房地产企业土地增值税税收筹划及清算技巧

作为影响房地产企业收益最大的税种,土地增值税自实施以来一直备受房地产行业的关注。特别是近十年来,房地产市场步入高速发展阶段,房地产泡沫不断扩大,土地增值税成为政府抑制泡沫的重要宏观调控手段。较营业税,土地增值税税率更高,成为房地产企业面临的最重要税种。如何通过合法、合理的方法与手段降低土地增值税成为房地产企业面临的重要课题。文章梳理了土地增值税的主要内容及其清算的历史沿革,分析土地增值税对房地产企业经营收益、利润与行业格局可能产生的影响。基于以上分析,提出房地产企业土地增值税税收筹划与清算技巧。     

房地产税对房地产市场的调控作用研究

一、我国现行的房地产税收体系 我国1994年税制改革后,逐渐形成了现有房地产税收体系. 目前,在房地产开发、转让、出租、保有过程中涉及税种主要有11个.其中,5个直接以房地产为课税对象的税种——土地增值税、土地使用税、耕地占用税、房产税、契税;6个与房地产密切相关的税种——营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加. 依据课税环节不同,房地产税收可分为土地购置税环节、房地产交易环节和房地产保有环节三大税收类别,在不同环节中,税负水平和效果是各不相同的.在土地购置环节,房地产开发企业向政府取得土地时支付的税金主要是契税(税率3％-5％)和耕地占用税(税率5-50元/平方米),税负负担较轻.     

房地产税对房地产市场的调控作用研究

一、我国现行的房地产税收体系随着1994年我国税制改革,逐渐形成了现在房地产税收体系。目前,在房地产开发、转让、出租、保有过程中涉及税种主要有11个,其中包括,直接以房地产为课税对象的税种有5个,土地增值税、土地使用税、耕地占用税、房产税、契税;与房地产密切相关的税种有6个,营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加。依据课税环节不同,房地产税收可分为土地购置税环节、房地产交易环节和房地产保有环节三大税收类别,在不同环节中,税负水平和效果是各不相同的。     

土地增值税究竟如何影响房价

国家税务总局近日发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，规定从2月1日起，房地产企业土地增值税的交纳将由先前的“预征制”转为实打实的“清算制”。     

浅议房地产企业土地增值税会计核算

房地产开发企业在整个运营过程中，涉及到十多个税种，税金成本占企业开发成本的比重很大，而土地增值税的税率为30%-60%，是房地产企业的主要税种之一。笔者经分析发现，企业在会计核算方面的规范性往往直接影响到土地增值税清算税款的金额，现拟通过对具体核算点的分析，指导企业通过规范核算，合理降低税负和税收风险。     

关于土地增值税筹划的若干问题

土地增值税是房地产开发企业的主要税负之一,在企业的整个纳税额中占有较大的比例,是我国唯一采用超率累进制征收的税种。就我国土地增值税的体制来看,企业有一定的筹划空间,从纳税人身份、税率差异、纳税时间等方面进行筹划,能够最大限度地降低企业的土地增值税负担。     

房地产开发企业土地增值税与所得税税前扣除比较分析

房地产开发企业经营增值收益部分涉及的税种主要有土地增值税和企业所得税,本文对房地产企业所涉及的以收益增值为课税目的的土地增值税和所得税税前扣除项目的异同进行了比较分析,一方面可以在实务操作时注意避免进入税种误区,另一方面探讨两种税法税前扣除趋同的可能性。     

土地增值税纳税筹划的案例分析

2007年1月16日，国家税务总局发布了国税发[2006]187号《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》．明确了房地产企业土地增值税进行清算式缴纳的适用范围，标志着现有的房地产开发土地增值税从“预征”时代进入了“清算”时代。由于土地增值税税率较高，对房地产开发企业的利润有较大的影响，相关的纳税筹划就很重要。本文通过一个案例分析．指出房地产企业可以从转让房地产收入、房地产开发成本和利息支出三个方面进行纳税筹划，并指出纳税筹划应注意的问题。     

房地产税制改革与开征物业税探析

房地产税收制度是否合理对房地产业能否健康的发展起着重要的作用。而我国目前的房地产税制弊端日益突出,主要表现在:税种繁杂、重复征税,课税范围狭窄、税负结构不合理、计税依据失当、税率设置不合理,税制本身存在有欠公平之处等。本文在深刻剖析上述问题的基础上,通过借鉴国际经验,提出了我国房地产税制的改革方向,包括房地产税制应实行增值税制度,以增值税作为房地产的主税,以及将现行土地出让金、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税等税费合并,转化为房地产保有阶段统一收取的物业税。     

房地产企业土地增值税清算审核要点分析

土地增值税作为房地产行业的独有税种,具有税额占比大、清算规则复杂等特点。因此,房地产开发企业都将土地增值税管理作为财务工作的重中之重。土地增值税作为重点税种,受到税务机关的相当重视,土地增值税清算相关规定在不断地出台和更新,财税工作者及时全面了解相关政策规定,才能合理把控各环节纳税风险,增加筹划空间。笔者结合土地增值税清算的有关规定以及在清算实务中经常遇到的一些疑难问题,重点分析房地产销售收入和扣除项目在实际操作中需要把控的要点。     

论房地产企业土地增值税会计和税务处理方法

随着我国房地产产业的快速发展,房地产业税收已成为我国财政收入的重要来源之一,同时房地产交易过程中的税收问题也引起了各方的注意,尤其在土地增值税的征收方面,其增幅比例明显高于其他税种。因此,如何合理利用会计和税务处理方式进行有效的纳税筹划,降低房地产企业土地增值税的税负,对于实现房地产企业目标利润具有重要的现实意义。     

浅议房地产企业土地增值税纳税筹划

税费成本作为房地产企业除了建安成本和土地成本外的第三大成本，越来越引起人们的关注，税务筹划的重要性不言而喻。而房地产企业涉及的税种多，其中土地增值税作为房地产业的重要税种，具有较大的纳税筹划空间，所以对土地增值税进行税收筹划有利于房地产企业降低成本、增加利润、提升企业竞争力、实现企业价值最大化。本文根据房地产企业开发过程不同阶段的特点，针对土地增值税提出了纳税筹划方法，并通过具体实例对纳税筹划方法进行分析，这将有助于房地产企业合理合法地减轻税负。     

试析我国房地产税收制度缺陷及改革建议

(一)房地产税制体系不合理。目前，我国的房地产税制体系构成中，主要税种过于集中，大部分集中在房地产的转移环节，并且，常常对同一课税对象重复课税，税负较重，而对房地产保有环节征税较少，税负较轻。这样，造成一定消极影响：1．对土地来讲，土地     

土地增值税土清算政策效应分析

土地增值税是指国家向转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人针对其转让所取得的增值额征收的税金。这里所指的增值额是转让房地产取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额。实际上土地增值税并不是新税种。1993年，为了抑制炒买炒卖土地以获取暴利的行为，国务院发布《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，规定自1994年开始实施，但因为种种原因在执行上被一度搁置。从2003年起，国家逐步对房地产行业进行税收调控，国内各个地区对土地增值税基本上是要求房地产企业按照预（销）售收入的1％～2％的比例进行预征，还有部分地区则没有开始预征，直到2007年开始进行清算。国家税务总局从2006年12月1日起对二手房交易开征土地增值税，此后又于2007年1月16日发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，明确房地产开发企业土地增值税将实行清算式缴纳，取代现行的以“预征”为主的缴纳办法。     

论土地增值税“清算制”对我国房地产市场的影响

本文论述了我国土地增值税的主要内容及其征收方式的演变过程,分析了土地增值税从以预征缴纳为主改变为清算制可能对房地产市场产生的影响,研究了在清算制执行过程中可能出现的问题,并提出了相应的政策建议。     

新民地税局强化重点税种和重点行业管理

正新民市地税局结合税种和行业特点,创新管理方式和手段,提升税源精细化管理水平。加强对重点项目、建筑项目、房地产开发企业、建筑业及制造业跟踪管理;对房地产开发企业符合土地增值税清算条件的必须清算,土地增值税和企业所得税同时进行清算、汇算;严格把关耕地占用税征税要件和程序;开展城镇土地使用税收全面清查,对经营性土地税源实施动态监管,防止漏征漏     

浅谈房地产开发企业土地增值税税收筹划

房地产土地增值税是房地产开发企业最重要的税种之一。由于其纳税机制存在着一定的特殊性,所以能否有效地实行税收筹划对房地产开发企业十分重要。随着房地产在我国经济的地位越来越重要,土地增值税税收慢慢成为房地产企业的重要内容。本文从扣除项目金额、对房产合理定价和不同增值率房产三个方面,结合房地产企业案例论述土地增值税税收筹划的相关对策。     

浅谈房地产开发企业土地增值税税收筹划

房地产土地增值税是房地产开发企业最重要的税种之一.由于其纳税机制存在着一定的特殊性,所以能否有效地实行税收筹划对房地产开发企业十分重要.随着房地产在我国经济的地位越来越重要,土地增值税税收慢慢成为房地产企业的重要内容.本文从扣除项目金额、对房产合理定价和不同增值率房产三个方面,结合房地产企业案例论述土地增值税税收筹划的相关对策.     

土地增值税清算:动了谁的奶酪?

房地产调控再出重拳。1月16日,国家税务总局下发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,将土地增值税由“预征”改为“清算”,掀起一场土地税收风暴。此后两天,房地产上市公司股票一路狂泻,资本市场一片恐慌。土地增值税的征收到底意义何在?这场被称为房地产宏观调控史上开发商遭遇的最大一次重创又究竟会给开     

土地增值税税前扣除的原则适用

当前,税务局进行土地增值税征收时采用的是先预征、后清算的模式。在企业内部,财会人员采用的是权责发生制原则。在房地产开发期间至最后达到清算条件之际,依照成本配比原则分配终期清算应该缴纳的土地增值税。但税务机关出于征管便利的考量,采用的是收付实现制的核算原则,因而要实现土地增值税税收法定,需进一步对土地增值税税前扣的依据作出明确的法定。