白酒生产企业销售环节消费税纳税筹划

消费税是白酒生产企业缴纳的主要税种之一,其自身复合计税的特性意味着有很大的纳税筹划空间.本文主要通过对白酒生产行业的销售环节进行合理的纳税筹划,从而帮助白酒生产企业减少消费税支出使节税收益最大化.     

中国消费税职能定位及改革策略研究

基于消费税多重职能冲突和调控作用有限,应在中国整体税制改革框架下重新定位消费税职能,平衡筹集财政收入职能与调节职能,考虑消费税与其他税种的统筹协调,并在此基础上考虑中国消费税改革问题.首先,适时将具备条件的过度消费会危害健康的商品、奢侈商品以及严重影响环境的高耗能、高污染、资源性商品及消费行为纳入消费税征收范围.其次,优化消费税税率水平和税率结构,确定税率水平和结构合理性的评价标准,适度提高未能充分发挥调节职能的应税消费品税率,适当调整消费税税率结构.再次,从改革消费税征收环节看,应依据是否具备在批发或零售环节征收选择适合征收环节后移的消费税品目,并考虑消费税征收环节后移关于消费税征收范围扩大的影响,进而关注征收环节改革后的税收征管效率和税负连锁变化.最后,基于消费税职能定位的收入归属改革,应关注消费税收入共享后将出现的新的省际失衡,警惕消费税收入共享可能带来的负面影响,并从财政体制框架予以完善.     

对白酒企业设立“销售公司”的思考

对白酒企业设立“销售公司”的思考●消费税审计调研课题组现行税法规定，我国消费税实行单一环节一次性课税制度，除金银首饰外，其他应税消费品均在工业环节征收。从实施情况看，应税消费品只要越过工业环节，就不属消费税的征收范围，流失的税款就无法补征。在目前，白...     

关于消费税改革的思考

文章从消费税税目、税率、计税形式以及纳税环节等方面,对我国现行消费税存在的问题进行了分析,并提出了相应的调整措施。     

消费税改革的几点建议

正1.调整消费税的征收范围。调整消费税的征收范围主要可以考虑以下几点:首先,可以从环保部发布的高环境风险和高污染的"双高"产品中选一些较为合适的纳入消费税征收范围,比如铅蓄电池、含磷洗衣粉等。其次,考虑对一次性使用(比如塑料袋、铅蓄电池等)、污染治理成本较高的产品征收消费税,或者对化肥、农药等高污染产品征收消费税。再次,考虑把一些新兴奢侈品纳入消费税征收范围。如高档皮包、娱乐     

浅论企业经营过程中的税收筹划

加强企业流转环节和收益环节等经营过程中的节税筹划,使节税收益最大化,以提高其经济效益.本文就企业在经营过程中缴纳增值税、营业税、消费税、所得税等的筹划方法进行了较全面的论述,对于企业进行税收筹划有一定的帮助.     

中国存款准备金率宣告对股票收益的影响研究——基于事件研究法的实证分析

文章运用事件研究法,分别就1998—2011年6月中国人民银行上调和下调存款准备金率,对基于中国证监会行业分类的13个门类行业的流通市值加权股票收益率的影响进行了实证研究。研究结果表明,无论是上调存款准备金率还是下调存款准备金率消息的宣告,对13个行业的股票收益都没有影响。     

基于地方主体税种重构的消费税改革展望

"营改增"倒逼我国财税体制改革。"营改增"后地方主体税种缺失,消费税由中央税改为地方税的呼声越来越高。模拟分析消费税改为地方税对地方财政收入及地区间财力差距的影响,结果表明:消费税改为地方税有利于增加中西部地区的财政收入,缩小地区间财力差距。进一步推动消费税改革,还应从税权设置、征收环节等方面进行配套改革。     

对我国现行增值税制的改革设想

增值税的课税对象是商品和劳务,它属于商品课税中一般消费税性质的税种,是在营业税的基础上,为避免多阶段、阶梯式重复课税的弊端改革而成的。它对商品在其生产流转过程中,按各个阶段实现的增值额分阶段征收。从生产到零售各个阶段实现的增加价值总额,也就等于最终销售的价值总额,分阶段征收与最终一次征收的税是一样的。增值税与其他对商品课税的税种相同,也属于间接税。在采取价内税的计税方法下,增值税与一般销售税或个别销售税相同,可以通过提高商品的价格将税负最终转嫁给消费者;在采取价外税的计税方法下,企业在发货票上将…     

完善我国环保税制的路径选择

一、完善现行税制中的环保内容1.完善现行的资源税。(1)扩大征收范围。可增加水资源税,以解决我国日益突出的缺水问题。开征森林资源税和草场资源税,以避免和防止生态破坏行为,待条件成熟后,再对其他资源课征。(2)完善计税方式,提高征收标准,通过税收手段,影响纳税人的经济行为。2.完善其他税收调节政策。(1)增值税方面,可以考虑对企业购置的用于消烟、除尘、污水处理等环保设备允许抵扣进项税额,对综合利用“三废”产生的产品适用低税率或给予免税优惠。(2)消费税方面,扩大消费税的征收范围,将那些使用无法回收利用的或难以降解的材料制成…     

WEEE回收处理基金和补贴的影响分析

《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》规定电器电子产品生产者应当履行基金缴纳义务,对处理企业给予定额补贴,通过构建政府和两个生产企业、一个垄断的处理企业组成的stackelberg博弈模型,得出政府社会福利最大时基金征收和补贴标准及其对利益相关者的影响。研究发现:(1)政府征收的基金受生产企业之间竞争程度的影响,在完全竞争时,社会福利最大时政府征收的基金等于企业给环境带来的负的外部性,社会福利最大时政府补贴高于不能回收处理的WEEE给环境带来的负的外部性;(2)政府征收基金会造成产品销售价格上升,销售量下降,消费者效用下降,生产企业将部分收费转嫁给消费者;(3)政府对处理企业补贴会使得处理企业愿意向消费者回购废弃电器电子产品时支付更高的价格,回购数量增加,消费者效用增加。     

房产税纳税筹划探析

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。随着经济的发展，几乎每一个企业都会涉及到缴纳房产税，所以其税收筹划也显得尤为重要。房产税的特点一是房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；二是征收范围限于城镇的经营性房屋；三是根据房屋的经营使用方式规定不同的征税办法：对于自用的房产按房产计税余值征收；对于出租、出典的房产按租金收入征税。故纳税筹划思路可分为：降低房产原值的纳税筹划、降低租金收入的纳税筹划、利用税收优惠进行纳税筹划及计征方式选择的纳税筹划。     

多种税收返还模式下碳税对中国的经济影响——基于动态CGE模型

文章基于中国工业化和城市化加速发展中碳排放快速增长给可持续发展带来严峻挑战的背景,在无税收返还、减免消费税和减免生产税三种情景下运用动态CAS-GE模型,模拟了中国2015年开征100元/吨碳税的经济影响,研究发现:宏观经济层面,征收碳税使GDP增速大致下降1％并在税收返还时这一影响会得到显著缓解;碳减排效果层面,碳税使全国碳排放总量下降8.15％,减免消费税情形下更是达到了8.49％;物价和内需层面,碳税不但没有推高CPI,相反还有利于抑制通货膨胀和改善内需结构;行业产出层面,征收碳税对大多数行业来说是负面影响,冲击的幅度与行业排放强度成正比——其中减免消费税使私人消费品行业受益但对出口份额较大的行业有负面冲击,而减免生产税则可以大幅抵消各行业的负面影响.文章最后还对上述影响机理进行了详细分析,并据此提出了相关政策建议.     

我国开征物业税的必要性

物业税又称财产税或地产税，主要针对土地、房屋等不动产。要求其承租人或所有者每年都要缴付一定税款，而应缴纳的税值会随着其市值的升高而提高。物业税的征收是我国财税改革的重大举措，对我国房地产开发、消费具有重大影响。     

“塑化剂”事件的传染效应

酒鬼酒"塑化剂"事件造成整个白酒股市震荡,至少800个亿的市值蒸发。本文主要研究"塑化剂"事件对白酒行业以及有着相同供应商、客户、独立董事和签字审计师企业的传染效应,以便为企业提供及时应对此类事件的参考建议,同时也能够使消费者和投资者提前预知,减少困惑。     

股票流动性与企业创新：促进还是抑制——企业异质性视角

基于2010—2017年我国沪深A股1281家上市公司数据,从企业异质性视角分析股票流动性对企业创新的影响。结果发现：总体来看,股票流动性会抑制企业创新,而且对后期抑制作用更大;企业规模和行业特征是影响“股票流动性-企业创新”关系的重要因素,即股票流动性对大型企业和传统行业企业创新具有促进作用,而对中小型企业和高科技行业企业具有抑制作用。进一步机制研究显示,稳定型机构投资者和交易型机构投资者在股票流动性与企业创新间起双中介作用,虽然股票流动性对二者的作用方向相反,但最终都会导致企业创新水平下降。     

“营改增”对企业财务管理的影响

传统营业税税务制度下,虽然营业税税率较低,但是其营业额全额征税、无法税前扣除成本费用等问题加重了企业的经营负担,营业税忽略了产品的流转环节,应税项目不仅需要多次缴纳营业税,而且应税项目的增值额还会被征收无法抵扣的增值税,导致企业的实际税负远远高于3%或5%。而"营改增"可以减轻企业的税负,降低企业的资金成本,实现对企业财务状况的优化。文章对"营改增"的相关概念、与传统营业税的差异进行总结,分析"营改增"对企业财务管理的影响,并提出具体的解决策略。     

公允价值与股市过度反应——来自中国证券市场的经验证据

本文以我国2007年至2010年16个季度公告日为样本,以公允价值变动损益和股票回报为观察对象,对公允价值与股市过度反应进行了实证研究。研究发现:(1)股市过度反应与公允价值变动损益显著相关;(2)过度反应主要存在于估计窗口而非事件窗口;(3)我国金融业上市公司的金融资产市值计量模式显著放大了股市泡沫,且在不同的市场条件下,股票回报对公允价值的过度反应程度呈现出非对称性。本文扩展了事件研究法,给出了公允价值引起股市过度反应的具体标准,重点检验了估计窗口的信息含量,使之更加适应于公允价值资产市值计量模式的研究。本文验证了公允价值作为"会计加速器"作用的存在,有助于理解公允价值计量模式对我国金融稳定的影响机理。     

消费税的承担比例与供求弹性的关系

一、问题的提出 政府为了保证国家财政收入和限制一些产品的消费量,便会对这些产品开征消费税。谁应承担消费税,目前有三种观点:第一种观点认为消费税是政府对企业产品征收的税,因此消费税由企业承担。第二种观点认为既     

股票流动性与企业创新：促进还是抑制——企业异质性视角

基于2010—2017年我国沪深A股1281家上市公司数据，从企业异质性视角分析股票流动性对企业创新的影响。结果发现：总体来看，股票流动性会抑制企业创新，而且对后期抑制作用更大；企业规模和行业特征是影响“股票流动性-企业创新”关系的重要因素，即股票流动性对大型企业和传统行业企业创新具有促进作用，而对中小型企业和高科技行业企业具有抑制作用。进一步机制研究显示，稳定型机构投资者和交易型机构投资者在股票流动性与企业创新间起双中介作用，虽然股票流动性对二者的作用方向相反，但最终都会导致企业创新水平下降。