企业经营活动的现金流量分析

企业通过经营活动、投资活动及筹资活动获得现金净流入 ,并以此取得企业的长期生存和发展。在以上三种现金净流入中 ,经营活动产生的现金流量所占的比重最大 ,并对企业的生存和发展影响也最大。企业财务部门通过现金流量表的编制 ,对企业经营活动产生的现金流量进行分析 ,对企业的偿债能力及经营管理能力作出评价 ,企业高级管理人员据此调整企业的经营管理及发展战略 ,从而实现企业的长期发展。     

从现金流量分析企业的偿债能力

企业在其生产经营过程中,为了弥补自有资金的不足,经常通过举债来筹集一部分生产经营资金。但是举债必须以能偿还为前提。如果企业不能按时偿还到期债务,那么企业的生产经营就会陷入困境,危及企业的生存。这就是通常所说的企业的安全性,即在安排好到期财务负担的同时,有相对稳定的现金流入和盈利。对企业来说,通过现金流量分析,可测定到期财务负担的风险,据以做出正确的筹资决策和投资决策。     

现金流量分析的重要性:一个案例的分析

一、以权责发生制为基础的收益分析在现金流量表出现之前 ,对公司的财务分析 ,是依据以权责发生制为基础编制的资产负债表和利润表进行的。这种分析方法在一定程度上 ,能够揭示公司的偿债能力、获利能力和营运状况。但是 ,由于没有考虑公司的现金流量信息 ,所得出的分析结论往往具有一定的局限性 ,甚至起到误导投资者的作用。本文将结合上市公司年度报告实例 ,着重进行收益能力的分析和比较。南京新港高科技股份有限公司自 1 997年 5月 6日上市以来 ,收益水平在沪市上市公司中居于前列 ,其股价在证券市场上也居高不下 ,已成为公认的绩优公司…     

运输业效益指标体系的建立与测定

目前我国交通业的定期报表上规定指标还是交通部1985年颁发的。随着社会的发展,现行很多指标已远不能满足国际上或国内不同部门作经济综合评价的要求,尤其是不能形成指标体系,单项经济技术指标虽能从某一角度反映经营情况,但用在综合评价时就显得单薄、零碎。诸如对于运输业所处的不同环境条件,就     

地方铁路建设项目财务评价指标体系研究

针对地方铁路建设项目自身的特点,以及财务评价指标体系过于简单,评价指标不足以满足投资方、地方政府、银行等各方决策等问题,结合《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)相关内容,对地方铁路建设项目财务评价指标体系进行研究和改进,建立起盈利能力指标、清偿能力指标、效益比率指标、生存能力指标和投资方盈利能力指标等5类共18项指标的财务评价指标体系,并以实例进行了分析和说明。     

企业应该重视现金流量管理

本文阐述了现金流量管理在企业财务管理中的重要地位,并就此提出了加强现金流量管理的四点具体措施。     

监理企业现金流量问题的思考

根据几年来在监理公司财务工作的实践经验,通过分析监理企业现金流量的特点,注重在实际工作中的可操作性,提出了现金流转的关键控制点,以提高现金管理的质量,对实现企业的经营目标具有重要而深远的意义。     

城市客运统计与分析指标体系构建探讨

文章通过对城市客运统计现状分析,从行业管理角度提出城市客运统计与分析指标构建基本原则,并对如何构建城市客运统计与分析指标体系进行了探讨。     

新疆上市公司现金流量分析——以新农开发为例

现金流量质量对一个企业的发展和成长性起着重要作用.本文通过分析企业现金流量可以发现企业中现金流量可能存在的问题.首先,对新农开发现金流量进行结构分析.通过对企业在经营、投资和筹资活动的现金流的分析,综合分析企业现金流量.其次,通过相关的财务指标对企业现金流盈利能力、偿债能力和企业成长性分析.其中仅通过主营业务收入、净利...     

浅谈现金流量表的分析

现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面,现金流量表的分析日益显现其重要性。现金流量表从经营活动、投资活动、筹资活动三方面反映企业资金的来源和使用情况。我们对现金流量表的分析,应着重现金流量结构、偿债能力、获取现金能力、支付能力等方面进行,并注意结合资产负债表、损益表、考虑企业发展时期和经营特点、纵向和横向比较等问题。     

铁路货运服务质量考核指标体系的探讨

在广泛调研分析的基础上,结合铁路生产实际,提出了考核铁路货运服务的质量的指标体系,建议应用这些指标对货运服务质量进行三,以期达到提高铁路市场竞争能力的目的。     

铁路运输企业支出预算指标体系的探讨

铁路运输企业支出预算指标体系是编制支出预算的重要依据.以作业基础预算为基础,设计铁路运输企业支出预算指标体系,该指标体系将数量指标和质量指标有机地结合起来,指标的设计既考虑了运输工作量,又体现了先进合理的运输组织管理工作水平,使支出预算的编制更加科学合理,有效提高了支出预算的控制力度.     

铁路旅客运输评价指标体系的探讨

针对我国铁路旅客运输评价指标体系存在的问题,结合我国铁路运输企业织逐步由生产型向营销型转变的特点,在确立铁路局市场主体地位的基础上,兼顾公益性特点、重视消费者过程体验和企业营销绩效等因素,构建新形势下的铁路旅客运输评价指标体系,在3层菜单式框架结构下归为5类指标:运输任务完成指标、设备运用指标、经营效果指标、旅客满意度指标和社会贡献指标,对原评价指标体系进行了充分补充和完善。     

关于建立政府还贷收费公路财务评价指标的探索

《收费公路管理条例》的颁布实施要求收费公路从规范化走向法制化,政府还贷公路作为收费公路的主角要强化和细化管理。本文从财务角度出发,提出建立政府还贷收费公路日常管理财务评价指标并列举了部分具体指标。     

科技型中小企业财务评价指标体系构建

一、中西方企业财务评价综述在英美等西方国家,早期一般通过设置财务指标评价企业经营业绩、财务状况、偿债能力和发展能力等,20世纪20     

国际航运业贷款造船的现金流量分析

国际航运业贷款造船的现金流量分析邵瑞庆航运业是一个资本高度密集的行业，融资的方式会对航运企业的现金流量产生根本性的影响，特别是当建造一艘船舶投入营运的前几年。当船舶建造由企业的留存收益来进行融资时，在船舶建造的当时就会有一大笔的现金流出；当船舶建造由...     

政府还贷公路收费企业编制内部现金流量报表的思考

政府还贷公路收费企业资金流量大、控制环节少、费用程度高,企业内部管理需要及时掌握资金的整体情况,同时作为财政预算监督管理单位也需要掌握预算控制的执行情况,为此需要针对政府还贷公路收费企业的业务特点编制内部现金流量报表。     

谈经营性收费公路项目融资的财务分析

“八五”以来 ,中国的公路交通事业进入了快速发展时期 ,经过多年的实践 ,我国已形成了多元化、多渠道筹建公路建设资金的格局。根据筹资渠道的不同和管理方式的不同 ,产生了不同类型的公路。以是否收费为标准 ,我国的公路可以分为两种类型 :一是不收费公路 (或称普通公路 ) ;二是收费公路。收费公路又可划分为经营性收费公路和非经营性收费公路。本文仅对经营性收费公路项目融资 (以下简称项目融资 )的财务分析作一探讨。●经营性收费公路项目融资财务分析的必要性财务分析是公路项目融资可行性分析的基础。在为一个项目进行项目融资之前必…