浅谈“审计处理”与“审计处罚”的关系

《审计法》第四十四条、四十五条分别提出了“审计处理”与“审计处罚”两个概念，我们审计机关对这两个概念如何理解和运用至关重要。特别是《行政处罚法》的颁布与实施，对规范审计机关与审计人员的执法行为和依法行政意识提出了新的要求。审计机关如何正确地理解《审计法》与《行政处罚法》关于“审计处理”和“审计处罚”的关系是审计理论实际的新课题。也就是说，怎样科学准确地搞好“审计处理”与“审计处罚”，是我们审计机关在实际工作中不能忽视、     

审计监管处罚能否提高审计质量

监管处罚是治理注册会计师行业的重要治理机制,然而现有研究尚未对监管处罚如何影响审计质量这个问题达成一致的结论.本文提出了新的分析框架并发现声誉修复的成本收益不对称、声誉修复工具的缺失是审计师可能缺乏提高审计质量动机的原因.本文的研究结论指出,监管层在执法过程中应当加大处罚力度、提高处罚频率、引导审计行业声誉机制建立.同...     

论如何加强审计执法与处罚力度

审计作为一种经济监督活动，对维持我国经济秩序有着重要意义。在我国，审计正处于不断发展的阶段，各方面都还不是很成熟，也存在一定的问题，需要不断改进。本文首先说明了审计工作的重要性，之后分析了审计执法与处罚力度弱化的原因，最后提出几点加强审计执法与处罚力度的措施建议，希望我国的审计工作可以快速完善。     

对实施煤炭企业内部审计处罚有关问题的认识

笔者结合多年企业工作经验,系统地分析了当前煤炭企业内部审计处罚中存在的问题,并在制定企业内部审计处罚标准、内部审计处罚决定书的形成和实施企业内部审计处罚决定应注意把握的原则等问题上,提出了一些观点。     

会计师事务所受监管部门处罚的因素分析——来自中国资本市场审计监管的经验证据

通过研究中国证监会的审计监管行为,文章发现客户质量和事务所专业性是影响会计师事务所是否受到证监会处罚的重要因素。事务所审计客户的平均盈利水平越高,应收账款的水平越低,事务所被证监会处罚的概率就越小。事务所业务的行业集中度越高,被证监会处罚的概率也越低。上述发现在剔除了四大会计师事务所之后仍然存在,而且不随变量度量方式的变化而改变,也不随证监会监管体制的变化而改变。     

论国家审计风险的成因及其防范

随着社会主义市场经济体制的迅速发展,审计工作作为经济卫士,其地位和作用受到普遍重视的同时,审计风险问题也引起了审计界的普遍关注。虽然目前在审计机构内部已建立一套行之有效的内部管理制度,对于加强审计执法,提高审计质量,防范审计风险,已起到了积极的作用。但也不可忽视,当前审计工作面对新形势,迎接新挑战,仍然要把防范审计风险放在第一位。     

企业集团内部审计现状和发展的思考

一、我国企业集团内部审计的现状 我国的内部审计是从1983年开始建立的，随着经济体制改革的逐步深入，企业集团大量涌现，企业集团的管理层次增多，企业集团内部审计开始出现。现在我国有一大批具有丰富财务专业知识的人员从事企业集团内部审计，为企业集团的健康发展、企业集团内部审计的发展不断探索。但总体来说，我国企业集团内部审计处于发展初级阶段，这主要表现在以下几方面：     

浅谈网络时代的审计

（一）网络对审计线索的影响 审计线索对审计来说是极为重要的。审计工作中，审计人员正是通过跟踪审计线索，审核有关经济业务和收集审计证据的。而审计的过程，实质上就是不断收集、鉴定和综合运用审计证据的过程。在传统商务活动过程中，审计人员可以从原始单据开始，对交易事项进行追踪，一直到报表为止：也可以从报表开始，追根寻源，一直追溯到原始单据，从而形成了顺查、逆查等审计方法。但是，实现电子商务以后，传统的单据没有了，纸质记录消失了，取而代之的是存有数据处理资料的磁盘、磁带、光盘等。此外，原始单据进入计算机以后，中间的交易处理由计算机自动完成，传统的审计线索在这里中断、消失了，传统的审计方法，有的已不再适用了。审计线索的肉眼不可见性，一方面增加了审计调查取证的难度，另一方面也从心理上给审计人员造成了压力。     

浅谈审计移送处理应抓好的六个关键环节

近几年来，审计机关利用专业优势，为缉捡、监察、司法、检察等部门和单位提供了大量大案要案线索，使许多重特大案件被侦破，相关人员被迫究行政和刑事责任，充分发挥了审计机关在维护财经秩序、打击经济犯罪中的作用。为了进一步发挥审计机关的职能，树立良好的审计形象，提高移送案件的立案率和侦结率，笔者认为审计机关在审计实践中应注重把握好审计移送处理的六个关键环节。     

浅谈信息系统审计

随着计算机及网络信息技术的快速发展,审计部门要想更好地完成年度审计目标任务,着力提高审计的效率和效果,充分发挥审计“免疫系统”的功能作用,就必须加快信息系统审计的步伐。所谓信息系统审计,就是通过收集、评价审计证据,对被审单位的信息系统能否保护资产的安全、维护数据的完整、使被审计单位的目标得以有效地实现,使单位的各项资源得到高效地使用等方面做出判断的过程。那么,在新形势下审计部门如何做好信息系统审计工作呢？笔者认为,必须充分提高信息系统审计重要意义的认识,切实把握信息审计的基本要点,加强组织,强势推进。     

浅谈社会审计如何应对审计风险

经济的发展和审计环境的复杂化给审计工作提出了许多新的课题，审计风险已成为一个无法回避的现实。因此，防范审计风险是审计人员永恒的主题。它既是审计机构信誉和质量的保证，也关系到审计人员的自身利益。     

浅谈科研院所的经济效益审计

内部审计扎根于单位内部,工作范围涉及到单位各项活动,内审人员熟悉所在单位的科研、生产、经营、管理等情况,对单位情况最有发言权。内部审计应在科研院所改制,深化科研体制改革,促进加强内部管理和提高经济效益等方面,充分发挥作用,开拓内审工作新局面。     

论政府审计与内部审计关系的处理

文章认为，我国政府审计机关应当保留对公营单位内部审计质量的监督检查职责，放弃对内部审计的业务指导职责。政府审计可以考意利用内部审计成果，但不得推卸自己的责任。     

浅谈审计证据的收集

审计证据是审计人员在审计过程中采用各种方法获取的核证依据，用以证实或否定被审计单位会计报表反映的财务状况和经营成果的公允性的一切资料。在审计过程中，运用各种审计方法对被审计单位进行审计，其核心就是要取得充分、适当的审计证据，本文就审计证据的收集谈几点看法。     

上市公司审计失败现状分析

审计失败是一种经济行为.我们国家近几年来在不断演绎着"事件"--吸取教训--"事件"--再吸取教训……的故事.本文对我国上市公司审计失败现状分析主要是基于证监会处罚案例进行的.     

浅谈审计风险

一、审计风险的基本涵义 国际审计准则第25号<重要性和审计风险>将审计风险定义为:"是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险."<美国审计准则说明>第47号认为:"是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有修正审计意见的风险.     

浅谈计算机审计的现状

计算机审计是依托计算机系统对被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支及其相关经济业务活动的信息系统以及其存储、处理电子数据的审计。随着环境的变化与信息技术应用的深入,计算机审计的内涵与外延必将得以深入与拓展。     

浅谈内部审计中的舞弊审计

近年来,国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现,对证券市场及内部审计人员行业均产生了巨大冲击,使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点.借助内部审计来减少企业舞弊现象的发生,再度成为市场经济中的热点问题.本文在分析企业舞弊的成因与危害基础上提出的内部审计对策.     

浅谈审计独立性

制约审计独立性的因素有组织关系不独立、委托代理关系失衡、服务市场需求不足、市场竞争无序、审计费用支付方式不合理等。只有让注册会计师行业整个强大起来,才能做到真正的独立,并以公正的姿态面对各种利益冲突,为社会公众代言。