集团企业财税数字化管理创新实践——以世邦集团为例

随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的出台,集团企业票税管控如何跟上“以票控税”到“以数治税”的税收征管发展趋势,用数据赋能企业发展,是企业数字化建设的重点。本文对世邦集团企业票税管控现状及必要性进行了分析,介绍了企业重构数字化票税管控的模式和平台,实现智能提效、风险管控、决策升级等方面的创新应用,以期为企业税务管理数智化转型升级提供借鉴与参考。     

建筑业发票控税待到位

近年来，武钢管查所加大了”建筑业”营业税的税收征管，采取多种措施，如实行总包方对分包工程的代扣代缴、加大建安发票的管理力度等，从源头上对税收的控管起到了较好的作用。2003年，该所实现”建筑业”营业税1696万元，较上年增长29％。但在发票专项检查及日常征管中，发现对”建筑业”以票控税措施难以完全落实到位。具体表现在以下几个方面：     

具有广东特色的农村税费改革方案

广东农村税费改革的主要内容是“五取消、一种税”。“五取消”，即取消乡镇统筹费、村提留、农村教育集资等专门面向农民征收的行政事业性收费和政府性基金、集资；取消屠宰税；取消面向农民征收的农业特产税；取消劳动积累工和义务工；取消农业税附加。“一改革”，即改革村级经费筹集和管理，实行村内事务“一事一议”制度。“一种税”，即对农民只征收农业税。     

民族地区农村地方税收征管的难点和对策

一、目前民族地区地方农村税收征管中的难点。（一）税收征管成本高。民族地区属于经济欠发达地区，地域广阔，交通不便，税源贫乏，营业税等主体税种瘦小，日常征管工作琐碎繁重，所征税款相当广泛、分散在各个村庄，税源零星分布，控管难度大，征管手段落后，大部分农村税务机构的税款征收仍采用手工操作，不但花费时间多，而且出错率也较高。一些乡镇税务所一年所发生的征税费用几乎等于其所征的税款。（二）税收流失多。一是作为农村重要税源的屠宰税流失严重，据巴州统计局提供的1999年巴州出栏生猪、牛、羊的数量估算，近40％的税收流失。二是个人所得税流失惊人，如个体运输车主收入、出租房产收入、建筑包工头个人收入，其应征的个人所得税约有60％流失。其原因是：1．税务人员深入农村进行税法宣传，农村纳税人“税”和“费”不分，另一方面税收宣传缺乏针对性，广大农民都明白“皇粮国税必须缴纳”的道理，但自己应该缴纳哪些税？什么时候缴纳？如何缴纳？这些税收常识大多数人都不知道，因而主动申报率较低。2．征管措施不力。基层征收力量不足，往往几个乡镇只有一个人负责征收，人员素质较低，尤其是懂电脑、善征管的人才更是奇缺。基层税务人员只把注意力放在相对较大的税源上，而对一些小税源根本不顾及，完全依赖代征人员去征收，削弱了税务机关的监督管理职能。（三）征管基础薄弱。 办公场所、交通工具、通讯设施等硬件设施落后，跟不上征管工作发展的需要；地方税征管资料、纳税档案不齐，征收底册不全；对某些税种的征收管理和个人所得税、屠宰税等尚未形成比较规范的征管办法。群众性协税护税网络不健全，主要是依靠当地财政所代征代缴，征管责任又不明确，致使应征税款流失。（四）税源潜力小。由于观念保守、信息闭塞、意识陈旧，目前民族地区的农村经济主要集中在种植饲养业，从事工业、加工、修理修配和服务业等其他行业的较少，行业及产品结构单一，其效益不够稳定；在经营管理上，主要依靠传统的“家庭经营管理制”，规模很小，大多数仍处在“小打小闹”的局面，因而税源比较拮据。（五）行政干预大。个别乡镇领导认为农村地方税收是他们管辖范围的事情，在税收政策的执行中可以灵活些、机动些，因而出现了随意表态的多、打招呼的多等不良现象。有的甚至认为“费”优先于“税”，因而摊派、集资、收费在农村表现得尤为突出。     

“以数治税”背景下税收征管现代化的若干问题研究

税收征管模式是国家治理能力的重要体现。我国税收征管已经历了“经验管税”和“以票管税”两个时期,现如今正向“以数治税”时代迈进,每种税收征管模式都与我国在不同阶段的治理体系与治理能力息息相关。2021年中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,标志着我国正在加速税收征管现代化改革和税收治理能力提升,并以此为支点撬动国家治理能力提升和治理体系改善。本文围绕《意见》的战略部署,以对过去税收征管所处不同阶段的分析为基础,以推进打造现代化税收征管体系为目标,探究我国在深化改革过程中的相关问题以及发展路径,以期为我国实现税收征管现代化提供借鉴和参考。     

发票管理探析

我国税收征管特色之一是“以票控税”.由此可以看出发票在我国税收征管中的重要作用.然而发票管理过程中问题不断,给社会秩序和国家财产安全带来影响.本文对现行发票管理存在的问题进行相关介绍,在此基础上提出完善管理的思考.     

临泉县国税局强化普通发票管理

临泉县国税局自去年年底以来，加大普通发票管理力度,采取各种措施，积极推行商业领域全面开具发票，超市全面使用税控卷式发票制度，开展举报违章发票有奖和使用普通发票有奖的“双奖”等活动。经过艰苦的努力，目前这项工作已初见成效，首期发票抽奖已于7月15日举行，以后将定期每季度举行一次抽奖活动。全县发票领用户由原来的900余户增加到近3000户，发票开具量明显增加，在全县范围内逐步形成消费购物主动索要发票，经营销售自觉开具发票的良好氛围。并为实施以票管税，提高税征管质量打下了坚实基础。     

析现行增值税的申报抵扣制度

对增值税的征管,各国不尽相同.以票管税是我国增值税征管的一大特色.我国目前的税收状况,一方面纳税人众多,规模小,流动性大,纳税意识参差不齐,税收法制化环境有待改善;而另一方面税务机关现行的增值税申报抵扣制度却不能适应新的征管模式,用以票管税这种单一的征管办法,很难管好增值税.因此,必须对现行增值税申报抵扣制度加以改革.     

对企业所得税"一税两管"问题的探讨

税收征管的实践证明,企业所得税管理体制问题,即企业所得税由国家税务局系统和地方税务局系统同时负责征收和管理(简称“一税两管”),是企业所得税管理中最为敏感的问题。“一税两管”使税收征管成本不断增加、税收执法力度严重弱化、各种矛盾不断出现,给征纳双方带来了很大的不便。本文认为,要从根本上解决“一税两管”的弊端,必须从完善立法、明确征管范围、完善收入分享制度、加快信息化建设等方面入手,不断完善企业所得税管理体制。     

屠宰税流失的成因及对策

一、屠宰税流失严重近年来，对生猪的采购主要有三种渠道：一是食品部门收购；二是乡镇企业收购；三是个体贩运户收购。按照税法规定，对应税牲畜在收购环节，按收购价的３％从价就地征收屠宰税，对食品部门和乡镇企业的收购行为，一般实行查帐依率计征，漏税极少；对个体...     

聘农民参与农税征管工作初探

在目前的农村工作中,农税征管工作是一大难题,大部分乡镇在这方面花费了很多的精力,但效果并不如意。偷、漏、欠税及乱摊派现象依然存在,究其原因,主要存在以下几方面: 一是农村税费区分不到位。农民涉及的税较普遍的是农业四税及屠宰税,     

数字服务税收法律制度研究

数字经济给现有税收制度和征税征管带来冲击，表现为专门数字服务税缺失、税收范围偏窄和税收征管难度增加等。域外关于数字服务税的立法，可以为我国创设数字服务税提供立法经验。鉴于数字经济发展的现状和新税种的国际争议，我国应当采用“近期—远期”两步走策略，逐步建立数字服务税。在税制要素上，应明确基本的纳税主体、征税范围和税率，同时提升配套的税收征管水平。     

环境保护税的制度省察与优化改进

环境保护税自2018年开征以来，不仅实现了“费改税”的平稳过渡，还在激励降污减排、促进技术创新方面取得了较好政策效应，为经济高质量发展和生态文明建设提供了有力制度保障。但考察环境保护税制度运行情况，脱胎于排污费制度的环境保护税制度尚需进一步完善。一是应完善环境保护税征税客体的规定，适度扩大征税范围；二是应逐步提高环境保护税税率标准，优化减免税政策；三是应完善环境保护税共治共管机制，提升基层合作征管效能。     

从四个方面发力提升征管质效

近3年来，澧县局创新推行“大税重管、小税细管、难税巧管、税费同管”征管工作思路，“四力”提升征管质效，取得了较好效果，收入进度继续保持全市前列。推行新的征管模式后，短短3年间，澧县局税务登记户数由11382户上升到20589户，固定征税户由4471户上升到6295户，税费收入年均增长26．8名。     

信息管税实践中的问题及对策思考

深化税收征管改革,提高征管质效,促进纳税遵从,是税收征管改革的目标.但是,由于征纳双方信息不对称矛盾日益突出,对税收征管改革提出了新的要求和挑战.“信息管税”是有效解决这一问题、提高征管质效的重要手段.本文结合信息管税工作实践,探索有效提升“信息管税”策略和方法,对深化税收征管改革,提高征管质效,具有理论和现实意义.     

武汉国税全面创新以票控税工作

从2008年12月11日召开的武汉市国税以票控税工作经验交流会上获悉：从2009年开始,全市国税系统全面推进创新以票控税工作。总体目标是：坚持以科学发展观为指导,逐步建立一套完整的发票管理与税收征管相衔接的科学制度,形成以制度为保证,以规范市场经济秩序和规范用票为前提．以扩大用票面和控管税源为目的．以信息化、网络化为技术支撑的税收征管基本格局。     

税事文摘

屠宰税退出历史舞台；行政事业单位须承担个税扣缴职责；公务用车补贴要缴纳个所税；消费税将进行调整；香港百年遗产税2月取消……     

那些与“猪”有关的故事

二十多年前,我在一个偏僻的乡镇工作。 八十年代初的农村还很穷,税也就少。我所管辖的乡屠宰税占的比例很高。而屠宰税也基本上是宰杀牲猪的税款。那时候生活很苦,吃了上餐就想着下餐,有时吃了好像没吃一样。年轻啊。但是苦归苦,工作热情却是很高。由于屠宰税是重点,所以花在上面的时间很多,光是对每个村的检查每年至少就有两次,于是在征管检查中发生的故事就很多,有的还很有趣了。     

浅谈“评税官”制度

目前，对于增值税小规模纳税人，国税部门将其分为定期定额户、查帐征收户两大类进行税收征管。所谓定期定额，简单地说，是指税务机关采用一定的依据，对一些帐征不全的纳税户，按照一定的纳税期核定其应纳税款的具体行为。定期定额征收方式，在税务系统的运用较为广泛，核定税款的行为也被简称为“评税”或“定税”。在较长的一段时期内，这种征收方式对帐征不全的业户尤其是个体工商户的税收征管发挥了很大的作用，也形成了一套行之有效的制度。但随着时间的推移，纳税人纳税意识的不断提高，征纳双方的透明度不断增加，科学、科技管理手段不断引进应用，评税制度中的不合理、不科学之处日益突出，亟待改进和完善。从大的方面来讲，至少存在以下四个方面的缺点或不足：一、评税过程操作简单且随意性大，失之公平；二、评税只在几个管理员与个别领导中间进行，失之透明；三、评税依据简单，没有形成一整套的运行机制，失之深度；四、评税的经验没有形成理性的指标用以监测征管质量，失之广度。     

透视“一票多税”的利与弊

本文对“一票多税”的现实意义进行了简要分析,指出了“一票多税”在实施中的弊端,并提出了相应的解决建议。