工资、薪金所得生计费用税前扣除标准的动态调整探讨

本文借鉴国外个人所得税费用扣除标准指数化的研究文献,为我国的个人所得税费用扣除提供理论依据和参考资料,确定我国指数化的个人所得税费用扣除标准,对指数化调整模型加以验证,避免了"一刀切"费用扣除标准的弊端,并对推行费用扣除标准动态调整提出相应的保障措施.     

工资薪金个人所得税的费用动态扣除机制研究

费用扣除标准是我国个人所得税法的一项重要内容,然而随着当前社会贫富差距和通货膨胀态势的不断扩大,费用扣除标准过低的弊病日益突出。由于收入及基本支出、物价水平等因素发生变化时,立法者往往需要经历漫长的时间和繁杂的程序才能完成费用扣除标准的修订,这种模式显得僵化,易导致"隐形征税"等一系列问题。为此,本文试图从影响个人所得税费用扣除标准的相关因素出发,对工资薪金个人所得税费用动态扣除机制进行探讨。     

扣除标准"一提再提"个税体制仍需"再改"——2000元扣除标准之后的改革小议

随着经济的发展和人民生活水平的提高,我国工资、薪金所得的费用扣除标准也一提再提,这当然有利于缩小贫富差距,构建和谐社会.但由于我国居民收入水平和基本生活支出水平之间存在相当大的差距,建议我国打破"一刀切"式的费用扣除标准,实行"固定 调节"的费用扣除办法.     

工资薪金费用扣除标准公平探讨

我国个人所得税法中个人工资薪金所得采用的是定额费用扣除制度，即从2008年3月1日起，个人所得每月的费用扣除标准为2000元。一、我国工资薪金费用扣除标准存在不公平1．固定的费用扣除标准不公平我国的个人所得税法是从1980年开始实施，至今已近30年，但对工资薪金费用扣除标准只作过几次调整，每年的费用扣除标准基本维持不变。     

从税负看我国个人所得税费用扣除标准

主要根据我国个人所得税费用扣除标准的相关规定,通过分析费用扣除标准的变化对个人所得税税负的影响,提出完善我国个人所得税费用扣除标准的建议。     

工资薪金个人所得税费用扣除标准问题探析

随着工薪阶层个人所得税纳税主体地位的出现,工资薪金个人所得税费用扣除标准的大小成为人们关注的焦点。文章从我国工资薪金个人所得税费用扣除标准的历史演变出发,通过分析费用扣除标准的变化对纳税人税负的影响,指出我国目前工资薪金个人所得税费用扣除标准存在的问题及未来的改革设想。     

个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟

目前,我国个人所得税采用个人制申报和3500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并多以家庭为费用扣除单位,这种扣除方式在一定程度上维护和保证了社会公平,有效调节了个人收入分配差距。文章运用回归分析设计出一个相对合理的以家庭为单位的个人所得税费用扣除标准,并在计算家庭生计费用扣除时将家庭住房费用单独计算,对有房贷支出的家庭给予一定的扣除,使其税前费用扣除标准更加公平合理,符合客观实际。通过比较分析得出,“以家庭为单位”和“以个人为单位”两种费用扣除方式对纳税人产生的税负不同,可以考虑通过“转换计征方式,调整扣除项目”作为个人所得税改革的突破口。     

限制性费用节税筹划实例两则

在企业所得税税前扣除的费用可分为限制性费用和非限制性费用。限制性费用,就是税法规定了具体支出标准的费用,如广告费用,标准之内的可以在税前扣除,超过标准的部分在税后列支。非限制性费用,就是税法没有规定具体支出标准的费用;或者说,只要企业的财务制度允许,可以全部在税前列支的费用,如科研费用。     

限制性费用节税筹划实例两则

在企业所得税税前扣除的费用可分为限制性费用和非限制性费用。限制性费用,就是税法规定了具体支出标准的费用,如广告费用,标准之内的可以在税前扣除,超过标准的部分在税后列支。非限制性费用,就是税法没有规定具体支出标准的费用;或者说,只要企业的财务制度允许,可以全部在税前列支的费用,如科研费用。     

个人所得税费用扣除标准优化的思考

个人所得税是与公民联系最密切的税种,而个人所得税的费用扣除标准改革又是人们现在讨论的热点话题.在近几年扣除额频繁修改从800元提高到1600元然后去年又提高到2000元,但目前仍有达97%的受访者认为当前个人所得税费用扣除标准还需要再调高.本文认为费用扣除标准的提高并不能从根本上解决当前贫富差距大的问题,应从扣除标准本身寻找解决的方法.     

扣除标准“一提再提”个税体制仍需“再改”——2000元扣除标准之后的改革小议

随着经济的发展和人民生活水平的提高,我国工资、薪金所得的费用扣除标准也一提再提,这当然有利于缩小贫富差距,构建和谐社会。但由于我国居民收入水平和基本生活支出水平之间存在相当大的差距,建议我国打破一刀切式的费用扣除标准,实行固定+调节的费用扣除办法。     

论个人所得税之目标定位—免征额设定问题

本文主要讨论个人所得税的目标定位问题。通过分析现行个人所得税制存在的问题,分析现行的个人所得税扣除费用设计是否合理,得出的结论是:第一,维持现有的扣除费用标准;第二,完善现行的个人所得税税收制度;第三, 在统一的扣除费用标准下,各地区根据各地实际情况进行上下调整。     

最低生活保障个人所得税费用扣除额计算方法探析

个人所得税费用扣除标准多年未变,许多人建议提高标准,但对多高的标准才是合适的这一问题缺乏确切的证明。本文在考虑通货膨胀、消费支出结构和各地经济水平等因素的前提下,建立了一个基于各地最低生活保障倍数的费用扣除额计算模型。该模型能准确地将各地中等偏下工薪收入者排除,计算简便,具有动态性。模型的测算结果表明,我国目前许多地区确实存在程度不等的费用扣除标准偏低现象,但也有一些地区费用扣除标准是偏高的。     

最低生活保障个人所得税费用扣除额计算方法探析

个人所得税费用扣除标准多年未变,许多人建议提高标准,但对多高的标准才是合适的这一问题缺乏确切的证明.本文在考虑通货膨胀、消费支出结构和各地经济水平等因素的前提下,建立了一个基于各地最低生活保障倍数的费用扣除额计算模型.该模型能准确地将各地中等偏下工薪收入者排除,计算简便,具有动态性.模型的测算结果表明,我国目前计多地区确实存在程度不等的费用扣除标准偏低现象,但也有一些地区费用扣除标准是偏高的.     

浅谈企业所得税的筹划

企业所得税的筹划与企业的经济利益息息相关,随着经济全球化和税制改革的深入,为税收筹划提供了广阔的空间。关于所得税的筹划,要尽可能降低应纳税所得额。一、合理划分各项费用,充分利用现行政策以合理节税根据现行税法规定,销售费用一部分为据实扣除项目;另一部分为按标准限额扣除项目。企业如果能合理地划分两部分扣除项目,用好限额扣除政策,原来只能在企业所得税后列支的销售费用就会转化为税前扣除费用。在实际工作中,要认真研究各项费用的性质,取得的凭证必须真实、合法,可据实扣除的费用尽可能单列,严格据实扣除,不过多地占用按标准…     

国外个税扣除制度及对我国的启示

个人所得税扣除制度(简称个税扣除)与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容:一是基于税收的公平原则,哪些费用应该扣除;二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除,这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收征管能力等因素;三是分项扣除标准的确立,这是一个技术层面的问题,同时也涉及到与社     

个人所得税费用扣除标准管见

计算个人所得税时，可以扣除必要的费用，必要的费用也就是免征点，这部分费用不纳税，目的是保证人们最低的生活费用，也就是生计费用。生计扣除的目的是让纳税人在缴纳个人所得税前留足维持本人及家庭成员的基本生活需要的收入，而超过基本需要的收入部分均视为具有纳税能力，可根据能力贡献一部分收入给社会用于公共产品的提供。目前，我国必要费用的扣除标准是2000元。笔者认为，该标准有两点不合理之处，现分析如下：     

从费用扣除方面完善个人所得税制的几点建议

目前,我国的个人所得税征缴采用较为单一、简单的费用扣除标准,并没有考虑纳税人具体的负担能力。按现行的这一费用标准和扣除后的征收,并不能反映纳税能力越高纳税越多这一原则,造成了事实上的税收横向不公平,有违税收公平的量能负担。因此,个人所得税的改革不应只纠缠于起征点的高低,而应根据纳税人的具体负担能力,建立一个全面、细致、合理的费用扣除制度。     

中、英、美个人所得税公平的比较与借鉴

<正>一、课征模式选择的比较及借鉴美国采用的是典型的综合所得税制模式,它以纳税人在一个纳税年度内的各项的综合收入减去税法中规定的不予列计的收入项目为税基,并经过费用扣除后的净收入为应纳税所得额。在费用扣除方法上有标准扣除     

对业务招待费扣除标准合理筹划的思考

业务招待费是指纳税人为经营业务的需要而支付的应酬费用。企业在生产、经营过程中发生招待费用在所难免,而《企业所得税法》对招待费税前扣除是限额控制的,企业应加强对业务招待费扣除标准的合理筹划。