关于激励企业研发投入的企业所得税税收政策研究

创新是提升国家综合实力的重要手段,以创新带动发展已成为国际共识,以税收优惠政策激励企业开展创新活动也成为各国政府的基本手段.但我国目前针对研发的企业所得税税收优惠政策在研发费用加计扣除、亏损结转处理以及促进产学研结合等方面存在一些问题.优化激励企业创新的企业所得税税收优惠政策,以企业所得税税收优惠政策激励企业创新,最终...     

科技创新与企业所得税优惠政策分析

科学技术是第一生产力。为营造激励企业自主创新的环境,努力建设创新型国家,我国企业所得税法及相关行政规章制定了特殊的鼓励科技创新的税收优惠政策。这些优惠政策可以归纳为八大方面。文章建议国家颁布鼓励企业科技创新的税收优惠条例,企业应当了解和运用国家支持科技创新的税收优惠政策,更好地促进企业发展。     

所得税优惠政策对华为科技企业技术创新影响研究

创新在科技企业发展历程中起到至关重要的作用,所得税优惠政策作为政府的宏观调控手段之一,在企业的创新活动中发挥积极影响。本文以华为科技企业为例,研究所得税优惠政策如何对企业创新产生影响进行实证分析。以税率优惠,加计扣除,税收激励作为自变量,分析三者对华为科技企业研发投入的影响。通过线性回归模型分析出加计扣除政策和税收激励中企业所得税额减少能促进华为科技企业创新投入,且税率优惠和创新投入无关。本文的研究也从丰富税收优惠政策和完善税收优惠程序方面提出了建议。     

中国居民企业股权激励计划企业所得税问题明确

税务总局近日下发公告，对中国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题进行明确。     

民营企业R&D投入与税收激励实证研究——以广东为例

为揭示民营企业R&D投入与税收激励政策的关系,文章以广东为例,通过R&D投入、企业所得税收入、政府支持R&D活动规模以上民营企业单位数、企业享受所得税优惠等相关数据,构建以R&D投入为基础的变量指标,进行多元线性回归。研究结果表明:有效的税收激励政策可以促进民营企业R&D投入,提高企业科技创新能力。     

发挥“讲、比”活动平台功能加快推进国有企业技术创新步伐

2006年以来，上海市国资委一头抓考核激励制度建设，一头抓科技创新项目推进，从国资委至国有企业层层建立了科技创新的组织领导体系和责任体系，并制定了《上海市国有企业科技创新奖励专项资金使用和管理试行办法》等五个办法，促进企业科技创新。同时，与上海市科协等部门积极配合，充分发挥“讲、比”活动平台功能，推动国资委系统内企业积极开展“讲、比”活动，成效显著。     

税收优惠政策对企业投资行为影响机理——基于所得税视角

在我国大规模降税降费浪潮下,各种税收优惠政策具有信息传递和资源配置的作用,可以帮助企业减轻纳税负担,吸引资本,进而增加投资。各种税收优惠政策中,以企业所得税优惠政策最为直接典型,其作为企业应纳税所得额征收的最终一个纳税环节,具有不可转嫁的特点,它直接影响了企业现金流在国家与企业之间的分配,影响着企业的投资效应。此外科技创新是经济增长的原动力,亦是企业投资中重要一环。因此本文在探讨企业所得税优惠政策对企业投资机理的基础上,又着重分析不同企业所得税优惠方式对企业创新投资的影响,试图对政策实施提供些许建议,提高政府宏观财政政策效果,定向调控,提高政策精准性。     

研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）和《中共中央国务院关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》等有关规定，经商科技部同意，现就研究开发费用税前加计扣除有关政策问题通知如下：     

创新投入、高管激励与企业绩效的研究

本文基于企业高管激励视角，以我国2010-2021年沪深A股上市公司的数据为样本，考察创新投入对企业绩效的影响，并探讨了高管激励对企业创新的调节作用，其中，高管激励细分为高管薪酬激励以及高管股权激励。研究结果表明，创新投入对企业绩效具有显著正向影响；高管激励在创新投入与企业绩效之间起到显著的正向调节作用，即在高管薪酬激励和股权激励较高的情况下，企业的创新投入对企业绩效的影响更为显著。     

判断限制性股票激励计划行权的方法

近日,国家税务总局下发了《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号,以下简称《公告》)并附以官方解读,可以说是薪酬税务领域的一个重大突破。然而,笔者研读后发现,《公告》对股票期权激励模式的企业所得税规定比较详细,对于限制性股票的企业所得税处理只提到本公告适用,而《公告》如何适用于限制性股票激励模式的企业所得税处理,笔者认为,关键在于对"行权"两个字的理解。根据《上市公司股权激励管理办法》(证监公司字[2005]151号)规定,     

中长期激励，激活科研人员创新力

<正>实施创新驱动发展战略,实现高水平科技自立自强,是国有企业赢得可持续发展优势的必然要求。国有企业要通过多种形式,不断探索、完善中长期激励机制。中长期激励作为一项重要的激励机制,有利于激发企业的创新创造活力,推动实现自主创新,提高企业科技创新能力和水平。2022年是国企改革三年行动的收官之年,中长期激励也是改革的重点之一。基于科技创新的发展要求,面向深化改革的实际需要,科研院所作为国有企业重要组成部分和科技创新的骨干力量,应充分把握实施中长期激励的政策机遇,创新激励机制,牵引企业持续做强做大。     

科技经营企业战略性薪酬管理

本文针对科技经营企业的特点、存在的问题以及解决的办法，提出人才招聘创新，提供有效的成就激励和精神及历史的全面薪酬战略。依照科技经营企业的特点重点提出战略性薪酬管理方案和按照不同时期企业发展的薪酬战略设计。     

企业所得税改革与产业结构调整

十七届五中全会制定了以科学发展为主题,以加快转变经济发展方式为主线的"十二五"规划,这条主线的贯彻落实与产业结构调整密切相关。产业是经济系统运行的载体,产业结构等方面的合理化与优化是经济系统顺畅运行的基础。改变过去以投资促进经济增长的粗放型发展方式,建立起以科技创新为主导的集约型发展方式,而科技创新主要靠企业。本文从企业所得税改革的角度,分析税收政策如何影响产业结构调整。首先,本文阐述了我国现阶段产业结构的现状以及企业所得税中有关调整产业结构的税收政策。其次,分别分析了企业所得税政策对东、中、西部地区产业结构调整的影响,并利用宏观数据进行论证说明。最后,对全文进行总结性陈述。充分运用企业所得税改革,支持企业技术升级,以发展战略性新兴产业。继续支持第一产业和第三产业,同时为第二产业的发展提供更加有力的发展环境,促进产业结构优化和升级,保障国民经济健康发展。     

浅谈建筑施工企业研发费用归集现存问题及应对策略

为鼓励企业进行新技术、新产品研发,国家陆续出台多项关于企业所得税研发费用加计扣除的税收优惠政策,在为企业减负的同时,也激励着企业进行创新。近年来国家发布的各项政策,使得企业发生的研发费用可纳入所得税前加计扣除的范围更加明确。针对建筑施工企业在研发费用日常归集时存在的问题,提出相应的应对策略。     

技术经理人助推企业科技创新策略研究

科技创新是提升社会生产力和综合国力的战略支撑。国家强化企业作为科技创新主体,突出了企业在未来国家创新体系中的地位。技术经理人是企业复合型专业化管理人才,是助推企业科技创新的重要力量。文章对科技创新现状进行分析,从提升多主体协同创新水平、优化科研平台布局、强化人才引领驱动、加大科研创新资金投入力度和优化研发人员激励制度等方面提出推动企业科技创新的策略,对增强企业综合实力和核心竞争力、实施创新驱动高质量发展战略、发挥科技型骨干企业引领支撑作用具有重要意义。     

股权激励涉及的企业所得税处理

【摘要】今年5月，国家税务总局发布了《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》。本文对公告内容作了详细介绍与分析，并举例说明具体的所得税处理过程，最后提出相关的建议。     

振兴企业 走创新道路

当今“创新”一词不断被人们提起，国家出台了相应税收激励、创业投资和政府采购等各项法规鼓励企业创新，天津市科协副主席王运洪在“促进企业自主创新——科技创新工业强市论坛”上从不同角度阐述了建立国家创新体系问题，对我国在创新方面的差距作了初步分析，研究了创新型科技人才成长的特征与环境，并根据研究成果，针对突出问题，提出“讲、比”活动是新时期企业创新的重要形式。     

创业板股权激励问题研究 ——以石家庄通合电子科技股份有限公司为例

企业业绩受多方面因素的影响,股权激励是影响企业业绩的一种因素。股权激励作为企业留住人才,促进企业良好发展的手段在上市公司不断被实施。股权激励是否对公司业绩产生正面影响一直存在争议。股权激励常用的一种方式就是对员工发行限制性股票,限制性股票的行权条件和行权日期等因素都会影响激励的作用。本文以通合科技股权激励为例,研究通合科技股权的激励计划实施情况,并对实施股权激励前后公司业绩进行评价,发现通合科技在股权激励计划中存在业绩目标的制定不切实际、行权条件中业绩指标单一、公司创新能力差等问题,并对问题提出了解决措施。     

激发企业创新的内在热情——访全国人大代表董明珠

全国人大代表、格力电器总裁董明珠一直关注企业创新。在今年的两会上，她提交的两个议案都跟激发企业创新热情有关。一个是建议国家拨付专项科技资金的环节由立项拨付改为验收奖励：一个是进一步完善政府采购自主创新产品。董明珠代表认为，创新机制要激发企业内在的热情，制度的着眼点要放在创新成果上，只有在创新项目转化为创新成果并取得好的社会经济效益时，给予相应的奖励，这样才能有效的鼓舞、激励创新，培养企业和企业家的主体创新精神。     

核心员工股权激励对企业创新绩效的影响研究——以苏浙沪高新技术企业为例

经济新常态下，创新驱动发展已成为我国对整体经济的重要指引。作为知识、技术密集型群体，高新技术企业对创新的需求更为迫切。股权激励是帮助企业提振业绩的有效工具之一，国内大量高新技术企业已开始将股权激励重心对象由高管转向核心员工。论文聚焦苏浙沪地区高新技术企业，结合委托代理、激励和创新理论，运用双重差分的固定效应模型实证检验。结果表明，核心员工股权激励能够正向影响企业的创新绩效。进一步分析发现，股权激励方案中核心员工-高管相对激励强度会影响方案的激励效果，向核心员工倾斜的方案效果更佳。此外，与限制性股票相比，股票期权的激励作用更为显著。研究结论为高新技术企业设计股权激励方案提供了参考。