促进我国物流产业发展的税收政策研究

指出我国物流业税收领域制度不完善,仍然存在税费界限不清、计税基数不合理、重复纳税等问题.所以必须完善税收政策和法规,对我国物流业税费继续规范,全面发挥保税物流区域功能,统一所得税、调整流转税政策以及对税收管理进行完善等措施,积极促进我国物流业与税收的良性发展.     

优化高新产业资源配置的税收政策研究

现有税收政策存在高新技术产业增值税负担较重、税收返还优惠手续复杂、税收优惠过度集中于所得税等问题,税收政策对高新技术产业资源配置的优化作用有待进一步加强.结合我国高新技术产业发展现状,笔者认为,应增加高新技术产业在增值税转型中的优惠幅度、优化高新技术产业自主创新所得税措施、完善税务机关税收征管制度、营造高新技术产业发展的良好税收政策环境.     

激励中小企业发展的税收政策探讨

作者通过分析发达国家为激励中小企业发展,在税收优惠政策方面采取的许多卓有成效的措施,立足本国税收优惠政策的缺陷与不足,指出我国应积极借鉴国外的成功经验,调整和完善企业流转税、所得税等税收政策,并运用R&D费用扣除、加速折旧等方法,对高新技术中小企业给予特殊优惠,从而为中小企业的发展营造良好的税收环境。     

国有企业所得税税收筹划研究

企业所得税是以企业"所得"为计税依据,是企业缴纳的一项重要税种.相同的"所得",因不同的企业在经营模式与核算方式上存在较大差异,由此在应缴所得税方面也存在很大差别,这就涉及到所得税筹划问题.由于我国税收筹划发展时间短,不少国有企业在企业所得税收筹划上未引起重视,没有做好所得税收的筹划,影响国企效益提升.基于此,文章对国有企业所得税税收筹划进行了系列探讨.     

浅谈企业重组与清算所得税处理办法的前后区别及对企业税收筹划的影响

2008年6月份,国家税务总局发布《企业重组与清算的所得税处理办法(试行)》(征求意见稿),该讨论稿共有四个章节,前三个章节是关于企业重组所得税处理的规定,第四个章节是关于企业清算所得税处理的规定。本文作者主要对照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税法【2000】118号)和《国家税务局关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》(国税发【1997】71号)的规定,对新发布的企业重组与清算的所得税处理办法(试行)》中关于企业重组形式的定义、免税条件以及企业重组所得税处理规定的变化进行了剖析;并介绍企业进行免税重组税收筹划的几种可能方式,以及在新办法下进行税收筹划应注意的问题。     

探析所得税会计中的特殊业务处理

所得税会计会是计准则中的一个难点,实际工作由于存在会计与税法的差异,而且这种差异在遇到特殊业务的时候,就会导致会计工作者对所得税准则的理解不到位,影响工作效率.从涉及到所得税会计三大特殊业务入手,即投资性房地产、会计估计和会计重大的差错,并对这三个业务选取案例进行解析和说明,以帮助会计工作者理解和学习.     

业务招待费的列支与扣除

本文阐述了业务招待费列支与扣除的概念和两者的关系，并分析了税收法准予企业在计算所得税之前扣除业务招待费的限定性条件，以及进行限制性税前扣除的目的。同时，本文分析了业务招待费的税收筹划。     

促进我国物流产业发展的税收政策研究

指出我国物流业税收领域制度不完善,仍然存在税费界限不清、计税基数不合理、重复纳税等问题。所以必须完善税收政策和法规,对我国物流业税费继续规范,全面发挥保税物流区域功能,统一所得税、调整流转税政策以及对税收管理进行完善等措施,积极促进我国物流业与税收的良性发展。     

对所得税会计实务工作的探讨

税法与会计长期的相互作用、相互影响促进了所得税会计的产生与发展。结合纳税申报对其进行研究和探讨,可以更清晰、更明确地理解和掌握准则内容以及其中一些特殊的所得税会计处理。与此同时,通过会计信息与纳税信息的对比分析,可以发现会计准则中存在的模糊性以及税收工作中存在的问题,也可以为实务工作提供更直观的指导。     

优化高新产业资源配置的税收政策研究

现有税收政策存在高新技术产业增值税负担较重、税收返还优惠手续复杂、税收优惠过度集中于所得税等问题,税收政策对高新技术产业资源配置的优化作用有待进一步加强。结合我国高新技术产业发展现状,笔者认为,应增加高新技术产业在增值税转型中的优惠幅度、优化高新技术产业自主创新所得税措施、完善税务机关税收征管制度、营造高新技术产业发展的良好税收政策环境。     

我国农业税收优惠政策现状考察与优化建议

本文结合财政部和国家税务总局的各种税收条款,对中国现行支持农业发展的税收优惠政策进行分税种、分形式考察,分析发现农业税收优惠政策中某些优惠难以体现对农业发展的支持,存在优惠形式单一、优惠环节不全面、优惠范围窄等问题,应对增值税、所得税、营业税以及其他各税种进行优化,以促进我国农业的进一步发展。     

论高等教育捐赠所得税税收立法

高等教育捐赠的税法规范,主要涉及企业和个人向高等教育捐赠所得税税收优惠方面的立法规定.我国向高等教育捐赠的税收优惠正处在转型过程当中,企业和个人捐赠的税收优惠标准在立法修改后有了很大的改变.但我国高等教育捐赠所得税税收立法还存在一些问题.应从税收政策和立法技术两个层面来予以完善.     

关于对所得税会计处理方法问题的研究与思考

本文分析了会计与税收在处理所得税问题时的差异,对所得税的会计处理方法以及相关要领作了介绍与分析,并对所得税会计核算方法的发展趋势提出了自己的看法.     

遵循WTO规则统一内外资企业所得税

目前我国对内、外资企业分别实行企业所得税制,两套并存的企业所得税制在纳税方法等方面存在的较大差距以及目前涉外税收优惠政策及税法和条例的主要条文方面存在的问题不符合WTO规则,造成税收歧视,不仅阻碍民族工业的发展,而且也影响吸引外资的健康发展.从长远看,无论是适应WTO规则,使税制符合国民待遇的要求.还是适应国内民族产业发展的要求,统一内、外资企业所得税是必然趋势,势在必行.     

公平性原则和统一性原则在税收实体法改革中的应用探讨

公平性原则与统一性原则作为我国税收立法的基本原则,在我国近期税制改革中起着越来越重要的作用。它直接影响了我国税收实体法改革的方向和发展进程,对我国流转税类、所得税类的实质变革起着极其重要的指导作用。     

我国资产证券化过程中的税收问题探析

资产证券化是一个复杂的系统工程,其特殊的结构设计需要各方面的制度支持,其中税收问题是一个尤为突出的方面.税收待遇直接决定着资产证券化的融资成本和可行性.过重的税收负担会使资产证券化失去相对其他融资方式的成本优势.过多的征税环节给资产证券化交易者带来更大的风险.资产证券化的当事人主要有原始权益人、特设载体(SPV)、投资者,当事人的税收待遇直接决定着资产证券化的成本及其在我国的运用.从税种来说,资产证券化主要涉及所得税、营业税、印花税和预提税.下面分别分析我国目前税收体制下各资产证券化当事人的税收待遇.     

债务重组的会计处理与纳税调整

为了加强对企业债务重组业务的所得税管理,防止税收流失,国家税务总局于2003年发布<企业债务重组业务所得税处理办法>,并自2003年3月1日起施行.该<办法>与财政部2001年修订后的债务重组准则规定的会计处理方法相比,存在着诸多差异.这些差异如何协调?应该按照债务重组准则进行会计处理,按照税收法规进行纳税调整.     

基于税收沿革的公益性股权捐赠税收筹划探析

随着社会经济的不断发展,公益捐赠不再局限于实物捐赠和货币捐赠等常规形式,股权捐赠应运而生.针对这一新型的公益性捐赠形式,为了进一步鼓励企业的公益性捐赠行为,2009年以来我国先后颁布了多项税收优惠政策.虽然税收优惠政策的实施能帮助企业达到节税的目的,但是合理控制企业所承担的所得税仍然需要科学的税收筹划.基于此,文章从公益性股权捐赠的税收沿革出发,对比案例企业不同股权捐赠政策下应交的所得税变动情况,并根据最新的股权捐赠税收政策,对案例公司的股权捐赠行为进行税收筹划,分析捐赠过程中的风险并提出相应应对建议.     

证券市场相关税收问题分析

一、我国税法体系 我国税收体系由四部分构成:商品税、所得税、财产税和行为税.     

刍议我国个人所得税征收及改革

税收与政治、经济和社会息息相关,所得税在这一点上表现得尤为强烈.本文结合我国个人所得税的发展现状,对其在改革中存在的缺憾作了分析,并结合世界各国个人所得税改革进程提出了改进建议.