“中国虚假按揭金额最大烂尾耧”——森豪公寓骗贷案透析

引子:2007年9月,森豪公寓骗贷案最后的被告人在北京市二中院受审。两名涉案律师孔卫东和战军被指控为虚假购房人出具161份失实法律文书,构成出具证明文件重大失实罪。至此,备受关注的森豪公寓系列骗贷案,历时一年多后,其中所有主要涉案人员的一审宣判完毕。该案件也成为了中国目前虚假按揭涉案金额最大的金融犯罪案例。     

谨防验资漏洞

2002年4月8日傍晚，上海市工商局南汇分局检查支队的办案人员正准备下班，突然接到群众的电话举报称．A会计师事务所在受理投资人中请注册公司验资时，违规操作，为十几家虚假出资的公司出具验资报告．     

谈如何提高CPA审计质量

新中国注册会计师事业迅速发展，并取得较好成绩，但也出现些严重的质量问题：1994年，海南某会计师事务所因为“中水（海南）长城”国际投资集团出具虚假验资报告而被撤销；1998年，海南中华会计师事务所，海南大正会计师事务所因为“琼民源”出具的财务审计报行，资产评估报告中均含有虚假，严重误导性内容，受到中国证监会的处罚；1998年，成都蜀都会计师事务所因为成都“红光实业”出具有严重虚假内容的财务审计报告和含有严重误导性内容的盈利预测审计报告受到中国证监会的处罚。     

论注册资本及注册会计师的法律责任

注册资本是企业成立时对外承担债务的最低担保,注册会计师出具虚假验资报告应当依法承担法律责任。目前,面对日趋蔓延的验资诉讼浪潮,应该加紧完善注册会计师法律制度体系, 以立法的形式明确验资法律责任的归责原则、责任范围和财产执行程序,提高验资报告的质量, 以保证注册会计师行业的健康发展。     

论公证员出具证明文件重大失实罪中“严重后果”之认定

2009年1月6日,最高人民检察院《关于公证员出具公证书有重大失实行为如何适用法律问题的批复》中,规定将公证员在履行公证职责过程中,严重不负责任,出具的公证文书有重大失实的行为依照刑法第二百二十九条第三款,以出具证明文件重大失实罪追究刑事责任。司法实践中对该罪名的认定普遍存在着口径不一、难以协调的问题,公证机构及公证员也因对该罪构成要件诸方面的不理解,而不能明确相关的刑事法律责任。笔者结合有关法条的规定和公证行业的现状,对于公证员出具证明文件重大失实罪中的"严重后果"提出几点具体的认定标准,以期能为司法部门准确认定本罪及公证机构有效预防犯罪提供一些参考。     

从企业外围因素入手 控制虚假出资行为

企业虚假出资，是扰乱市场秩序的一个顽症。事实上，它不仅是公司发起人或出资者的单独行为，往往和验资事务所、银行、中介机构等企业设立的外围因素紧密联系在一起。笔者认为，控制虚假出资行为，可以将规制企业外围因素作为突破口。一、造假的企业外围因素１．验资机构。一些取得验资资格的事务所受利益驱使，不顾职业道德，对委托人的出资并没有严格按照法定的程序和要求仔细审核。由于工商登记主要是形式审查，对事务所出具的验资报告难以核实其真伪，使一些空壳公司有机可乘，为市场的健康发展埋下了隐患。２．登记代理机构。一些企业…     

国家工商行政管理局关于公司登记机关是否应对法定验资机构出具的验资报告的真实性承担审查责任问题的答复

工商企字［２０００］第２４７号内蒙古自治区工商行政管理局 :你局《关于公司注册登记机关是否应对法定验资机构出具的验资报告的真实性承担审查责任的请示》（内工商函字［２０００］１９１号）收悉。经研究 ,答复如下 :依据《中华人民共和国注册会计师法》 ,会计师事务所出具的验资报告 ,具有法律效力。依据《公司注册资本登记管理暂行规定》（１９９５年１２月１８日国家工商行政管理局令第４４号）第四条、第五条的规定 ,验资证明（包括验资报告及附件）由合法验资机构出具 ,该验资证明是公司登记机关办理公司设立登记或者注册资本变更…     

最高人民法院关于金融机构为企业出具不实或者虚假验资报告资金证明如何承担民事责任问题的通知

近年来，我院陆续发布了一些关于验资单位承担民事责任的司法解释，对各级人民法院正确理解和适用民法通则、注册会计师法，及时审理关于验资单位因不实或者虚假验资承担民事责任的相关案件，起到了积极作用。但是，也有一些法院对有关司法解释的理解存在偏差。为正确执行我院的司法解释，规范金融机构不实或者虚假验资案件的审理和执行，现就有关问题通知如下：一、出资人未出资或者未足额出资，但金融机构为企业提供不实、虚假的验资报告或者资金证明，相关当事人使用该报告或者证明，与该企业进行经济往来而受到损失的，应当由该企业承担…     

国家工商行政管理局关于如何认定“伪造证件骗取营业执照”行为问题的答复

贵州省工商行政管理局：你局《关于如何认定“伪造证件骗取营业执照”行为的请示》（黔工商企字［1998］第29号）收悉。经研究．答复如下：银行进帐单是银行出具的反映企业股东或出资人向企业出资情况的重要凭证,也是验资报告的重要依据。伪造银行进帐单是致使验资机构出具虚假验资报告的自接原因。因此,伪造银行进帐单属于伪造证件范畴．伪造银行进帐单骗取验资报告的行为,属于《企业法人登记管理条例施行细则》的第六十六条第一款第二项所指的“伪造证件骗取营业执照”的行为．国家工商行政管理局关于如何认定“伪造证件骗取营业执照”…     

欠款单位执照被吊销 还向谁讨债

<正> 编辑同志:永康公司欠我公司16万元货款,利息4万余元。法院判决还款,后因永康公司没有年检,被工商登记部门吊销其执照。法院依珐中止执行裁决。经我们查实,是工商银行验资不实,永康公司凭其验资报告在工商部门办理的工商注册登记,二年后经审计部门审计认定:当时永康公司注册资金不足一百五十万元,到位资金只有五十六万元,工商银行验资证明为二百万元。请问:验资单位验资不实是否承担赔偿责任? 鑫鑫实业公司黄晓平黄晓平读者:永康公司的注册资金额经审计部     

国家工商行政管理总局关于验资报告有关问题的答复

工商企字犤２００１犦第２２２号湖南省工商行政管理局：你局《关于验资报告有关问题的请示》（湘工商企字犤２００１犦１３５号）收悉。经研究,答复如下：依据《公司注册资本登记管理暂行规定》（１９９５年１２月１８日国家工商行政管理局令第４４号,以下简称《规定》）的规定,验资证明是由法定验资机构出具,并向公司登记机关提交的反映公司出资情况的法律文件,包括验资报告及附件,其中的“附件”是指“验资报告”的附件。为规范注册会计师验资行为,财政部于１９９５年１２月２５日发布了《中国注册会计师独立审计准则》及其《独立…     

假药如此“混”进医院

2004年12月31日，浙江省义乌市人民法院对震惊全国的浙江“321”销售假药案件进行了宣判。该案两名主犯柯典杰、赵建良以销售伪劣产品罪分别被判处有期徒刑10年，并各处罚金50万元；从犯王建立被判处有期徒刑8年，并处罚金35万元；从犯张月才被判处有期徒刑6年，并处罚金30万元；从犯周建斌被判处有期徒刑1年，缓刑1年。被告单位河北神兴医药药材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，     

常见虚假注册资本手法探析

我国《公司注册资本登记管理规定》明确要求：公司注册资本是公司在登记机关依法登记的全体股东或者发起人实缴或者认缴的出资额。投资者必须按照公司设立的合同或章程如实缴纳注册资本。然而,目前社会上虚假注册资本的现象时有发生。虚假注册资本导致注册会计师出具的验资报告与事实不符,企业骗取法人资格,侵犯了债权人利益,损害了社会的公平竞争。     

一案另说

湖南省某木业有限公司于2001年3月6日投入资本金200万元，2001年3月6日通过长沙某有限责任会计师事务所验资后当天就将临时帐户上的200万资本金全部转帐到湖南省某房地产开发有限公司的帐户上，并利用取得的验资报告向     

析杨某不服某工商分局行政强制和行政处罚的复议诉讼案

一、案情１９９７年６月２５日,某工商分局以制售假药、发布虚假广告为由对杨某进行立案调查。同年１０月８日,该分局以案件移送通知书形式将该案移送至区公安分局。当天,工商分局与公安分局人员一起,由公安分局出示“传唤证”,将杨某传到公安分局共同询问。１０月１０日,杨某的亲属为其交纳现金１８６８０元,杨某本人另出具欠据７０００元后,公安分局将其放回。尔后,公安分局收取了现金８６８０元和欠条,工商分局收取了现金１万元,均未出具收款凭证。杨某被放回后,公安分局将８６８０元现金和７０００元欠据退给了杨某,并将该…     

浅议注册会计师执业现状及对策

党的十七大报告明确指出：规范发展市场中介组织，健全社会信用体系。目前，会计中介市场无序竞争激烈，注册会计师执业时因利益驱动，丧失其客观、公正的立场，出具虚假报告，造成国有资产大量流失现象愈演愈烈，笔者作为政府审计人员在此强烈呼吁，应进一步规范中介机构的执业行为，加强监管，避免国有资产流失。     

骗领执照法不容

近日,怀柔县工商行政管理局,查处一起企业在登记注册时,提供虚假文件、证件一案。 经查:某房地产开发公司为某食品饮料厂在登记注册时,出具假投资680万元资金证明,立项报告及任命法人代表的文件、证件,骗取了全民所有制企业法人营业执照。实际上,该房地产开发公司未     

把好“两关” 建好“一个登记档案” 规范外商投资企业的投资行为和主体资格

一是把好外商投资企业境内投资的条件关。２０００年７月，外经贸部、国家工商总局联合发布的《关于外商投资企业境内投资的暂行规定》（以下简称《暂行规定》）第五条规定了外商投资企业境内投资的条件。在工作中，我们对“注册资本已缴清”的要求，是注册资本确已全部到位，并有法定验资机构出具的验资报告；对“开始盈利”的要求，是投资的外商投资企业已经从事经营活动，并已有盈利，且在境内投资数额没有超过其净资产的５０％；对“依法经营，无违法经营记录”的要求，是由外商投资企业登记管理部门出具或通过投资的外商投资企业登记档…     

关于修改《企业动产抵押物登记管理办法》第十三条的说明

《企业动产抵押物登记管理办法》于１９９５年１０月１８日以国家工商行政管理局第３５号令公布。根据《行政处罚法》的有关规定,规章只有设定警告和一定数额罚款的权力。据此,１９９８年１２月３日国家工商行政管理局令第８６号,将原第十三条“提交虚假证明文件或者采取其他欺骗手段,骗取企业动产抵押物登记的,注销《企业动产抵押物登记证》,处以５０００元以上２００００元以下的罚款。”修改为“提交虚假证明文件或者采取其他欺骗手段,骗取企业动产抵押物登记的,处以１００００元以下的罚款。”修改后的第十三条取消了原有的“注销《企业…     

注册资本不是储蓄

注册资本是指公司登记注册的资本总额,是投资者实缴的出资额,是公司从事生产经营活动的物质基础,更是其承担经济责任和法律责任的依据。1994年7月1日起实行的《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)第二十六条规定:“股东全部缴纳出资后,必须经法定的验资机构验资并出具证明。”然而,由于目前某些验资机构在对公司的注册资本进行验证时仍延用过去那种旧的验资方式,其出具的公司注册资本证明即验资报告书还存在一定的问题。因此,公司登记主管机关在对公司进行登记注册时应加强注册资本的