谈企业会计控制制度审计

一、建立内部会计控制制度的重要性，内部控制制度一般分为内部会计控制(即与财务报表有关的内部控制)和内部管理控制两部分。而内部会计控制的内容包括：授权批准控制、职责分工控制、会计记录控制、实物控制和内部审计。建立健全内部会计控制制度是对企业经营管理活动进行规范、制约和绩效考核的重要手段。企业要实现经营目标就必须制定切实可行的内部会计控制制度。其意义在于。     

浅论审计质量控制体系

一、审计质量控制体系的含义从全面质量控制角度看,审计质量控制体系是强调对审计质量进行全过程的控制。全过程质量控制一般是指对审计作业过程的控制,包括:审计方案的制定、审计组的组成、审计方案的实施、审计报告的编写、审计意见和审计建议的提出、审计意见书和审计决定书的下达、审计结果的利用等。全面质量是指审计机构对审计作业过程和与审计作业有关的所有其他管理活动所实施的控制,一般包括作业控制、规范控制、人员控制、计划控制、检查控制和其他控制。审计质量控制体系是指在审计质量方面指挥和控制审计组织,按照审计准则和规…     

销售收款流程的输入控制

在COBIT框架下,企业级会计信息系统的内部控制是流程导向的,且分为一般控制与应用控制两大类,其中销售收款流程的内部控制以应用控制为主.应用控制分为输入、处理和输出三个主要控制环节.输入控制分为五个方面:原始凭证控制、信用授权控制、数据编码控制、校验控制、批控制以及对应的控制测试程序.校验控制分别从字段、记录和文件三个层次展开.除了对校验程序逻辑的直接测试外,审计人员可以通过检查系统生成的错误清单和错误日志来获得校验控制的合理保证.批控制建立了一个从系统输入、处理到输出全程的交易审计轨迹.系统通过两个文件来实现批控制——批传送单和批控制日志.     

内部会计控制在企业的应用

一、我国内部会计控制的发展 1、内部控制与内部会计控制 在西方有关内部控制概念的演进过程中,内部控制制度阶段将内部控制划分为"内部会计控制"和"内部管理控制"两大类,即将与保护资产和保证会计资料可靠性和准确性有关的控制划分为内部会计控制,而与提高经营效率、保证各项政策的遵循有关的控制归入内部管理控制.     

浅谈内部控制制度的设计重点

内部控制制度的设计是内部控制理论、原则、方法、内容的总体反映，是实行与评价内部控制制度的基础和依据。制度设计得好坏直接影响到内部控制制度执行的有效性。以下就内部控制制度的设计重点浅淡几点意见。一、以预防为主，查处为辅各单位建立内部控制制度主要是为了防止单位的经营管理发生无效率和不法行为。预防控制是一种事前和事中控制，例如单位在组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制中所制定和实施的各种政策、规定、预算、程序、手续等都属于预防性控制。进行预防控制首先应规定业务活动的规则和程序，并在单位内部设置有关的…     

会计信息化风险的控制与防范研究

风险的控制和防范，是实现会计信息化风险有效管理的重要环节。本文从会计信息化风险的控制与防范原则出发，构建了包括会计信息化战略风险控制、会计信息技术应用风险控制、会计管理风险控制、人员风险控制和社会风险环境控制的会计信息化风险控制体系，并提出会计信息化风险控制与防范策略：风险回避、风险转移、损失控制和风险自留策略。     

对内部报告控制的重新审视

本文以内部报告控制的基础理论为切入点，分析了内部报告控制的地位与内部报告控制的程序，通过对内部控制、内部会计控制、内部管理控制和内部报告控制等相关理论的梳理、评述和比较，以及对内部报告控制的深入剖析，以期为所有关注内部报告控制的理论和实践人士提供一些新的视角和研究参考。     

如何完善新华书店集团的内部控制制度

<正> 内部控制是存在于本单位的计划、制度和工作之中的。它能有效地保证单位的业务正常进行,财务收支和经济活动真实、合法、有效,从而使任务和目标得以完成。内部控制是主要由其中的内部审计予以检查和评价的一系列组织、方法和程序的总称,它具有相互联系与制约、相互调整与控制的功能。内部控制所包含的内容涉及以下几个方面:即经济责任控制、信息资料控制、法律法规控制、组织机构控制、授权执行控制、职务分离控制、业务程序控制、财产物资控制。各行各业内部控制制度在内容上也有所不同,但是它在对各自的目标管理都具有同     

谈建设项目的全过程造价控制

建设项目全过程造价控制包括:项目投资决策阶段造价控制、设计阶段造价控制、招投标阶段造价控制、施工阶段和竣工结算阶段造价控制,投资控制应贯穿于建设项目始终,项目费用的控制离不开每一个阶段和环节。     

浅析内部控制性态对内部控制实施的影响

内部控制内在需求、内部控制层次和内部控制人员素质相结合，构成内部控制性态。不同的内部控制性态状况决定了不同的内部控制能力，从而形成内部控制的先天优势和先天不足。内部控制先天优势的发挥，有可能使内部控制达到事后控制、事中控制和事前控制相结合的最佳控制状态；内部控制先天不足状况下，往往出现内部控制力量不足，最严重时，也有可能发生内部控制失控的最差控制状态。因此，在设计内部控制时，应尽量发挥优势，避免和限制劣势。对劣势之处，通过外部强制性要求和外部直接控制予以补充，以达到内、外部控制有机结合的系统控制优化目标。     

内部控制在会计集中核算机构中的实践与应用

会计核算机构承担了原先单位会计履行的资金支付、会计核算、会计监督的大部分职能,必须建立适合机构自身业务特点和管理要求的内部控制制度。本文阐述了内部控制设计原则、内部控制环境和主要控制环节风险、主要控制流程设计和实施、信息系统控制等。     

论大众传播与社会控制、受众的关系

大众传播作为社会控制的文化渠道大众传播的社会控制,是指各种社会因素和社会力量对大众传播实施的牵制约束和控制。社会对大众传播实时控制的形式和手段是多种多样的,其意图在于影响大众传播的过程和传播内容。社会控制有的采用限制性的手段,有的属于积极性的手段,实施社会控制的有可能是政府、团体、民众也可以是个人。总地看来社会控制主要有政府控制、经济控制、公众控制和传播组织控制几种。     

会计信息失真控制的多维思考

一、完善内部会计控制是控制会计信息失真的基础内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量 ,保护资产安全、完整 ,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。保证会计资料真实、完整是内部会计控制的基本目标之一。因此 ,一个单位建立和健全了内部控制 ,就为控制会计信息失真打下了坚实的基础。就控制会计信息失真的角度 ,应着重从以下几方面完善内部会计控制 :1 完善基础控制 ,从设计程序上控制会计信息失真。基础控制是指通过设计程序来保证完整、正确地记录一切合法的经济业务、及时觉察业务处…     

内部控制环境评价的意义和控制环境要素

现代审计已从详细审计发展到以测试内部控制制度为基础的抽样审计。注册会计师在进行审计时,首先要研究与评价被审计单位的内部控制。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。本文着重讨论评价控制环境的意义和控制环境要素。所谓控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称,是指被审计单位的管理当局对内部控制及其重要性的整体态度、认识和行动。控制环境是内部控制中所有其他控制要素的基础,控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。一、评价控制环境的意义1、有助于评估委任风险委任风险即承担…     

浅谈内部控制在会展中心的应用

所谓内部控制是指为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。从财务角度讲，会展中心中最重要、使用最频繁的内部控制有合同内部控制、结算内部控制、采购与付款内部控制、成本费用内部控制。     

上市公司内部控制审核有关问题探讨

一、对内部控制概念的理解 在我国,对内部控制的认识主要有三种:第一种是内部控制制度论,认为内部控制包括内部会计控制制度和内部管理控制制度;第二种是内部控制结构论,认为内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序;第三种是内部控制成分论,认为内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五部分构成。目前占主导地位的是第二种观点。但     

企业人本内部控制:构建基础及对物本内部控制的改进

人本内部控制取代物本内部控制是企业内部控制发展的必然趋势,本文提出了构建人本内部控制的思想基础、理论基础和现实条件。相对于物本内部控制而言,人本内部控制在控制理念、控制对象和控制方式等方面有显著改进。     

内部控制与内部审计

内部控制与内部审计南开大学会计系程新生内部控制的建立和实施必须有良好的控制环境。控制环境是指高层管理部门对内部控制的态度、认识和由此采取的措施。内部控制除了有良好的控制环境之外，还要建立有序的控制制度，包括控制程序，风险评估机制、信息体系和监督检查制...     

灌注桩施工质量控制方法研究

基于在成孔灌注桩基础企业多年的工作实践经验和教训,从企业对项目的质量控制和项目自身的质量控制方面入手,从项目质量事后处理到项目质量事前控制、事中控制和事后控制,提出了控制办法;从项目质量的粗放型控制到关键工序、重点工序控制,提出了质量控制方法.     

浅谈现代化企业制度下的内部会计控制制度

一、建立内部控制制度的必要性 企业内部控制制度一般划分为内部管理控制制度和内部会计控制制度两类.内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制.如人事管理、技术计划、物资采购、工程投招标等就属于内部管理控制.