人民银行内部控制审计评价应用研究

《国际内部审计专业实务标准》将内部控制审计定义为：“内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”。目前，内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的重点和突破口，探索人民银行内部控制审计评价不仅是内审工作转型的要求和重点，也是更好发挥内审服务、咨询功能的尝试。本文从分析人民银行内部控制审计评价的目的和内容入手，结合COSO委员会创建的《内部控制整体框架》，探索设计适合人民银行内部控制审计评价体系，提出完善人民银行内部控制审计评价的建议，以提高内部控制审计的质量和效果，进一步促进人民银行内部控制规范建设和有效履职。     

基层人行内控评价专项审计存在的问题与建议

《中国人民银行分支机构内部控制指引》（以下简称《指引》）颁布实施后，为央行开展内部评价审计提供了总纲和蓝本，各中心支行都纷纷依据《指引》，对各项业务制度制定了内部控制活动风险评价标准和业务风险分级，内审部门也根据评价标准和风险分级积极开展内控检查，对检查结果实施评价，     

企业内部管理审计探析

管理审计是内部审计转型后一种新兴的审计类型,在企业内审中占有越来越重要的地位.文章分析了管理审计在审计对象、审计重点、审计方法上的特点,从人员素质、资料采集、评价标准等方面对管理审计在实施过程中遇到的困难进行了探析,提出了提高审计人员素质,重视审前调研分析,创新审计方式的建议.     

企业内部控制评价的性质及其实施

内部控制评价是企业完善内部控制的重要方法,是一项独立于内部审计的管理活动.建立内部控制标准是实施内部控制评价的基础.内部审计在董事会的授权下对企业内部控制实施全面评价或专项审计,实现其在内部控制方面的作为.企业内部管理各层面可以通过开展内部控制自我评估,改进自身管理.     

内部审计如何参与风险管理

<正>国际内部审计师协会在内部审计的最新定义中把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。2005年5月1日,中国内审协会颁布了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》,风险管理审计作     

浅谈人民银行内审转型中的审计计划与组织实施方式创新

正为适应人民银行的发展,要求内审部门在职能定位、工作理念、方式方法等方面做出一系列的转变与调整。创新审计计划与组织实施方式,使审计计划安排、项目确定与组织实施更加科学合理。一、优化审计资源配置是内部审计的内在要求随着业务发展及管理要求提高,内部审计职能由单纯监督向监督与服务并重转变。内审的工作向内部控制及管理的各个领域拓展,在拓展内部审计实施深度方面,审计活动中逐步需要增加具有管理审计性质的内容,由简单的"对与错"评价向更多地关注     

英、德、美国家内部审计介绍

在英国，内部审计是一个组织建立起来的服务于该组织的评价各种活动的具有独立性的管理服务活动。英国企业内部审计部门的工作范围和职责由审计委员会决定，内审人员在风险管理过程中的作用和职责一是确定风险领域。     

积极主动 开拓进取是搞好内审的根本

内审部门是企业管理系统中的监督子系统,它一不管钱,二不管物,在企业生产经营职能活动中处于相对超脱的地位。要充分发挥内审的监督促进作用,依赖于内审人员的主动性、积极性和创造性。六年来我们主动进取,在加强基础管理、提高监督层次、理顺审计关系等方面,做了以下几项工作: (一) 健全和强化内审基础管理 1.确立业务管理的基本框架,使“三化”(制度化、法制化和规范化)在内部基础管理上具体化。具体表现为:年初确定方针目标,并按项逐一展开,把各项审计任务落实到有关科室和岗位,使全处同志在年初就对本年工作的重点及自己的任务有明确     

《现代管理公需教材》读后感

企业内部审计是对企业的监督管理活动,也是一项专业技术。作为一名内审人员,要对企业经济活动独立进行监督,就必须掌握对企业经济活动进行监督、管理的方法、技术。同时,随着现代企业内部审计由单纯的财务审计向风险控制的转变,对我们内审人员的知识与技能提出了更高的要求,要求我们不断提高自己的理论水平和业务水平,     

关于开展企业绩效审计评价的思考

一、企业绩效审计的特点1.审计工作量较大,审计周期较长。相对于企业财务收支真实、合法性审计,绩效审计目标层次提高,审计内容增多,既包括被审计单位各项业务活动,也包括其他非经济范畴的管理活动;相对于专项资金审计和政府投资项目审计,国有企业经营业务更加复杂,评价标准更难确定。在工作量不断增加和难度逐步提高的情况下,企业绩效审计工     

内部审计如何参与风险管理

国际内部审计师协会在内部审计的最新定义中把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容.2005年5月1日,中国内审协会颁布了<内部审计具体准则第16号--风险管理审计>,风险管理审计作为先进的审计理念和审计内容正式步入我国内审领域.目前在我国,内部审计介入现代企业风险管理是一个崭新的事物,内部审计如何参与风险管理并发挥作用成为一个亟待探讨的新课题.     

强化企业内部审计防止内部控制失效

企业内部审计是企业对经营活动与控制系统所进行的独立评价，检查内部各项政策、制度和标准是否得到执行，资源是否得到有效利用以及企业目标是否实现的一项管理活动。内部控制是内部审计的重要内容之一，内部审计是内部控制不可或缺的组成部分，又是实现内部控制目标，防止企业内部控制失效的重要手段。     

庆元教育出台内审制度

日前,浙江省庆元县教育部门采纳审计建议,出台《庆元县教育系统内部审计轮审制度》。该制度明确规定了轮审时间、对象和方式,并详细规定了财务收支及有关经济活动、基建及修缮工程资金使用管理、固定资产使用管理、内部控制和学校负责人履行经济责任情况五个方面的轮审内容,有利于发挥教育内部审计的监督、评价和服务功能,进一步提升教育内审工作的质量和水平。     

关于风险导向内部审计的思考

2005年3月,我国内部审计协会发布第三批内部审计具体准则,将风险管理审计纳入内部审计准则体系中。《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》的发布和实施,标志着我国内部审计已发展到了风险导向审计阶段。风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现企业价值增值的过程。     

企业内部审计的问题及对策

一、当前企业内部审计存在的问题 1、企业内部审计的范围受到限制 内部审计要发挥作用，高权威性和高独立性相当重要。国际内部审计师协会在其制定的《内部审计实务标准》中指出：“内部审计师必须对他审核的活动保持独立性。这种独立性能使内部审计师自由客观地工作。没有独立性，内部审计就不能得到所期望的结果。”而地位低下则会极大妨碍独立性。现实中，我国内审部门和其他部门一样，都在单位负责人领导下工作，内部审计人员既受经营者领导，又受聘、受雇于经营者，内部审计人员的衣、食、住、行、任务、奖励、升迁均受制于经营者，不可避免地为经营者意志所左右，容易形成企业内部审计的“依纵性”，领导怎么说，审计就怎样审，使审计的独立性大大降低。由于其权威性受到限制，内部审计很少或难以对经理层的经济责任进行客观的监督和评价，很少或基本不涉及对企业本级职能部门的业务监督。凡此种种，也都在无形中大大降低了内部审计的有效性，使内部审计无法发挥其应有的作用．     

内部审计职业化的发展方式选择

内部审计职业化是我国内部审计发展的必然选择,应根据职业化的内部审计特征制定标准,明确发展方向。内部审计职业化建设要注重健全内部审计控制制度,保证内部审计的权威性,提高内部审计人员的素质。实施内部审计职业化具有显著的优越性,将形成企业与内审人员“双赢”的局面,强化内审核心职能。     

南京市江宁区协会举办“内部审计知识竞赛”活动

为深入贯彻《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《江苏省内部审计质量控制办法》等内审法律规定,进一步提高内审人员业务素质,不断提高内审工作质量和水平,南京市江宁区内部审计协会于11月10日在啡城雾绕酒店举办了"内部审计知识竞赛"活动。此次活动得到52个会员单位     

县级审计机关加强内部审计指导监督的实践探索和现实路径——以T县为例

作为审计监督的重要组成部分,在社会经济发展中,不论从宏观层面还是微观层面,内部审计都发挥着举足轻重的作用。近年来,随着社会经济的发展,内部审计的价值越来越彰显,但对于基层而言,内部审计开展的尚不普遍,内部审计应有的作用和价值尚未充分发挥,审计机关对内部审计的指导也相对薄弱,内部审计在审计模式、审计内容、体制机制等方面都亟须完善和创新。本文就如何解决上述问题进行了探索,一方面阐述了T县在构建运行机制、创新监管模式、强化工作考核方面的实践,另一方面对当前基层内审工作存在的类型单一、缺乏深度、结果运用不充分等问题的原因进行了分析,并结合前述实践,提出做好基层审计工作的路径,即扩大内审影响、提升内审标准、提高内审人员素质和提升内审审计质量。     

发挥协会作用推动内审发展

根据国务院关于政企分开、转变职能的要求，审计署要求国家审计机关对内部审计的指导、监督，交由内部审计协会进行行业管理，通过内审协会把整个内审人员组织起来，进行行业管理、协调和指导。一、内部审计工作实行行业管理的重要意义（一）内部审计工作实行行业管理是适应政府机构改革的需要，有利于政府加强对内审工作的宏观管理。（二）内部审计实行行业管理是适应市场经济发展的需要，有利于扩展内审管理范围。（三）内部审计实行行业管理有利于加强对内部审计的管理和灵活多样地开展业务活动。内审协会是自我协调、自我服务、自我约束…     

从加值审计角度看内审部门的规模确定

内部审计是现代企业内部控制机制的一个重要组成部分，它通过对企业内部各职能管理部门及经济活动的再监督，直接服务于管理当局，帮助其更有效地实现企业目标。21世纪的内部审计人员将以“咨询顾问”，“业务伙伴”的角色向企业的决策和管理层提供增加值服务。内部审计应成为加值审计。加值审计意味着内审部门必须符合成本效益原则，也就是主产，内部审计部门能否生存和发展就取决于其是否能够使企业增加价值，是否能够让企业的最高决策和管理层确实感到对内审部门的投资是有回报的。内部审计的目标是通过对企业内部控制系统的检查，分析，评价，提出有关的咨询建议和改进措施，帮助企业的最高决策和管理层更有效地履行他们的职责，实现企业的经营管理目标，可见，内部审计的效益产生于业务经营控制方面的重大发现，尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。