论我国和谐税收征纳关系的构建

我国已迈入"十二五"时期,在新时期税收征纳关系的完善是税收工作能否顺利进展的重要因素。本文先从我国现代税收征纳情况入手,提出了现实存在的许多问题。进而阐释和谐税收征纳关系的构建对我国税收工作及其他方面的影响意义,最后分别从征纳双方角度,提出有利于改善我国税收征纳关系的一些举措。     

关于纳税人权利问题的几点认识

随着社会主义市场经济的发展，我国的税收法律制度也逐步得到完善，纳税人的税收法制观念正在逐步增强，一种新型的税收征纳关系正在形成。在这个前提下，纳税人的权利问题也日益引起社会各界的重视，并事实上成为税收立法、税务司法的一个重要议题。     

论法治背景下和谐税收征纳关系的建立

坚持税收法治是现代法治国家缓解税收征纳矛盾、建立和谐税收征纳关系的基本政策框架.在税收法治的背景下,和谐税收征纳关系的建立需要从以下几个方面入手:一是要构建税收治权的制衡机制,体现税收法治要求;二是要合理、高效、透明用税,促进纳税人承担纳税义务和享受公共产品权利的统一;三是要努力实现税收诚信,营造高尚的税收征纳道德环境.     

事业单位财务会计规范对税收征纳的影响

随着我国社会经济的不断进步,税收工作与秩序得到了进一步完善。然而在事业单位的税收征纳工作方面,由于现行的财务会计规范与税法存在的差异较多且较大,使得事业单位的税收征纳工作质量受到了很大影响。为此,加强对事业单位财务会计规范的管理,实现事业单位财务会计制度、规范和税法的一致与协调对于推动我国税收征纳工作的发展有着十分重要的意义。鉴于此,本文阐述事业单位财务会计规范化的必要性,提出事业单位财务会计规范与税法之间的差异,介绍其对税收征纳工作的影响,并结合笔者多年实践经营,就完善事业单位税收征纳工作的对策提出几点建议,以供参考。     

税收征纳博弈的理论思考

本文从税收征纳的博弈关系出发,建立了税收征纳博弈模型,并在分析该模型的基础上就完善税收体系提出了几点建议。     

我国纳税人意识形成机制与培养途径研究

本文在借助范拉伊模式构建纳税人意识形成机制的基础上,对我国纳税人意识的现状及其成因进行了研究。研究发现:目前我国纳税人意识较为薄弱,并且我国纳税人意识主要受到社会总体环境、税收环境以及征纳双方的税收行为等外部因素的影响。因此,在我国现实情况下,只有通过优化社会总体环境、改善税收环境以及构建和谐平等的税收征纳关系,使纳税人同时具备正确和充分的税收环境知觉和满意纳税人权利的主观感受,纳税人意识才能得到切实的增强和提高。     

树立税收和谐观念 促进经济社会和谐发展

2005年财政部科研所课题组在《税收在构建社会丰义和谐社会中的作用》一文中提出：“继续推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系”。笔者认为思想是行动的先导，只有树立税收和谐观念，才能追求税收征纳关系的和谐。     

税收征纳双方避税和反避税的理性分析

从理论的视角分析,避税不合理但不违法;从税收征纳双方效用的视角分析。避税和反避税是税收征纳双方的一项选择;从社会成本的视角分析,优化国家的税制和税法、优化税务机关的征管行为、提高税务机关征管人员的业务素质和思想素质、提高税务机关的税务审计技术、降低税务审计成本、提高审计成功概率、加大对税收欺诈的惩罚力度、增强纳税人的避税风险意识是实现征纳双方效用最优化和降低税收征纳过程造成的社会资源消耗的有效途经和理性选择。     

基于政府角度：和谐征纳关系的构建

税收征纳关系是否和谐，既关系到国家税收收入的稳定，又关系到纳税人的纳税合作心理、权利及利益，因此，建立和谐的税收征纳关系尤为重要。从政府的角度看，通过保障纳税人权利、增加纳税激励、优化纳税服务、增加预算约束等方面营造和谐的税收征纳关系，有利于提高纳税人的纳税意识，从而保证国家税收收入的稳定。     

关于我国税收征管模式现状的分析

<正>税收是一个国家财政收入的最主要来源,税收征管是保证税收收入的重要手段,也是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。随着我国改革开放的不断深入和经济建设的快速发展,税收工作的地位越来越重要,税收征管也越来越复杂。建立符合我国社会主义市场经济体制要求的税收征管体系,是确保税收征纳关系和谐发展的重要保障。因此,必须要健全税法体系、树立服务理念,借鉴国际经验,对税收征管模式存在的问题进行     

税企必须建立起平等和谐的税收征纳关系

国税部门作为国家重要的经济执法部门．如何与企业建立起和谐的征税与纳税关系．这既是国家大局的要求，也是国税工作职能的要求。税收的征收管理是征与纳的有机结合，是税务机关与纳税人双向互动的链条。平等和谐的征纳关系。是社会主义和谐社会的重要组成部分，也是促进税收事业健康发展，发挥税收职能作用的重要条件。如何建立平等和谐的税收征纳关系。笔者谈几点粗浅的看法。     

纳税服务过程中引发征纳矛盾成因分析及应对措施

党的十八大报告提出,要建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。加强纳税服务是服务型税务机关建设的内在要求,事关税务形象,事关税收发展。近年来,各级税务机关在纳税服务工作方面取得了不小的成绩和进步,纳税人满意度也日益提升,但不可忽视的是,征纳矛盾在纳税服务过程中仍时有发生。本文结合莆田地税纳税服务工作实际,分析征纳矛盾产生的原因,探寻化解征纳矛盾的对策,促进税收征纳关系和谐,推动税收事业全面协调可持续发展。     

关于税收征管模式的回顾与展望

1，建立了法制化税收征管体系。在经过多年实践与探索的基础上，1986年国务院颁发了。中华人民共和国税收征收管理条例”，又在条例实行八年之后．于1992年经七届人大常委会通过，颁布了“中华人民共和国税收征管法”，使我们国家税收管理步入了法制化的轨道。这样做，一方面使税收管理适应了经济改革与税制改革的新形势，另一方面以法律形式规范了征纳双方的税收征纳行为．使我国的税收管理大大向前跨进了一步．     

对建立新型征纳关系的几点认识

税收随着国家的产生而产生，围绕着税款形成和税收实现，征税人与纳税人之间建立起相应的征纳关系，并发挥着十分重要的作用。在过去计划经济体制下，征纳关系以“专管员”管户制度为主线，导致征纳双方地位不平等、法律责任不清淅，纳税人的权利与义务不对等，征管方式粗放落后，税收管理水平一直处于低质低效状态。     

浅谈深化税收征管改革

“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查。”这是国务院办公厅批转国家税务总局关于深化税收征管改革的实施方案中提出的新征管模式。这个模式表明了税收征纳双方的法律地位、义务及在征纳过程中双方的关系，是征管改革的方向和重点，     

税法立法冲突的探因求解

冲突是自然界和人类社会普遍存在的一种现象，各个领域概莫能外。税法作为调节税收征纳关系的一种行为规范，其初衷就在于为人们提供一种解决税收冲突、解息税收纷争的模式，以规范协调人们的涉税行为，使税收征纳活动在一种规则的指引下有秩序地发展。但随着税收立法数量的日渐增大，相关立法部门的日渐增多，税法内容的日渐扩大，以及税法与社会     

从中韩两国税收优惠政策差异探索中国税收改革之路

改革开放三十年来,我国对税制改革的探索从未止步。特别是十八大和十八届三中全会以来,为实现增加居民收入的社会发展目标,我国在税收政策方面提出了若干未来改革方案,深化税收改革的呼声愈来愈高。韩国是与我国一衣带水的邻邦,也是利用税收优惠推动本国经济发展比较成功的国家之一。近年来,中韩关系日益改善,经济互补性增强,这也为我国在税收优惠政策方面借鉴韩国经验提供了契机。本文主要利用定性分析和比较分析的方法,通过比较中韩两国税收优惠政策的差异,分析我国税收政策存在的问题,并为接下来的税收改革提供合理化建议。     

发挥税收职能服务和谐社会探析

和谐社会建设要求我们用更宽阔的视野考察税收制度及税收改革.构建和谐税收需要从税制层面、征管层面寻找改革的思路.通过税收对和谐社会构建作用的分析,提出应该依照和谐社会的理念把握税制改革及税收管理,充分发挥税收在保障公共需要、促进社会公平、促进人与人之间和谐关系中的重要作用.通过推进依法治税,优化纳税服务,构建和谐融洽的征纳关系.     

企业流转税筹划空间的国际比较

纳税筹划是税收征纳双方在为各自税收利益进行博弈的过程中纳税方理性选择的结果。尽管企业的纳税筹划首先应以不违反法律为前提，但由于国家出于宏观调控目的而设定税收优惠条款以及国家制定的税法本身存在不完善之处，在客观上给企业纳税筹划提供了空间。鉴于流转税在我国税制结构中的主导地位，本文试就企业的流转税纳税筹划三大空间进行分析，并把我国和主要发达国家及地区进行比较。     

税收,为中国境外投资做点什么

随着我国经济实力的不断增强,对外经济不再只是重视"引进来",而要同时发展"走出去"。面对对外投资的快速增长,怎样使得税收跟上这一发展步伐,是摆在我们面前的新课题。本文建议应从争取国际税收中的有利地位和完善国内税收方面来改善我国对于境外投资的税收制度。