内部审计在基层人民银行会计内控中的运用

<正>人民银行内部审计是其会计内部控制系统的重要组成部分,它通过采用严谨的方法,独立、客观、公正地对其会计活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。近年来,随着人民银行会计体制的变革和各项会计基础工作改进,会计内控风险的表现形式发生了很大的变化,基层人民银行有必要重新审视内部审计在人民银行会计内控中的特殊地位,理清当前内部审计与会计工作的矛盾与问题,充分发挥内部审计在基层人民银行会计内控中的积极作用。     

基层人民银行会计内控的有效手段

目前，人民银行会计管理体制呈现出“横向分散、纵向集中”的特点，会计内控风险的表现形式也随之发生了很大的变化，基层人民银行有必要重新审视内部审计在人民银行会计内控中的特殊地位，理清当前内部审计与会计工作的矛盾与问题，充分发挥内部审计在基层人民银行会计内控中的积极作用。     

内部审计在人民银行内控制度建设中的作用论析

本文以阐述内部审计与内部控制制度建设的联系为逻辑起点,并结合实际,逐步分析了内部审计在人民银行内部控制制度建设中的作用,最后探讨了内部审计在人民银行内部控制制度建设中的履职方向。     

基层人民银行会计内部控制建设路径探讨

随着经济金融法制的不断健全和完善,金融业务的创新和知识的更新,对开展人民银行会计财务工作,加强银行会计内部控制和风险防范提出了更严格和规范的新要求。本文分析了基层人行在业务发展中存在的会计内部控制问题,并从会计内控环境、内控制度建设、会计内部改革、会计人员素质方面提出了相应的对策建议。     

内部审计在加强人民银行内控方面的作用

人民银行内部控制是人民银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。人民银行实行有效的内部控制，有利于把管理和业务经营过程中无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，确保管理和业务目标的充分实现。当前，许多问题的产生归根于内部控制制度执行不严，疏于管理上。     

风险导向审计在人民银行内部审计中的运用研究

本文立足于人民银行内部审计逐步从合规性审计向风险导向审计、绩效审计等发展背景,积极探索风险导向审计在人民银行业务中的应用,分析基层人民银行在运用风险导向审计中出现的问题,并提出相应的对策建议,促进人民银行强化风险管控。     

重视基层央行会计内部控制问题

人民银行会计工作逐步实现了由 “核算型”向“核算管理型”的 逐步转变,会计核算方法和手段日趋 完善,内部控制和风险防范机制逐步 规范。但是,从近几年人民银行系统 发生的多起会计联行案件可以看出, 会计内部控制不力是发生案件的主要 原因之一。因此,建立完善的内控体 系,强化会计监督,是有效控制和防 范基层央行内部风险的重要环节。 ——坚持以人为本。首先,应从 思想上加强会计人员的风险防范意 识、法制意识和职业道德意识,提高 其法制观念和职业道德水准,要严格 按照有关法律法规、规章制度行使职 权和办理业务。第二,要严格各级会…     

内部审计在企业内控管理中的作用

随着企业不断发展壮大,企业的内控管理也成为企业发展过程中不可小视的一部分。企业内部管理是企业稳定的核心,是企业维持正常运行的重要保证。内控管理中,内部审计是最重要的一部分,但是现在的企业往往忽略了内部审计的作用,搞不清企业内部管理与内部审计之间的关系,导致企业管理出现问题并且找不到好的解决方法,影响企业的快速发展。本文就企业的内部审计与企业内控管理的关系做出了合理的分析。     

基于风险管理视角的基层人民银行内部审计质量控制研究

基层人民银行在履行职责过程中面临着诸如法律风险、管理风险、资金风险、决策风险以及操作风险等形式多样的风险。面对风险,人民银行适时引入了风险导向审计,通过这种审计形式识别、评估这些风险,并采取有效的措施管理这些风险,将风险控制在可接受范围内。随着内审转型工作的不断深入和影响的不断扩大,如何有效利用内部审计新模式,从风险管理视角提高内部审计工作质量,更好地发挥内部审计监督作用,真正实现防控风险、提高履职效能成为一个现实而紧迫的任务。     

对优化基层人民银行内部控制环境的思考

内部控制是基层人民银行履行央行"三大"职能的保障系统,是组织内所有成员为达到目标而提供合理保证的过程.它包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及其沟通、对内部控制的监控等要素,是一个自我约束、自我调节、自我保障的机制.加强并不断完善内部控制,有利于基层人民银行货币政策的有效传导,提升金融服务的品质,防范金融风险,维护金融稳定,确保一方平安.     

银行内部审计在内控管理中的作用分析

在银行治理中,十分重要的一个方面就是内部审计,通过内部审计,可以有效的提高银行内控水平,并且对于银行风险管理水平的提高也可以起到非常积极的作用。本文简要分析了银行内部审计在内控管理中的作用,希望可以提供一些有价值的参考意见。     

基层人民银行内部控制体系存在的问题及建议

一、当前基层人民银行内控体系存在的问题 （一）内控意识薄弱,内控环境缺乏。一是在思想认识上存在偏差。主要体现在：部分干部职工没有真正理解内部控制的内在涵义．把内部控制等同于规章制度,认为有了规章制度,就有了内部控制。二是缺乏内控优先的理念。即认为只要按章办事就不会出现风险．就是建立了内部控制体系,或认为加强内部控制是内部审计部门或领导的工作,忽视了内部控制主要是各部门、各岗位人员之间的一种自我约束、相互监督和防范风险的机制。     

现阶段基层人民银行开展内部绩效审计的对策

（一）明确审计目标,把握审计方向,一是促进审计对象建立健全内部控制制度、加强管理,实现从管理中要效益。二是发现薄弱环节,预防业务风险,杜绝重大业务差错。三是实现部门人财物资源的优化配置。四是理顺业务流程,提高工作效率。     

对提高基层人民银行内部审计质量的建议

中央银行系统各级内审部门的任务是防范人行自身存在的风险，加强对金融监管者的再监督。就此问题，笔者谈几点粗浅的看法。     

风险导向审计在基层央行内部审计中的应用研究

风险导向审计是在传统审计模式上发展起来的一种重要审计理念和方法,能有效的控制审计风险,提高审计质量和效率.本文首先对基层央行实施风险导向审计的必要性和可行性进行分析,进而探讨在基层央行如何具体实施风险导向审计,以期对基层央行的内审风险有所改善.     

风险导向审计在人民银行内部控制评价中的应用

一、风险导向审计应用于内部控制评价的路径为确保有效履职,人民银行实行行长负责制,采用纵向授权、横向管理的内部控制管理模式,遵循知风险、明重点、晓应对风险管理原则。因此,风险导向审计评价应围绕内部控制管理模式和风险管理原则,以风险管理为导向,以识别风险为基础,以量化风险为重点,以提高评价质量为目标。风险导向审计评价路径如图1所示。重点放在以下几方面:     

人民银行信息技术审计规范在分支行内部审计中的应用探索

《中国人民银行信息技术审计规范》（Q/PBC 00001-2014,以下简称《规范》）于2014年3月3日正式发布,作为人民银行发布的首个企业级技术标准,《规范》对各级人民银行信息技术审计工作有序开展,审计质量和水平持续提高,审计发现和成果深化利用,审计作用和价值有效提升等方面具有重要意义。笔者对《规范》进行了学习和研究,并将《规范》应用于人民银行分支行信息技术审计中,取得了一定成效。     

风险导向审计在人民银行内部控制中的运用与研究

央行开展风险导向审计的重点在于识别、评估、控制被审计主体的风险水平,最终目的是促进被审计主体高效履职,其审计行为实质是一种内控措施,审计的风险主要取决于被审计主体自身履职素质的高低。风险导向审计的核心思想,就是建立一种能够客观全面反映可能影响组织运营管理和目标实现的各种风险的方法,以帮助组织有效识别、评估和控制整体风险水平。基于这一理念,人民银行天水市中心支行在深入研究风险控制理论的基础上,参照目前学术界普遍使用的审计风险模