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反洗钱审计相关理论问题初探——基于后《反洗钱法》时代的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
反洗钱是审计在新的经济领域内进行的功能拓展。审计参与反洗钱是时代赋予的使命,把反洗钱审计工作中的实际经验加以提炼、上升为理论,用于指导反洗钱审计的实践活动,对提高反洗钱审计工作质量,特别是在《反洗钱法》实施后如何更好地开展反洗钱审计有着重要的理论意义与实践意义。 相似文献
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随着中国金融市场的不断发展和完善,洗钱变得极为容易和便利。本文对洗钱的现状、方式、危害做了系统性阐述。时世界上典型的反洗钱监管模式进行剖析,分析了中国现阶段的反洗钱监管模式,并针对当前的反洗钱监管模式和金融审计的现实情况,给出国家审计在监管方面的政策建议。 相似文献
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金融机构是洗钱和反洗钱的重要交汇处,已成为我国反洗钱体系中最重要的组成部分。本文基于内部控制五要素架构,提出了金融机构反洗钱内部控制审计的内容体系。 相似文献
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随着金融业反洗钱监管制度的不断完善,洗钱风险向特定非金融领域和机构转移的倾向日益明显。会计师事务所作为反洗钱的特定非金融机构,是否需要开展反洗钱审计尚未达成一致认识,为此,本文多维度阐述注册会计师开展反洗钱审计的必要性和可行性,为后续研究提供理论借鉴。 相似文献
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管理审计在不同企业形态中的动因分析 总被引:2,自引:0,他引:2
管理审计的产生是受托责任发展的结果.不同企业形态受托责任的目的、对象和内容有很大差异,因而存在着不同的管理审计动因,相应地应该选择合理的管理审计实施主体.本文根据受托责任说,就管理审计在公司、个人独资企业和合伙企业中的动因进行了探讨,以期对有关人员有所裨益. 相似文献
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内部经济责任审计是一项十分重要的工作,目前对领导干部的内部经济责任审计还没有十分完整的经济责任审计操作规范,内部审计工作难度大,审计结论也没有得到重视和充分运用。笔者阐述了内部经济责任审计的意义、特点、审计的内容和方法,重点分析了单位如何加强内部经济责任审计,对单位开展内部经济责任审计能起到一定的促进作用。 相似文献
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经济责任审计是现代审计理论与中国审计实践活动相结合而产生的一种制度创新。文章从审计动因、公共受托责任内涵、审计关系人以及审计理论框架四个方面分析了经济责任审计在推动审计基本理论方面的创新。 相似文献