与税法的法意识相悖的,它是利用税法的漏洞、特例和缺陷进行反制约、反控制的行为,其目的就是规避或减轻其纳税义务。如今,恶意避税日益成为国家和税务机反避税行为制约的对象。究其原因,恶意避税虽不影响税法的法律地位,但其结果与逃税一样危及国家税收,直接后果是将导致国家财政收入减少,间接后果造成税收制度的有失公平。企业避税过程中所遵守的经济性原则要求企业在避税时要进行成本效益分析,而隐性成本分析大大拓宽了成本效益分析中对成本内涵的理解范围,特别是对于恶意避税行为,隐性成本分析更凸现出其重要意…     

避税合理不合法问题之我见

避税是个民间词汇,在法律意义上是讲不通的。中国税法与实务存在脱节的现象,法律与法规的日益完善避税的空间将越来越小。理论上,避税是不合理的,因它侵犯的是社会公共利益。合理与不合理之分是牵强的。随着国家税法的逐步健全,避税这个合理不合法的说法恐怕要改变。实质上的避税导致的是企业利润的增加，而国家税源的减少，是个人利益与国家利益的此消彼长，长期看来是不合理的。     

跨国企业运用转移定价策略的避税效应分析

依法纳税是企业的责任,合理避税是企业的权利。跨国企业利用转移定价策略就是就是一个重要的避税手段。转移定价法确确实实能够有效地降低跨国公司的总税负。但是,跨国企业运用转移定价策略进行避税要受法律环境的约束,一旦脱离了法律约束,合理避税就可能转化为偷税漏税。     

适应现代企业制度 健全工商行政管理法制体系

近几年,随着我国国有企业改革政策的不断出台,国有企业的改革重点逐步田过去的放权让利转移到进行企业制度创新,即建立现代企业制度这一新的发展阶段上来。本文就适应现代企业制度,进一步加强工商行政管理,完善、健全法制体系,谈点粗浅认识。 一、适应现代企业制度,工商行政管理法制体系必须坚持五个原则 1、工商行政管理机关的法制体系建设必须坚持为现代企业制度服务的原则。工商行政管理机关代表国家意志,运用行政权力,按照国家的法律、法令和经济政策,对观代企业公司进行监督管理,保护合法经营,取缔违法经营,维护社会主义市场经济秩序。工商行政管理机关的各项法律、法规和政策都要反映广大人民的利益,是为社会主义市场经济服务的,是为广大人民群众服务的,也是为现代企业制度服务的。工商行政管理机关的每一项法律、法规、条例偏离服务这一宗旨原则,就会阻碍现代企业制度的建立、阻碍社会主义市场经济的发展。     

企业避税、代理成本与企业价值——基于中国A股上市公司的实证研究

文章选取2016—2018年中国A股上市公司数据作为样本进行了实证研究,着重分析了代理成本这一因素对企业避税和企业价值之间关系的影响。研究结果发现,企业采取避税决策时,虽然带来了一定程度的企业价值提升,但是同时增加了代理成本,将避税行为与企业价值之间的正向关系减弱。因此,企业应注意权衡避税带来的收益和委托代理问题带来的成本,采取有利于企业发展的避税决策。     

经济周期、产品市场竞争和企业避税行为探析

文章研究企业避税程度对宏观经济周期变化和产品市场竞争的反应,以我国2011—2015年非金融类上市公司年度数据为样本,实证检验了产品市场竞争如何影响企业避税行为及其关键机制。研究发现:第一,企业避税行为与产品市场竞争显著正相关,产品市场竞争越大,企业越会采取激进的避税战略;第二,经济周期与行业管制的交乘项显著为正,在经济上行期,非国有企业受到的管制越少,企业避税行为就越激烈。以上结果表明,产品市场竞争压力是企业避税在经济繁荣阶段向上操纵利润的关键机制,经济周期是深入理解我国企业税负水平差异及其变化的重要因素。因此,结合宏观经济运行状况以及企业面临市场竞争程度对理解企业避税行为、优化资源配置和促进经济稳定增长具有重要作用。     

税收征管、企业避税与非效率投资

文章选取2015—2018年我国沪深两市A股上市公司数据为研究样本,分析了税收征管强度、企业避税行为与企业非效率投资的关系.研究发现:避税行为会导致非效率投资;税收征管对企业投效效率的提升是一把"双刃剑";税收征管能够有效缓解避税与效率投资之间的负相关关系.     

个人投资、理财的好帮手--税务筹划

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税行为，以达到减少纳税上支出的目的。“合法避税”又称“税收筹划”。从司法角度讲，纳税筹划是通过非违法行为少缴税，从而达到个人税负最小化、收入利益最大化的目的。