基于数据挖掘的上市公司财务舞弊识别研究

国内上市公司财务舞弊呈恶性发展之势,要推进证券市场的预警与监管,对上市公司财务舞弊行为的识别就变得意义重大。以148个财务舞弊上市公司和配对的非舞弊上市公司为样本,运用神经网络建立了上市公司财务舞弊识别模型。此模型对训练样本和测试样本的识别正确率分别达到74.58%和70%,能有效的识别出上市公司财务舞弊与否。结果表明,该模型可以用于上市公司财务舞弊行为识别,对有舞弊动机的上市公司起到威慑作用。     

基于指标临界值的上市公司财务舞弊初步识别

上市公司财务舞弊频发严重阻碍了证券市场的健康发展,一种简单的财务舞弊识别方法有助于帮助证券监管机构和投资者对财务舞弊进行初步的识别。本文根据对样本公司指标数据的分析对比,得出部分指标的临界值,并给出指标的后验准确率,使用者通过将上市公司部分财务指标与指标临界值进行对比,初步判别上市公司是否进行财务舞弊。随着市场经济建设中证券市场所起的作用不断增大,会计信息使用者对公开收到信息质量也有越来越高的需求。上市公司年度报告是信息传递的媒介之一,但出于粉饰公司业绩等原因,企业财务报告舞弊不断发生,监管部门对财务舞弊的治理也不可能短期见效,若会计信息使用者能有效识别财务报告舞弊,则财务报告舞弊对相关利益群体的危害将会大为减小。     

浅析上市公司财务舞弊及其治理

近年来,国内外上市公司财务舞弊案频繁发生,对证券市场的发展产生了相当不利的影响.当前中国上市公司财务舞弊现象有愈演愈烈的趋势,如何制止并解决这一问题值得我们思考.本文结合实际,对当前上市公司财务舞弊的含义和表现进行了归纳,并对其危害和成因进行深入分析,同时提出了相应的治理措施.     

上市公司财务舞弊手段及其审计研究

越来越多的上市公司选择利用财务舞弊手段来谋求利润.研究发现,常见的上市公司财务舞弊手段主要有虚增资产、隐瞒负债、虚增收入、利用关联方交易舞弊4种,而目前中国的审查制度还不够完善,对于复杂的舞弊手段往往不能监察到位.为了经济市场的稳定运行,结合超华科技的具体案例进行分析,从公司内部、政府机关和中介机构3个角度总结出针对中国上市公司财务舞弊手段的防范对策.     

万福生科财务舞弊案例分析与启示

本文以万福生科财务舞弊为研究案例,揭示了万福生科财务舞弊发生前的"征兆"、财务舞弊的基本特征和常用的方法。在总结案例带给我们启示的基础上,提出了对我国上市公司财务舞弊实施有效治理的政策建议。     

上市公司财务舞弊产生的原因

目前我国上市公司财务舞弊现象比较严重,结合我国资本市场信息披露失真的现状,本文通过舞弊动机和条件等方面来浅析我国上市公司舞弊产生的原因。一、舞弊动机对于我国上市公司而言,其舞弊行为     

上市公司财务虚假问题及其治理

上市公司会计信息的公正、及时、准确和完整，是保护投资者利益和促进证券市场健康发展的必要条件，然而目前我国的上市公司普遍存在财务虚假问题的现象，对我国证券市场的发展壮大极为不利，治理财务舞弊迫在眉睫。本文拟在深入分析上市公司财务舞弊的主观动机、外部条件、造假手段的基础上，探讨遏制财务虚假问题的有效措施和治理手段。     

浅析上市公司财务舞弊行为与对策

财务舞弊行为历来都是阻碍我们公司经济发展的顽疾，财务舞弊不仅会给公司造成严重的经济损失，还会给我们经济的有序发展造成严重损害。为了保证我们市场经济有序发展，降低或杜绝财务舞弊行为给上市公司带来的的损害，我们应该对上市公司财务舞弊行为进行深入地了解，分析财导致务舞弊行为发生的原因，才能有针对性地找出解决措施。     

中小企业财务舞弊的成因与防范策略

中小企业数量占我国企业总数的99%,创造了我国近六成的经济总量。中小企业和上市公司在财务舞弊的成因和手段上有很大的差距。本文基于Gone理论和企业舞弊风险因子理论分析了中小企业财务舞弊的成因,提出了加强职业道德教育、健全内外部控制和监督机制、健全法律和利用信息技术等防范策略。     

浅谈上市公司财务舞弊问题

文章论述了上市公司发生财务舞弊问题的条件,分析了上市公司进行财务舞弊的驱动因素,最后提出应对我国上市公司财务舞弊问题的几点对策措施.以期能够对我国当前上市公司财务舞弊问题的有效控制提供借鉴.     

现代会计舞弊探讨

自我国证券市场建立以来，上市公司在财务报告舞弊方面丑闻不断。会计舞弊已经成为公众、政府和监管部门的关注焦点。因会计舞弊具有巨大的社会危害性，不仅使外部投资者蒙受巨大的损失，而且不利于我国资本市场的有效运行和健康发展。对此治理会计舞弊已非常必要。本文主要分析探讨我国部分企业会计舞弊的原因，并针对其产生的原因提出相应的对策。     

上市公司财务造假对商业银行风险管理的启示——基于2011-2020年财务舞弊案件的分析

近年来,上市公司因财务舞弊引发“爆雷”事件频发,各类风险显著上升,部分恶意财务造假和违规信息披露事件不仅使投资者和金融机构蒙受巨大损失,也严重影响金融市场的健康稳定发展。根据中国证监会官网通报显示,2020年新增84件信息披露立案案件,其中财务造假违规处罚高达39件,系统化、规模化、复合化特征愈发明显。本文梳理了近十年来上市公司涉及财务造假的177个典型案例,总结归纳了财务舞弊手段和特征,并对识别上市公司财务舞弊的相关指标进行简要分析,最后从商业银行强化风险管理、探索智能风控模型方面提出对策。     

辉山乳业财务舞弊动因研究

针对港股上市公司财务舞弊层出不穷的现象,以辉山乳业为例研究财务舞弊的动因。首先,参考浑水公司的财务报告,分析辉山乳业财务舞弊手段;然后,基于GONE理论,从贪婪、机会、需要和暴露四个方面总结财务舞弊的主要原因;最后,提出加强诚实守信企业文化建设、完善内外部监管制度、实行追责制度等措施。     

企业财务舞弊迹象数据挖掘的审计模型研究

目前我国经济体制还在不断完善,但尚不健全,导致大量上市公司发生舞弊事件。财务舞弊不仅给投资者带来了损失,且严重危害经济市场的健康发展。因此如何识别舞弊,抑制舞弊是审计的重要问题。文章从国泰安数据库选取了2010～2018年间舞弊的135家上市公司,并根据配对原则选取了135家非舞弊公司,构建非财务数据间、财务数据间、财务数据与非财务数据间的舞弊迹象审计模型,最后将搜集的数据导入构建的模型中,检验模型发现舞弊的灵敏性。     

上市公司财务报表舞弊及审计策略浅析

近年来，证券市场的舞弊行为不断出现，对证券市场及审计人员都产生了很大的影响。证券市场中的这种状况使上市公司有条件不真实披露自己的信息，从而方便他们从事欺诈、内部交易或幕后操纵等舞弊行为，这也就导致上市公司财务报表舞弊行为不断出现。企业财务报表舞弊现象的存在在很大程度上增加了审计失败的可能性。     

上市公司财务舞弊及其市场效应

从GONE理论"暴露"因子的角度出发,以2002～2005年间被中国证监会处罚的51家财务舞弊上市公司为例,选取对照样本观察舞弊的短期和长期市场反应。与舞弊行为导致社会资源错配而造成的巨大损失相比,监管部门对舞弊行为、尤其是舞弊责任人的处罚力度不够。发展艰难,诉讼不断,以及股价的持续下跌都很大程度上增加了舞弊公司今后的再融资成本。     

康美药业财务舞弊研究——基于舞弊风险因子理论

<正>一、前言根据黄世忠的研究结果^[1],2010年到2019年之间上市公司的舞弊表现出一些独有的特征。他的结论是，只要成本低于预期收益，舞弊和防范欺诈之间的对抗将会持续下去，形成一种僵局。2020年，随着修订后的《中华人民共和国证券法》(以下简称新证券法)的实施，对上市公司财务舞弊加大了处罚力度，     

新形势下上市公司财务舞弊分析

本次源自美国金融危机的西方主要经济体的经济金融危机,对我国经济造成了巨大的影响,在这种新形势下,加强对上市公司在股权分置改革后财务舞弊的研究,对于提高证券监管水平,防范审计失败,以及促使上市公司警钟长鸣等方面,都极具现实意义。     

浅析上市公司收入舞弊的常用手段及其识别

企业营业收入是衡量上市公司财务业绩的关键指标之一,是企业核心盈利能力的标杆,所以在虚假的企业财务报表中,许多上市公司进行收入的舞弊,而且占到比较高的比例.所以在CPA审计中,有效识别上市公司收入舞弊的手段是非常有必要的.     

新形势下上市公司财务舞弊分析

本次源自美国金融危机的西方主要经济体的经济金融危机,对我国经济造成了巨大的影响,在这种新形势下,加强对上市公司在股权分置改革后财务舞弊的研究,对于提高证券监管水平,防范审计失败,以及促使上市公司警钟长鸣等方面,都极具现实意义.