国外利息税率简况

德国　税率为 30 % ,主要针对高收入群 ,如个人存款利息单身者低于 6 10 0马克 ,已婚者低于 1 2 2万马克 ,可在存款时填一张表格 ,由银行代为申请免征利息税。日本　税率为 15 %。韩国　利息收入被算做总收入的一部分 ,按总收入纳税。银行每三个月计付一次利息 ,同时代为扣税。菲律宾　税率为 2 0 %。澳大利亚　利息收入计入总收入 ,一并缴纳所得税 ,所得税率档次由 2 0 %至 4 7%不等。瑞士　税率为 35 %。瑞典　按资本所得缴纳所得税 ,税率为 30 %。资本所得包括存款利息、股息、债息及房租等收入。美国　没有专门的利息税 ,但无论是工资、…     

负债融资的正面财务效应

利息抵税效用 负债相对于股权最主要的优点是它可以给企业带来税收的优惠，即负债利息可以从税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额而给企业带来价值增加的效用。世界上大多数国家都规定负债免征所得税。我国《企业所得税暂行条例》中也明确规定：“在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生数扣除。”负债的利息抵税效用可以量化，用公式表示为：利息抵税效用=负债额×负债利率×所得税税率。所以在既定负债利率和所得税税率的情况下，企业的负债额越多，利息抵税效用也就越大。     

我国征收利息税的历史背景

一、征税条件我国早在１９５０年至１９５８年就曾征收过“利息税”，最初的税率定为利息所得的１０％，继而降至５％，后来干脆取消。１９９０年，国务院办公会上曾讨论过“利息税”问题。１９９３年１０月，重新修订《个人所得税法》时，仍未开征利息所得税。二、存款实名制要对利息征税，首先要实行存款实名制，一否则，存款人就可以化名建立多个帐户，让每个户间的存款低于利息税的起征额，征收利息税就成了“竹篮打水一场空”。实行存款实名制真正的障碍在某些既得利益者身上。我国以分配体制改革为突破口的经济体制改革的迅猛发展，居…     

负债融资的正面财务效应

利息抵税效用 负债相对于股权最主要的优点是它可以给企业带来税收的优惠，即负债利息可以从税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额而给企业带来价值增加的效用。世界上大多数国家都规定负债免征所得税。我国《企业所得税暂行条例》中也明确规定：“在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生数扣除。”负债的利息抵税效用可以量化，用公式表示为：利息抵税效用=负债额×负债利率×所得税税率。所以在既定负债利率和所得税税率的情况下，企业的负债额越多，利息抵税效用也就越大。     

分城乡利息税的政策效应研究

1998年，为了扩大内需，刺激居民消费，政府做出了征收利息税的决定。根据国务院法令自1999年11月1日起施行，开征税率为20％。利息税的主要征收对象为个人在中国境内的人民币和外币存储存款所得的利息。在利息税征收了八年之后，由于该政策的实行状况及国民经济运行状况，根据第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议修改后的《个人所得税法》第十二条的规定，国务院决定自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20％调减为5％。但是鉴于中国经济结构的实际特点，同一个政策在农村和城市的效应是不同的。     

经济浏览

从8月15日起利息税减为5%存款准备金率上调0.5%8月15日起,储蓄存款利息所得个人所得税(即利息税)的适用税率由原来的20%调减为5%。与此同时,2007年8月15日起,人民币存款     

开征利息税后工薪族如何投资理财

储蓄存款利息征收个人所得税,于今年11月1日开征。那么,对于工薪族来说,开征利息税后,应当如何投资理财呢? 分清名义利率与实际利率的区别。由于开征利息税与降息不同,前者是在原有利率不变的前提下对产生的利息征税,后者是对原有的利率进行调整,故开征利息税后产生了名义利率和实际利率。以1万元1年期存款为例说明:目前年利率为2.25％,1年利息收入为225元,按20％的税率应缴纳45元利息税,相当于年利率下降     

开征利息税

利息税开征办法问：什么是储蓄存款利息所得个人所得税？答储蓄存款利息所得个人所得税是对个1人在中华人民共和国境内存储人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。问：谁是储蓄存款利息所得个人所得税的纳税义务入？答：凡在中华人民共和国境内的储蓄机构存有人民币、外币并因此取得利息所得的个人，为储蓄存款利息所得个人所得税的纳税义务人，取得的储蓄存款利息所得应依法缴纳个人所得税。问：储蓄存款利息所得个人所得税的税率是多少？答：储蓄存款利息所得个人所得税的税率是百分之二十。问：储蓄存款利息所得个人所得税怎样…     

负债融资与筹资风险

一、负债融资的正面效应分析 (一)利息抵税效用。负债相对于股权最主要的优点是它可以给企业带来税收的优惠,即负债利息可以从税前利润中扣除,从而减少应纳税所得额而给企业带来价值增加效用。世界上大多数国家都规定负债免征所得税。我国《企业所得税暂行条例》中也明确规定:“在生产经营期间,向金融机构借款的利息支出,可按照实际发生数扣除。”负债的利息抵税效用可以量化,用公式表示为:利息抵税效用=负债额×负债利率×所得税税率。所以在既定负债利率和所得税税率的情况下,企业的负债额越多,那么利息抵税效用也就越大。 (二)财务杠杆效…     

税收

大型企业集团将停止合并缴纳所得税，个人证券交易结算资金利息所得暂免个税，部分商品出口退税率提高，契税税率下调至1％。     

浅谈预提税的征收管理

预提税不是一个独立的税种，而是外国企业所得税的一种源泉扣缴方式。按税法规定，在我国境内未设立机构、场所，而有取得来源于我国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业为预提税的纳税义务人，支付利润、利息、租金、特许权使用费的单位为预提税的扣缴义务人；税率为20％(凡与我国政府签订了税收协定的国家其适用的预提税税率按税收协定规定执行，一般都降至10％左右)；税款由支付单位在每次支付的款额中扣缴。     

我国开征利息税使居民存款结构发生变化

中国自去年开征利息税以来,居民存款结构已发生变化:定期存款比例下降,活期存款比例增加;部分储蓄存款已经分流到证券投资、消费信贷领域。去年１１月１日起,中国对居民个人储蓄存款利息开始征收所得税,这对刺激居民消费和拉动投资需求起到了积极作用。据悉,在利息税开征的前５个月中,全国利息税收入逐月迅速增加。同时,利息税开征也没有使居民储蓄存款总额出现负增长,除去年１２月有所下降以外,储蓄存款总额一直呈逐月稳步增加趋势,其中今年１月份同比增长１１%。有关专家指出,开征利息税不仅能够适当调节个人储蓄增长的速度,而且还可以引…     

开征利息税有利零售市道转旺

中国政府决定,从今年十月一日起,向所有银行的城乡居民存款征收利息税,税率统一为百分之二十。这是中国新的财政和金融政策一项重大措施,其影响如何,自然引起海内外投资界的高度重视。减低存款意欲,刺激消费需求由于九九年上半年大陆经济表现欠佳,出日下降,通缩加剧,消费疲弱,引起当局及海外投资者对中国经济前景的担忧。此次中央推出征收高比率的利息税措施,等于变相减息,目的很明显,就是希望借此刺激内需,增加民间的消费和投资活动,以促旺未来的经济发展。据悉,征收存款利息税的途径,将由银行代存款者直接在其银行帐户中…     

工薪所得个人所得税速算法再思考

《财会月刊》今年第7期刊登了陈文同志的《工薪所得的个人所得税速算法质疑》一文。该文章指出现行个人所得税计税方法存在“非得而税”和“因税而税”的问题,即存在将所得税计人应纳税所得额进行重复征税的现象,并由此认为所得税计税公式应改为：所得税=[应纳税所得额÷（1＋相应税率）]×相应税率。该文的提法给人耳目一新的感觉,但笔者对文中的几点看法不敢苟同。     

理财从简单存款开始

存款规则先知道 大多数人可能认为存款再简单不过，与理财更不沾边，其实这是错误的。其实存款中学问很多，关键要先了解规则。以通知存款业务为例，假设办理7天通知存款，只有VIP客户才能享受电话预约服务，否则7天一过就必须亲自到银行按时将钱取出。要想获得1．71％的利率，就必须知道：如果7天之内提前取款，这笔不少于5万元的通知存款就连0．72％的活期利息都没有了；     

“营改增”后房产租赁企业的纳税筹划

房产租赁企业提供的租赁服务方式是多样的，包括租赁、仓储、物业管理等业务，这几种业务所得税、城市维护建设税、教育费附加的计算是相同的，但营业税、增值税和房产税的计税方式却有很大的差别。①租赁业务交纳营业税，税率为5％，房产税为从租计征，税率为租金的12％。     

凭证式国债投资的技巧

凭证式国债利率高,可提前兑付,并且提前兑付还计付利息,因而受到群众的欢迎。’今年三年期凭证式国债利率7．11％,比银行同期存款利率高0．9个百分点;五年期凭证式国债的利率7．86％,比银行同期存款利率高l．2个百分点。您如果了解有关的技巧．可获得最大的赢利或避免不必要的损失。1．购买凭证式国债后一年内尽量避免提前兑付因为1年内提前兑付利率只有1．71％,而满1年兑付利率为5．67％,2年为6．12％,3年为7．11％。2．购买五年期凭证式国债比三年期划算持满三年凭证式国债到期兑付时,享受年利率7．11％的票面利率。而购买五年…     

增值税浅议

新增值税条例已经实施5年了，对其在施行过程中存在的问题，提点个人看法，愿与广大同仁商榷。一、增值税的计算方法与国家收入（一）现行增值税的主要特征：1、征税对象是销售货物、提供劳务及进”口货物的企业和个人；2、增值税实行的是价外税，即在增值税发票上将销售收人与应交增值税分开；3、增值税的计算：增值税应纳税额一产品销售收人沁适用税率一进项税额由于人们对商品价格的习惯认识，总认为增值税应包括在价格之内，而不是在价格的基础上再额外加税，故变通的计算方法为：销售收人二全部价格川十17％）销项税一销售收人XI7％进…     

金融机构所得税流失种种

按照分税制财政管理体制，金融机构所得税属中央固定收人，由各地国税局具体负责征收管理。目前国家对国税系统税收计划考核集中在增值税及消费税上，而对所得税的征管方面力度不够。随着经济体制改革，我国金融体系发生了较大的变化，分税制以前各地为了资金的支配权，由当地政府有关部门出资兴办了众多银行和非银行金融机构，这些金融机构所得税成为当地税收新的增长点，分税制后其他行业所得税按投资主体分别入库，而金融机构所得税全部为中央固定收入，各地对此意见较大。因此这部分中央财政收人漏交、延压、混库问题比较严重。一、所得…     

中小企业运用拆分法节税

一、通过企业分立适用低档税率 为照顾利润水平较低的小型企业，我国企业所得税法在33％的基本税率外，另规定了两档照顾性税率。具体规定如下：对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税；对年应纳税所得额在3万元以上10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27％的税率征收所得税。