税法上第三人责任的法理分析

为了避免纳税人对自己责任的逃避,更好地保障国家税收债权的实现,在现代税收立法中,开始强调税收债务人以外的第三人责任,这就是税法上的第三人责任。在税法中区分自己责任和第三人责任,为国家税收债权的保障提供了一种新途径,在较大程度上抑制逃避税现象的蔓延。     

关于解决WTO组织下中国税收制度改革存在问题的建议

<正>积极加大税法透明度要完善税收立法。尽快完善税收基本法,规范税收立法行为,提高税收立法级次,增强税法刚性,从法律上对有关税收法律体系中一些最基本和最重要的问题(如对税法定义、税收立法     

谈税收中扣缴义务人的义务与责任

扣缴义务人在税收法律关系中承担的义务主要有扣留收取义务、申报义务、缴纳义务和填发义务。当其违反税法规定的义务时,应承担经济责任、行政责任和刑事责任。其义务的性质属于公法上的义务,由税收法律、法规直接规定。其责任的性质属于典型的税法上的第三人责任。     

关于税法学习在经济社会中的重要性和能力培养的思考

对税法的主动学习,离不开一定的社会环境,是国家征税人与纳税人之间的博弈结果和纳税人对遵从成本高低的计量。确立纳税人税收使用监督权,能提高纳税人的纳税积极性和学习热情,税法知识体系由三部分组成,即税法的基础知识,中国现行税收法律制度和税收征收管理法。税法运用能力培养方法有税法案例培养模式、对比式和网络平台式在实际中的应用等。     

浅议税收法定

税收法定是调整和规范税收法律关系主体的最高原则,是实现税收法治的基本要求,贯穿税收法治全过程。目前,我国贯彻税收法定中存在着宪法中缺失税收法定条款、税法体系整体立法层次不高、税收行政执法约束有待加强、税法监督制约机制欠缺等现实问题。为全面落实税收法定,推进依法治税进程,应健全税收立法机制,强化税收执法约束,完善税法制约机制。     

浅谈税法上的生存权保障

税法与人的生存权具有天然的、历史的关联性。生存权这一概念里蕴藏着丰富的法理知识,其在税法中的意义是确保纳税人在履行税收债务的同时免受基本生活维持的威胁。课税不能危害纳税人的生存权,乃是宪法层次的要求,因而这一精神应贯彻到税收征管的始终。税收立法、税法制度应充分尊重纳税人的生存权,并责无旁贷地对其提供强力的保障。     

浅谈税法上的生存权保障

税法与人的生存权具有天然的、历史的关联性。生存权这一概念里蕴藏着丰富的法理知识，其在税法中的意义是确保纳税人在履行税收债务的同时免受基本生活维持的威胁。课税不能危害纳税人的生存权，乃是宪法层次的要求，因而这一精神应贯彻到税收征管的始终。税收立法、税法制度应充分尊重纳税人的生存权，并责无旁贷地对其提供强力的保障。     

论税收基本法立法的若干问题研究

我国迫切需要构建以税收基本法为核心的完整税法体系,以进一步完善实体税法,强化程序税法,努力提升税法的协调性、可操作性,提高税法级次.文章分析了我国税收法律的立法现状,探讨了税收基本法的立法名称与立法模式及其内容.     

我国税法体系改革的趋势展望

党的十八届三中全会、四中全会都明确提出,要落实税收法定原则。目前我国的税法体系以各种形式存在,立法技术有待完善和提高,税法体系的改革迫在眉睫。需要尽快建立以税收法律为主,税收行政法规为辅的税法体系,弘扬国家的立法权威,全面推进依法治国。     

多角度探讨建立纳税人诉讼制度的必要性

建立纳税人诉讼制度在我国具有多方面的必要性。《宪法》对公民权的规定是其建立的宪法依据;税收本身具有的公益性表明纳税人诉讼制度的确立能够切实保护纳税人的权利;纳税人的权利需要通过公众参与机制和纳税人诉讼制度相结合来实现;税收法律关系的性质倾向于税收债务关系,这表明必须建立纳税人诉讼制度来约束双方当事人,敦促其适当履行义务;最后,纳税人诉讼制度的建立也是提高公民权利意识的一大推动力。     

对偷税行为的博弈分析研究

本文通过对偷税行为的博弈分析和对税收处罚悖论的研究得出以下结论:国家要抑制偷税行为,不但要在税收立法中加大对纳税人偷税行为的处罚,而且更重要的是加大对税务机关和税务人员的纳税检查责任。税务机关要抑制偷税行为,必须努力降低纳税检查成本,增加纳税检查的频度,扩大纳税检查的广度,同时加强对纳税人的税收法律的宣传,尤其是对偷税行为的后果的宣传,使其自动放弃偷税的念头。     

我国税收法律体系对我国税收优惠体系的影响

税收优惠政策是税收法律制度的一个重要组成部分,是一个国家在总的税收政策不变的前提下,为实现一定的政策目标或适应某些特殊情况的需要,对某些课税对象、纳税人和地区给予照顾或鼓励而采取减轻或免除税收负担的措施。笔者拟通过说明我国税收法律中存在的问题,揭示其中税收法律体系对税收优惠体系的影响。     

税收之债与私法之债

"税收债权债务关系说"是西方国家建立现代税治的理论基础."税收债权债务关系说"认为税收法律关系是公法上的债权债务关系,税收是公法上的债权,即税收之债.税收之债与私法之债存在着颇多相似之处,税法可以此为联结点借鉴私法规范来完善自身的不足.     

浅论纳税人的权利及其保护

纳税人是税收的主体,是税收法律关系中的一方当事人,负有纳税义务。但其应有的各项权利却常被忽视。本文拟从纳税人概念的定位来确定纳税人享有的权利,并在立法和司法的两大框架下寻求纳税人权利保护的途径和方式。     

构建和谐税收征纳关系的思考

随着社会经济的发展,纳税人要求税务机关在税收征管过程中,做到公平、公正、公开;要以税收法律法规为依据,不偏不倚,使纳税人得到同等的纳税负担;要把有关的税收法律法规和征收管理流程公布出来,使纳税人及时足额地缴纳税款。这些给税务机关在税收管理上提出了更高的要求,为建立起和谐的税收征纳关系,在更好地为纳税人服务方面,我们进行了有益的尝试,取得了一点经验,现加以介绍,供广大同行借鉴。     

税收宣传工作研究

税收宣传是纳税人了解、掌握税收政策的渠道,为普及税收法律知识、协调征纳关系、整顿税收秩序,引导社会及纳税人关注、支持税收工作起着积极的作用。但是,从目前情况看,税收宣传活动在形式、内容、等方面还存在一些问题,一定程度上影响了宣传的效果,就近年税收宣传方面存在的问题提出一些个人见解,供大家探讨。     

论我国纳税人秘密权保护的立法完善

我国现有的税收立法已经对纳税人秘密权保护作出了规定,但现有的纳税人秘密权保护制度极不完善,不利于具体适用和实际操作,亟待解决的问题是完善纳税人秘密权保护的立法,应对纳税人秘密权的权利主体、义务主体、保密客体、例外情形、侵权责任和救济途径等作出明确具体的规定,在税收立法上完善纳税人秘密权保护制度。     

税收宣传工作研究

税收宣传是纳税人了解、掌握税收政策的渠道,为普及税收法律知识、协调征纳关系、整顿税收秩序,引导社会及纳税人关注、支持税收工作起着积极的作用。但是,从目前情况看,税收宣传活动在形式、内容、等方面还存在一些问题,一定程度上影响了宣传的效果,就近年税收宣传方面存在的问题提出一些个人见解,供大家探讨。     

税务稽查现代化建设

税务稽查是保障国家税收最后一道屏障。长期以来由于我国税收法律、法规不健全,财税监督机制和力量比较薄弱,纳税人违反税法的问题较为突出。这一方面损害了税收增加国家财政收入的作用,另一方面也严重扰乱了社会主义市场经济秩序,造成市场竞争的不平等和宏观调控政策信息失真,对国民经济健康发展造成了不小的威     

试论税收债权的内涵界定

关于税收法律关系的性质,曾有权力关系说与债权债务说之争,权力关系说强调税收法律关系是国民对国家课税权的服从关系,纳税义务需经过“查定处分”这一行政行为才能创设。债权债务说则强调税收实体法律关系实质上是国家提供社会公共产品同时纳税人纳税享受公共产品而形成的公法意义上的债权债务关系。现国内外学界基本接受“税收是一种公法之债”的理念。论者或直接阐述“税收债权”或虽不明言但将之作为默认前提。