整合内审资源发挥集团作战优势

A集团是一家成立不到3年的大型国有独资企业，下属有子公司和孙公司共19家，其中行政划拨转入的公司有12家。新投资设立的公司有7家。A集团内设审计部，但审计部只有3人，各下属公司未设审计部门和审计人员。为迅速摸清下属公司财务管理和经营情况，A集团审计部组织了一次大规模的下属公司财务管理情况审计调查工作。具体情况如下：     

中国石化：上海石油化工股份有限公司审计部

审计部是公司的独立行政部室，负责管理和实施公司内部审计工作。审计部由公司总经理直接分管，财务总监协助总经理管理审计工作，同时接受中石化股份公司审计部领导和业务指导。公司实行内部审计一级管理体制。截至2006年底，审计部在册人员30人，实际在岗人员28人（2人离岗调研）。在岗人员中，具有中级及以上职称者有26人，从事工程审计11人，从事财务审计12人，专职从事内控制度建设3人。     

美国会计师事务所的启示

美国会计师事务所的启示●邓少珍今年８月，我随广东省现代审计代表团赴美国学习考察。先后参观访问了伊利诺州会计协会，德勤会计师事务所芝加哥总部，芝加哥、米瓦格市政府审计部；参加了美国审计同行所作的专题讲座，对美国的现代审计有一定的了解。美国会计师事务所广...     

珠海市局走访内审机构

为加强政府审计机关对内部审计机构的业务指导,进一步完善审计体系,珠海市审计局法制科于今年5月3日起,分别走访了珠海市九洲集团有限公司审计部等十多个内部审计机构,与内审人员进行了座谈。这次走访活动的主要目的是:一、了解各内审机构的设     

内审机构合并不利于其独立行使审计监督权

基建行业集团总公司（市属）１５个单位中原有９个单位建立了独立的内审机构，现经机构改革后只有６个单位保留独立的内审机构，其他单位中有的是内审部门同监察部门合并，有的是从事财务部门的同志兼管内审工作。笔者认为这种局面不利于内审机构独立行使审计监督权。如果内审机构不独立，那么就无法体现审计特点，就会破坏审计组织体系的分工。只有独立的内审机构，才能依法检查会计核算的真实性、合法性，才能以审计人的身份对本单位各部门有关经济活动进行审计监督。如果内审人员由财务兼职，或者合并到其他部门，他的主要精力就不会放在…     

创一流金融企业筑持续发展之路——中国长城资产管理公司哈尔滨办事处

哈尔滨办事处是中国长城资产管理公司在黑龙江省派出机构，成立于2000年3月26日。现有员工80人，经过2013年初的机构调整，目前办事处内设机构为10个职能部门，7个业务经营拓展部。分别为：综合管理部、资金财务部、监察审计部、业务审核部、法律合规部、业务管理部、资产经营部、投资业务部、中间业务部、代理业务部10个职能部门；两个工行包项目部：专项资产经营一部、专项资产经营二部：以及5个业务拓展团队：业务拓展一部至五部。     

美国财政审计制度

一、美国审计体制和审计机构美国国家审计体制由立法机构的审计机关和行政机构的审计机关两部分组成。立法机构的审计机关包括美国国会所属的会计总署和各州议会、地方议会所属的审计长办公室。行政机构的审计机关包括联邦政府各部门设立的监察长办公室和各州政府及地方政府下设的审计局或州政府部门的监察长办公室。二、主要任务和审计范围会计总署的主要任务是应国会的要求为国会进行审核,用公平的审核和评估来辅助美国政府增进工作效率。具体讲是协助美国国会监督并审核政府各部门的开支,衡量单位的效率,进而提出各种改进的建议,在立法听…     

北京广播电台内部审计的几点做法与体会

2011年,北京广播电视台将内部审计职能从纪检监察审计部中分离出来,成立了专门的内部审计机构--审计部,并配备专职内部审计人员。2012年,北京广播电视台制订发布《北京广播电视台内部审计管理规定》和《北京广播电视台领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》,将北京广播电台、北京电视台以及其他所属企事业单位纳入审计范围,主要是统一组织、实施所属企事业单位的年度财务报表审计,北京广播电视系统内部审计工作跨入了一个新的阶段。笔者结合北京广播电台内部审计的做法,谈几点想法和体会。     

双鸭山矿业集团公司审计部

双鸭山矿务局于1986年8月成立审计处，人员6人；2001年，双鸭山矿业集团公司成立后将审计处划归资本运营部，人员19人；2006年4月，经公司常委会研究决定成立审计部，使之成为独立行使监督职权，隶属董事会领导的职能部室。     

服务三农 追求卓越——肇东市农村信用合作联社工作纪实

肇东市农村信用联社是经国家批准成立的合法金融机构,主要经营存款、贷款、票据贴现、结算、代收代付、代理保险等金融业务。全辖营业网点104个,其中：城区信用社4个,乡镇信用社24个,城区储蓄所9个,农村金融服务站66个,小微信贷服务中心1个,现有在岗职工522人。内设机构为11个部室,即人力资源部、财务部、综合业务部、监察保卫部、风险部、业务发展部、电子银行部、办公室、审计部、科技信息中心、党办。     

武汉信实有限责任会计师事务所

武汉信实有限责任会计师事务所现有从业人员20人。其中注册会计师8人、注册评估师4人、注册造价师4人。本所下设财务审计部、资产评估部、建设工程审计部、办公室。业务范围:1验证;2.年度会计报表审查以及承包经营,厂长(经理)离任,经济效益等方面审计;3.资产评估;4.工程预算审计;5.常年会计顾问,税务咨询;6.专题、专项审计;7.其他审计、会计业务。该所在执行业务中严格遵守审计准则,执业规范和有关法律、法规、恪守独立、客观、公正的基本原则。以质量求生存、以信誉求发展、竭诚为广大客户提供优质服务。     

天津内审在改革中稳步发展

天津内部审计自1984,年起步至今,经国家审计机关的有力推动和内审人的不懈努力,截至目前,全市共有内审机构2152个,配备内审人员6702人,累计完成审计     

浅谈民营企业风险管控机构如何发挥作用

民营中小企业已经开始重视风险管控的重要性，着手建机构，配专人。一般风险管控机构的职能是单一的，有的设法务部，有的设审计部，有的设督察（监察）部等机构。在不同的企业里风控机构或为一级部，或为二级部。由于没有统一的配备要求，没有成型的管理体系，目前，一些民营企业风险管控机构不能与企业的发展同步跟进，很难发挥岗位职责，起不到为企业安全运营护航的作用。本文从如何发挥风险管控机构作用方面作初步探讨。     

1983-2003年审计大事记

一九八二年大事记8月23日省政府接国务院电报通知:“国务院决定在全国建立审计机关,并已列入宪法修改草案。目前各地正在研究机构改革,请将建立县以上审计机关加以安排。现有财政监察机构的专业人员,可以转入审计机关,不要拆散。”根据这一精神,省政府决定,由财政厅负责筹建省审计局。9月3日省财政厅就全省审计人员编制问题向省政府呈送报告。报告提出:第一步,全省暂编1800人,其中省级100人,地(市)级270-320人,其余为县级。人员来源,可从财政、银行、税务和同级有关经济部门指名选调一批业务骨干;把现有财政监察机构的专业人员全部转入审计…     

环境审计应有所为

美国的环境审计是指：法定机构及人员依据环境保护的法律、法规，对有环境要求的有关业务经营及活动所进行的系统的、有证据的、定期和客观的监督、检查。美国目前环境审计主要有七种审计内容：对环境的合规性审计；对环境管理系统的审计；资产交易中有关环境事项审计；涉及环境的处理、贮存和处置机构审计；污染预防审计；潜在的环境负债评估审计；产品的环境审计等。     

发挥内部审计作用 促进四川“两个加快”发展

一、我省内部审计取得的成绩和存在的问题 近几年,我省内部审计事业发展较快,内部审计工作成效显著。据不完全统计,截至去年底,全省共有内部审计机构1787个,专兼职内部审计人员6964人,成立市级内审协会10个。2001年以来通过在四川考点考试取得国际注册内部审计师（CIA）资格证书的内审人员共有512名（其中四川323人）。2004年至2008年五年全省内部审计共完成90368个审计项目,查出损失浪费金额5．08亿元,     

德国内部审计业务简介与思考

德国前审计长扎威尔伯格曾经说:审计就是财产的看门狗.德国审计体系和我国一样也包括三个方面.一是政府审计.德国在政体上属三权分立国家,由立法(议会)、行政执法(政府)、司法(法院)三部分组成.国家最高审计机关是德国审计法院,是独立于联邦议会和联邦政府的单独机构,属于司法体系,具有审计和经济审判的职能.二是社会审计.每一个州成立一个经济审计师联合会分会,联合会总部设在柏林.德国目前共有经济审计师(相当我国注册会计师)18000名左右,属于审计力量的有力补充.三是企业内部审计.德国开展内部审计已有百年的历史,现有内部审计从业人员5万人左右,在德国无论是私营企业还是国有公司,小到500人,大到25万人,大都有内审部门,并配备了相应的内审人员.     

国有企业内部经济责任审计面临的问题及解决途径

一、国有企业内部经济责任审计面临的问题 （一）内部审计机构设置存在缺陷。目前,一些企业的内部审计机构有的是隶属于财会部门的内部审计机构．党委工作部下兼设内部审计人员,有的单位是纪委、监察、审计合署办公的内部审计机构．     

用心谱写审计工作新的乐章——记中铁大桥局集团有限公司审计部部长范经华

走进中铁大桥局集团有限公司审计部,有一连串的数据向人们展示着内部审计为公司加强内部控制、强化风险管理和提高经济效益所取得的成绩:2005年以来,公司共完成各类审计项目392项,出具审计报告312份,提交管理建议书和专项汇报材料43份,提出审计建议1311条,建立和完善内部控制制度32项,查出损失浪费金额3373万元,纠正违纪违规资金2224万元,为企业增收节支6303万元。这些成绩的取得除了全体审计人员的辛勤工作外,还饱含着审计部的领头人,现任公司审计部部长范经华的不懈努力和满腔心血。     

内部审计与监察合署:理论框架和例证分析

内部审计与监察合署是指内部审计机构与监察机构合并为一个机构,合署体制的形成路径包括理性思考路径、理念路径和锚定路径。内部审计与监察合署的效果表现为内部审计效果和监察效果,这些效果的产生路径包括信息互通、优势互补、资源整合,如果这些路径存在,则内部审计与监察合署会有积极效应,否则,就可能产生消极效应。当内部审计以经济行为作为审计主题时,内部审计才与监察存在交叉关系,合署体制对于双方的效果都有提升作用;当内部审计以经济信息和制度作为审计主题时,合署体制并不能提升内部审计的效果,但能提升监察的效果。