对商业银行风险管理审计的思考

商业银行是经营货币的特殊企业，更是经营风险的特殊企业。风险管理贯穿于银行工作的全过程，是商业银行所有经营管理活动的核心。商业银行经营管理的基本任务从本质上讲就是管理风险，保持所承担风险与自身风险管理能力的动态平衡。 商业银行的内部审计与风险管理有着天然的密切关系，国际内部审计实务标准对内部审计的定义是：内部审计是一种独立．客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化和规范化的方法来对风险管理．控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。由此可见，识别．评估．揭示风险，促进风险管理水平的提高，就成为商业银行内部审计首要任务和本质要求，脱离风险谈商业银行的内部审计，就成为无源之水．无本之木。[编者按]     

中国银行业从业人员资格认证考试风险管理科目考试大纲修订说明

本大纲专为商业银行风险管理相关专业岗位的从业人员设计,特别针对银行风险控制部门、内部审计部门的从业人员,内容涵盖银行业风险管理人员从业所应该掌握的基本知识和技能.     

如何做好商业银行审计评价工作

商业银行审计评价是商业银行内部审计部门在对本行资本运作、资产质量与安全、盈利性和流动性、内部控制与风险管理状况等进行系统化、规范化的审计、分析和判断的基础上,所做出的综合自我评价。目的在于全面真实客观反映总体经营管理水平和风险控制程度,提高运作效率和增加价值,促进持续健康发展,是商业银行内部审计职能的进一步深化和完善,也是适应当前外部监管要求和内部治理需要的重要标志。     

商业银行内部审计与风险管理

在现今的审计模式下,内部审计和相关的风险管理已经参与到国内商业银行日常主要工作的全过程,它们不仅发现了商业银行运行过程中各个方面重要的风险因素,还分析总结了风险度及其抑制方法,并对其控制效率和成果做出了客观评价。但目前我国商业银行内部审计大多还是进行的合规性审计,且在风险识别、商业银行的内控、风险管理人才和风险信息沟通方面存在着许多缺陷。因此加强商业银行的内部审计职能并完善风险管理是一项十分重要的任务。     

运用现代风险导向审计提升商行内审质量

现代风险导向审计作为一种全新的审计理念和方法,进一步拓宽了内部审计的深度和广度,通过全方位地判断诱发风险发生的因素,对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控,有效地提高了内部审计工作的质量.本文在分析当前商业银行内部审计工作存在的审计质量不高、技术不先进等问题及在介绍现代风险导向审计涵义的基础上,对现代风险导向审计在商业银行的运用进行了探讨,有针对性地提出了商业银行运用现代风险导向审计做好内部审计工作的对策,以确保商业银行风险管理目标的实现.     

论商业银行风险审计

随着银行业所承担风险的增加,商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来。内部审计如何在商业银行风险管理中发挥职责和作用?本文以商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导引,重点阐述了风险审计的涵义及其特征,商业银行推行风险审计的意义,以及实施风险审计面临的问题和解决措施。     

大数据背景下商业银行信贷业务内部审计优化对策

在大数据时代,商业银行信贷业务风险进一步加大,银行风险管控压力剧增,作为商业银行风险管理的第三道防线,内部审计被赋予更高的期待和要求.鉴于此,本文从内部审计部门的视角,在大数据背景下,分析商业银行信贷业务内部审计存在的问题及原因,并提出了相应的优化对策.     

论我国商业银行内部审计风险管理机制的完善

银行业作为一个高风险行业，因其与整个社会经济生活的紧密联系和风险的高度外部性与危害性，一直是政府部门、实业界、理论界乃至平民百姓关注的焦点，而商业银行的内部审计是防范银行业风险的重要保障机制。本文对现阶段我国商业银行内部审计的现状、改进内部审计的重要性以及如何完善内部审计机制，推进商业银行全面风险管理机制的构建等问题加以探讨，以期促进我国商业银行内部审计风险管理机制的完善。     

构建商业银行经济责任审计模式之探讨

经济责任审计是商业银行内部审计的重要形式。银行业的风险管理正处于提升的时期,商业银行必须强化和提升风险管理水平。风险管理是商业银行高级管理人员的重要职责,经济责任审计必须以风险为本,构建适应商业银行全面风险管理的经济责任审计模式。     

运用现代风险导向审计提升商业银行内部审计效能和质量的研究

现代风险导向审计作为一种新的审计理念和方法进一步拓宽了内部审计的深度和广度,它通过全方位判断诱发风险发生的因素,对各类风险进行分析、识别、计量、评估和监控,可有效提高内部审计工作的效能和质量。商业银行应积极推行现代风险导向审计,以确保商业银行风险管理目标的实现。     

风险管理视角下商业银行内部审计质量提高策略

面对当前快速变化的经济金融形势,商业银行经营管理活动面临着诸多新风险,商业银行必须更加重视风险管控,建立内部控制框架,在风险管理理念的指导下推动各条线业务规范运行。内部审计作为商业银行风险管理的“第三道防线”,因此商业银行需要提高内部审计质量,充分发挥内部审计的监督和评价作用,保证商业银行稳健发展。基于风险管理视角,阐述商业银行提高内部审计质量的重要意义,分析商业银行内部审计存在的问题,有针对性地提出商业银行提高内部审计质量的路径。     

试论现代商业银行风险审计

银行是经营风险的企业,随着商业银行公司治理结构的调整和全面风险管理体系的建设,商业银行内部审计关注的重点也将逐渐转移到风险管理上来。内部审计如何在商业银行风险管理中发挥作用？本文以商业银行风险管理为研究对象,以国内外最新审计理念为导向,重点阐述了风险审计的涵义及其特征,商业银行推行风险审计的意义与作用,以及实施风险审计面临问题和解决措施。     

防范风险应强内审重监测

目前商业银行风险管理工作主要应解决两个方面的问题：一是内部审计问题。一些银行内部审计部门力量薄弱，人员配置没有达到员工总数2％的要求。银行内部审计人员综合素质差、业务能力不强．无法适应银行业务飞速发展的要求，必须尽快提高审计队伍的专业素质。二是对外信贷风险管理问题。目前风险管理手段落后，大部分商业银行都没有建立专门的风险监测和预警系统．对于早期风险的防范上仍是一片空白．尤其对可能产生的欺诈行为更是无能为力，对客户的监测还仅仅停留在对财务报表的审查上。只有建立风险防范和预警机制，对风险进行全方位、全过程的控制。形成完备的商业银行风险管理组织体系，才能有效防范风险。     

现代风险导向内部审计在医院风险管理中的作用

内部审计是医院风险管理和内部控制的重要组成部分。如何在现代医院管理中运用现代风险导向内部审计,成为医院内部审计所面临的重要课题。本文首先介绍了现代风险导向内部审计和医院风险管理,然后分析了现代风险导向审计在医院风险管理中的作用。     

风险导向:农业银行内部审计的发展方向

开展风险导向内部审计是内审的发展方向,是强化风险管理的有效手段,有助于商业银行完善公司治理机制,提高审计效能.但农业银行尚未建立起全面风险管理体系,其传统审计文化难以适应风险导向内部审计的要求,开展风险导向审计将可能碰到现有审计模式、方式、技术方法和审计人员的擘业胜任能力等方面的限制.因此,开展风险导向内部审计需要转变观念,树立全面风险管理意识,改造现有审计流程,切实提高审计人员的专业胜任能力.     

内部审计如何参与风险管理

与一般的风险管理部门进行的风险管理相比，内部审计部门所进行的风险管理既与其有紧密的联系，又有区别。联系表现在，两的目的是统一的，都是为了降低企业的风险；两的区别在于在风险管理中的角色不同。正因如此，导致了内部审计进行风险管理过程与一般风险管理过程具有相同点和不同点。     

基于央行治理视角下的风险管理审计

一、风险管理审计的概念 风险管理审计是内部审计的组成部分,是管理审计中新的审计类型。它是内审部门采用系统化、规范化的方法,针对承担风险管理职责的部门所制定的应对程序、对策方案以及对机制的合理性与有效性进行监督、评价和咨询,用以改进风险管理、为组织增加价值的一种审计类型。与传统内部审计相比,风险管理审计的范围由内控审计扩展到所有风险管理技术审计,它更加注重确认和测试风险管理部门为降低风险而采取的措施及效果。     

风险导向审计在内部审计中的应用

针对加强风险管理的需要,作为商业银行的内部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变,已成为一个亟须解决的问题。一、风险导向审计方法的内涵所谓的风险导向审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种审计模式,是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上,分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度,把审计资源集中于高风险的审计领域,针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略,加强对高风     

操作风险管理从粗放到精细的飞跃

随着社会经济的发展,商业银行操作风险事件呈高发态势,《巴塞尔新资本协议》和银监会监管要求各商业银行逐步推进全面风险管理体系建设。为建立能覆盖风险识别、评估、控制与缓释、监测报告整个风险管理流程全方位的操作风险管理框架,风险管理系统应提供统一接口采集核心业务系统、财务报表、审计等商业银行内部系统金融数据和同业外部数据．     

集团公司股权投资风险导向审计实务探析

如何对集团公司股权投资进行审计监控,是内部审计面临的一项重要工作。近年来,一些集团公司内部审计部门借鉴风险导向审计理念、技术和方法,主动介入股权投资风险控制,成为集团公司风险管理体系中的重要组成部分,为防范和化解股权投资风险