浅谈企业财务中纳税筹划的先进性

纳税筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。由于纳税筹划在客观上可以降低税收负担，因此，纳税筹划又被称为“节税”。举一个简单的例子：企业要走出国门，进行跨国投资，在哪个国家办企业，就应了解哪个国家的税收政策，以决定是办分公司还是办子公司。如果这个国家税率较低，就可以设立子公司；如果这个国家税率较高，则可以考虑办分公司，这就是税收方案的选择问题，实际上就是一项纳税筹划活     

企业所得税纳税筹划方法研究

所得税纳税筹划是企业生产经营非常重要的内容。企业所得税纳税筹划就是根据生产经营活动实际情况制定可以降低企业税收负担的科学性以及合理性的纳税方案,以此增强企业在激烈市场竞争下的纳税意识。企业所得税纳税筹划需要注意的问题较多,全面分析企业所得税纳税筹划可以帮助企业降低税收负担,可法律方面承担的风险,对于推动企业的稳定发展意...     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利。运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划，从个体角度看，不仅有助于减轻纳税人的税收负担，获得最大的税收利益，而且有助于提高纳税人的纳税意识；从整体角度看，有助于实现国家宏观调控的意图。个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择，包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等。纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径，均可以达到节税的目的。     

临界点存在形式及在纳税筹划中的运用

现行税法中临界点的存在形式可以归为四类：一是涉及纳税人身份判定的临界点,二是涉及税率运用的临界点,三是涉及税基确定的临界点,四是涉及税收优惠的临界点.纳税人如果能够了解临界点的存在形式,把握税法的边界设置原理,综合运用临界点筹划方法,就可能达成降低税收负担,实现财务利益最大化的目的.临界点在纳税筹划中的运用一是可以通过企业合并、分立等手段控制销售规模的大小以合理选择纳税人身份;二是灵活运用税率,避开定价禁区;三是恰当确定税基;四是创造条件使其满足享受税收优惠的最低要求.     

浅析企业薪酬方案与个人所得税筹划

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税筹划即纳税人在遵守国家税法的前提下,充分考虑和利用税法赋予的优惠政策,设计节税方案,从而取得享受减免税的优惠待遇,最大可能的获得节税效益。本文拟结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法,谈谈企业薪酬方案的选择与个人所得税纳税筹划。一、进行个人所得税纳税筹划,首先应遵从三个原则一是合法性原则。纳税筹划必须在符合税收法则、税收政策、税收征收程序上来选择实施的途径,要在国家法律法规及政策许可的范围内进行。二是综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行,如果此项纳税筹划取得了节税效果,却增加了其他方面的支出,这样进行纳税筹划就值得商榷。三是前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定,都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为即定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实,再事后进行“筹划”,就是掩盖事实真实,纳税人将承担偷税的法律责任。二、区分应税收入与非税收入按照现行税法规定,职工从企业获得的收入中非税项目主要有以下几项:(1)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。(2)福利费、抚恤金、救济金;(3)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工...     

小议固定资产的纳税筹划

一、固定资产折旧的纳税筹划企业对固定资产折旧进行纳税筹划主要从折旧方法的选择、折旧年限入手,同时充分利用国家的有关优惠政策,达到少纳税的目的。由于税法对内资企业明确规定,除列举的几种固定资产可以加速折旧的情况外,可扣除的固定资产折旧的计算都采用直线折旧法,同时对折旧年限的规定也较为全面和具体,因此内资企业的固定资产折旧的纳税筹划主要应利用好国家给予的有关优惠政策。相对于内资企业,外商投资企业和外国企业选择折旧方法的空间相对较大。《外商投资企业和外国企业所得税法》明确规定,固定资产的折旧应当采用直线法计算;需要采用其他折旧方法的,可以由企业提出申请,经当地税务机关审核后,逐级上报国家税务总局批准。应该注意的是,选择加速折旧法并非总是可以达到延迟纳税的效果。选择折旧方法时,还应对未来几年税法改革动向和物价走势进行预测;预测的结果不同,折旧方法的选择也会不同。如果预期未来税率可能上升,则直线折旧法更利于企业达到节税效果。因为在税率上升的情况下,即期减少的税前所得将在远期适用更高的税率,从而可能导致延期纳税收益小于税收负担的增长幅度。反之,如果预期今后税率可能下降,则使用加速折旧法较有利,它将从两方面取得纳税筹划收益...     

工业企业的所得税筹划策略

一、纳税筹划的概念及特点税收筹划是纳税人在法律许可的范围内,根据政府的税收政策导向,通过对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻税收负担,获得“节税”的税收利益的合法行为。纳税筹划具有以下几方面特点:     

也谈企业财务管理中的纳税筹划

企业财务管理为什么要实施纳税筹划?因为:税收征纳观念理解的改变为纳税筹划提供了前提;逐渐完善的税收体制为企业纳税筹划提供了制度保障;税收优惠政策及国际间税收制度的差异为企业纳税筹划提供了空间;通过实施纳税筹划有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平。纳税筹划应严格遵守国家的各项法律、法规;应符合财务管理总目标和经营决策;应符合企业整体性。通过免税、减税、延期纳税、扣除和利用税率差五种技术实施纳税筹划在企业财务管理中的应用。     

浅谈企业如何合理避税

企业面对繁重的税收负担,必然会力图寻找一种不受法律制裁的办法来减轻或免除其纳税义务,这就产生了合理避税。纳税人可以通过不同的途径进行避税筹划,筹划工作的核心就是减轻纳税负担。针对流转税在我国税制结构中的重要地位,结合案例介绍常见的三大税种即增值税、营业税和消费税在避税活动中运用的基本方法。     

企业税负分析与税务风险管理

企业税收负担是经营状况、税收政策、纳税遵从、税收筹划等因素综合作用的结果,因此,企业应当通过对本企业税负与历史同期及同行业税负比较,剔除税收政策影响因素,分析税负差异的原因,进一步提高纳税遵从度,改善经营状况,优化纳税方案,使公司税负趋于合理,同时防范纳税风险。     

高校教师个人所得税纳税筹划初探

随着高校教师收入的不断增长,国家税务总局明确提出将高校作为个人所得税征管的重点。对高校教师个人所得税进行纳税筹划,有利于提高他们的纳税意识,维护他们的合法权利,同时也有利于国家税收收入的增加,税收制度的日益完善。本文在分析高校教师收入的基础上,介绍了高校教师个人所得税的计算方法,提出了设计合理的薪酬发放方案、充分利用税收优惠政策等纳税筹划方法,在合理合法的限度内尽可能降低高校教师的税收负担。     

浅析企业纳税筹划风险形成原因及控制措施

企业纳税筹划是企业进行财务决策的一项重要内容,通过纳税筹划能给企业带来税收利益。但由于政策风险、企业活动变化、方案制定者业务素质水平、税务行政执法偏差等因素影响,会产生企业纳税筹划风险。为了提高纳税筹划能力,确保纳税筹划方案的成功实施,企业必须提高纳税筹划的风险意识,加强与当地税务机关的联系,保持纳税筹划方案的灵活性,遵循成本效益原则。     

关于高新技术企业纳税筹划的设想

一、高新技术企业纳税筹划的特点--政策导向性 国家通过税收优惠政策,引导纳税人采取符合政策导向的行为,以实现国家宏观经济调整或治理社会的目的,高新技术企业就是受政策影响比较大的一类企业,其纳税筹划必然是和税收优惠政策相关联的.     

新企业所得税法下对新办企业组织形式选择的筹划思路

新企业所得税法及其实施条例对企业组织形式,税率及优惠政策等方面都进行了较大的调整,通过对企业组织形式,税率等的分析,让广大投资者把握新企业所得税临界点的应用,税收筹划原理,开阔税收筹划思路,通过实例来验证税收筹划的效果,通过税收筹划,不仅可以减轻企业的税收负担,也体现了企业在新税法的经济杠杆的作用下,逐步向优化产业结构和生产力合理布局的道路上,有利于促进资本的合理流动和资源的合理配置,达到企业和国家双赢的局面!     

税收筹划应用探讨

在当代税收中，纳税人经常会面临若干个纳税方案，这些方案对企业的经营投资决策起着决定性的作用。纳税人如善于进行税收筹划就可以实现自己纳税最小化或收益最大化。因此说，税收筹划是当今企业很重要的一种理财活动，经济越发展，税收筹划越重要。     

纳税筹划的目标辨析

纳税筹划是指企业在税法许可的范围内通过对经营、投资、理财行为的事先规划和安排,实现税后利益最大化的行为。其目标应与企业财务管理目标一致,即实现企业价值最大化。一、纳税筹划目标认识的几个误区1.追求短期利益,忽略长远利益。企业只有在满足其战略目标的前提下才能谈纳税筹划,企业的经营目标是为股东增加收益,而不是少缴税。有些经营活动从短期看可节税,但从长远看并不利于企业目标的实现。例如,企业可选择投资A、B两个地区,A地区的税率较高,税收负担重,B地区的税率较低,税收负担轻。从税后利益最大化的角度来讲,B地区无疑是最优选择,但考虑到A地区的市场潜力巨大,是企业发展的战略重点,则因选择B地区而损失的机会成本将使企业得不偿失。2.重视局部利益,忽视整体利益。在这种观念的支配下,纳税筹划往往陷入两种误区:①企业的一种税负减轻了,另一种税负却加重了;②企业的总税负减轻了,但收入减少了或成本费用增加了。因此,企业在纳税筹划中应有整体观念,应在考虑企业整体利益的前提下使税后利益最大化。3.只求有利的一面,不见风险的一面。事前规划的特性决定了纳税筹划必然存在着风险。一般来说,纳税人的节税收益越大,风险就越大。纳税筹划与税收政策联系...     

增值税纳税筹划在企业中的应用研究

在我国,增值税是一种占税收总量相当大比重的重要税种。增值税纳税可以说已经成为当前企业一项必不可少的成本支出。在企业的各项税收筹划中,如何利用增值税的相关条款拓展筹划空间,进行科学合理的筹划,最大限度地获取节税利益,实现税后利润最大化,是企业普遍关注的问题。在当前国家大力推行营改增政策的大背景下,加强增值税纳税筹划在企业中的应用研究,具有很强的现实意义。     

纳税筹划在企业财务管理中的应用

纳税筹划不仅可以强化企业的纳税意识和法制观念,还可以降低纳税支出,提高企业利润。本文正是从这一现实情况出发,通过相关案例分析,探讨了纳税筹划在企业筹资活动、投资活动、生产经营活动和利润分配活动中的具体应用,说明无论是主观方面人们税收观念的变化,还是客观方面国家经济的发展状况都为企业在财务管理活动中运用纳税筹划技术准备了充足的条件,所以纳税筹划应当被引入财务管理,成为财务管理的重要内容,受到财务管理者的重视。     

基于边际税率差模型的税收筹划动力源泉分析

在税收法律制度框架内,现代企业拥有税收筹划与非税收筹划两种节税手段,企业选择非税收筹划必然遭到税收法律的严厉制裁,增加企业的节税成本.通过构建边际税率差模型,我们发现企业存在内在驱动因素使其选择税收筹划来增大企业的税后收益,从而实现企业价值最大化目标,这一内在驱动因素就是边际税率差最小化.     

基于新所得税法下纳税筹划技术的选择与应用

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲,都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的选择与应用是非常重要的。因此,本文仅就纳税筹划技术的选择与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。