改进任期审计的几点建议

国有商业银行内部任期经济责任审计层次高、政策性强、涉及面广、审计内容复杂，而且要求严格，十分敏感，是一项具有较高风险的审计业务。面临我国金融业的快速发展和市场的日益开放．银行为追求利润的最大化，非常注重防范金融风险，尤其是防范经营责任人的道德、决策、经营和管理等四类风险。对经营责任人进行任期经济责任审计．就是防范这种风险的一种强有力的措施．并将不断赋予新的内容。     

商业银行内部审计工作研究

国际内部审计师协会对内部审计的最新定义为:内部审计就是一种为了增加机构价值,提高机构的运作效率独立、客观的保证与咨询活动。为了实现各项经济指标,它采取系统规范的方法,评价分析风险管理、控制及治理的全过程,从而提高审计效率。而商业银行的内部审计,就是根据内部审计的来的,商业银行的内部审计就是,在银行内部单独成立一个审计部门,抽调选拔专门的审计工作人员,审计银行的各项经济业务,减少失误,提高工作效率。     

试论完善银行内部任期经济责任审计的对策

一、随着我国金融体制改革的不断深入,银行内部任期经济责任审计已成为银行业广泛关注的一项课题。目前,我国政策性银行、国有商业银行和股份制银行,大多采用总分行的管理体系。作为统一法人,总行与各分行,各分行与下属机构之间存在着委托代理关系,并以授权、分权形式表现出来,任何一级机构的负责人都必须在上级机构的授权范围内组织本单位的经营活动。在总、分行内部,领导者与职能部门管理者之间也存在着授权和经济责任关系,经营管理权责必须层层落实。银行内部任期经济责任审计,正是顺应这种客观要求发展起来的。本文试从实践出发,根据当…     

农村合作银行的内审管理模式创新

宁波市农村合作金融机构通过深化体制改革．内部审计的管理体系进一步健全和明确，与纪检监察、保卫等部门分离后．审计独立性和权威性更加体现出来，内部审计管理模式也逐渐规范但县级农村合作银行内部审计工作如何按法人治理要求进行管理．在部分农村合作银行中还存在着疑惑．有必要进行探讨．     

风险导向：银行内部审计新理念

银行是经营货币的特殊企业，它的不稳定性、高风险性和负外部性决定了银行业的发展必须依赖于良好的内部控制与外部监管。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计又对内部控制的健全性和有效性实施再监督，银行的内部审计是非常重要且必不可少的。然而，银行业务量大，资金往来频繁，如何解决银行内部审计资源与审计需求的矛盾，使有限的审计资源得以合理配置，同时适应银行风险管理的内部审计要求，笔者以为，现代风险导向审计作为一种审计新方法、新理念，值得银行内部审计借鉴。     

做好银行内部审计工作的思索

金融是现代经济的核心。近几年，我国银行完善治理结构和经营机制，加强内部管理的改革浪潮此起彼伏，其中一个重要内容即内部审计，越来越引起各家银行决策管理层和广大银行工作者的极大重视。内审部门如何围绕全行中心工作，不断加大内部审计监督力度，充分履行为改革与发展保驾护航的职能，在防范信贷风险，维护财经纪律，规范财务管理，完善内控机制，促进内部管理等方面发挥不可替代的重要作用，是我们亟待研究探索的理论和实践课题。     

银行内审人员如何提高自身综合素质

<正>为适应当前银行业改革和发展的需要,有效发挥内部审计职能,内审人员应该与时俱进,加强学习,努力提高自身综合素质,满足业务发展需要和行业要求,充分发挥自身作用,实现自我价值。作为一名银行内审职员,应该如何提高自身综合素质呢?一、遵守行业规范,恪守职业道德每家银行都会对内部员工制订行为规范,银行内审人员首先是一名银行职工,理所应当要遵守银行规范。其次,银行内审人员还应该遵守国际内部审计师协会(IIA)倡导的内部审计人员职业道德规     

对建立和完善政策性银行内控机制的思考

当前政策性银行内部控制中存在的问题主要表现为：部分政策性银行的分支机构对内部控制的认识不够全面，内部组织机构设置不合理，内部授权制度不够健全；内部控制建设滞后，缺乏科学性，内部稽核体制不顺，内控方式单一；经营风险预警机制亟待完善，完善政策性银行内控机制不能仅在管理模式和方法选择上做文章，而是必须从改革现行组织结构入手，进一步完善内部各项管理制度。     

银行内部审计实践的若干思考

伴随着银行内部审计职能的进一步上收，与通用金融审计软件等计算机审计的运用，银行内部审计改革取得一定成效。作为一名银行内审人员在此阶段的审计实践中，对银行内部审计工作的进一步发展方向作了一点思考，“细节决定成败”，希望能对银行内部审计的转型有所裨益。[第一段]     

我国政策性银行行为边界的理性思考

1994年，我国相继成立了三家政策性银行，国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。由于没有出台相关的政簟性银行法，导致我国政策性银行缺乏从法律层面对其性质、职能及业务范围的界定，致使其行为边界存在模糊性。政策性银行立法的滞后，已严重影响到了我国政策性银行的良性发展，有学者认为政策性银行与商业性银行在某些领域内存在“冲突”，商业性银行也抱怨政策性银行染指商业银行业务领域。因此，在我国至今没有出台专门的政策性银行法的情况下，理性思考和明确界定政策性银行的行为边界显得尤为重要，更具现实意义。通过界定政策性银行行为边界，一方面规范和促进政策性银行的运行和发展，另一方面也为政策性银行法的制定提供理论依据。     

构建银行内部审计体系的关键

在构建我国科学完善的商业银行内部审计体系过程中,笔者认为应着重几个方面进行探索。——保证审计机构成员的独立性商业银行内部审计机构的主要职能是对银行管理层、内部控制机制、法律法规及员工行为规章的遵循情况做出监察和评估。因此,机构成员的独立性至关重要。一般认为审计机构成员应全部由独立于本银行的上级单位指派人员组成。所谓独立于本银行的上级单位指派人员是指该成员并非该单位或其下属银行的管理人员,也不能与该单位或下属银行的高层管理人员有亲属关系。——规范商业银行内部审计机构的职责内部审计机构再塑的初衷是为了…     

内部控制审计有关问题探讨

2002年美国萨班斯法案(SOX)颁布后,内部控制审计成为令人瞩目的注册会计师新业务.近两年来,随着全球金融危机的加剧以及向实体经济的蔓延,一些基础薄弱、内部控制不严的银行、证券公司和实体企业纷纷倒闭,经济舞弊诈骗案件频频曝光,内部控制审计问题再度成为社会普遍关注的焦点.目前,中国企业内部控制标准委员会已正式发布<企业内部控制基本规范>,与之相配套的系列应用指引、评价指引和审计指引也正在加紧制定过程中.本文探讨了如何认识内部控制审计的本质特征和重要性,如何切实推进内部控制审计的实施,保证其经济而有效地发挥作用.     

银行内部审计的国际经验比较与借鉴

在现代公司治理体系中，科学的内部审计体系是银行加强风险控制、实施内部监督和制衡的重要内容。从国际上看，内部审计经历了从传统的财务审计到经营审计，再到管理审计和风险导向的增值型审计的不断发展和演变的历史过程，现代内部审计已是一个涵盖监督、评价、咨询和服务等多领域的综合性控制管理体系。我国银行业的内部审计是在传统体制下建立发展起来的，与国际先进银行的经验相比，无论在审计理念、独立性，权成性，还是在审计方法和技术方面都存在很大差距，将内部审计融入银行的公司治理及管理体系牵涉到许多复杂的内外部关系。正确认识和处理这些关系有助于增强银行内部审计制度的规范性和有效性。     

加强高校内部审计监督探讨

本文回顾了我国内部审计不同阶段的职能、服务对象和主要内容,通过厘清内部审计内涵的不断演变,对大学内部审计职能进行了探索;从高校目前所面临的“反腐”环境出发,通过剖析大学内部审计实际案例,得出了审计监督职能亟待加强的结论,提出了增强大学内部审计机构独立性、扩大经济责任审计范围等政策性建议。     

加强高校内部审计监督探讨

本文回顾了我国内部审计不同阶段的职能、服务对象和主要内容,通过厘清内部审计内涵的不断演变,对大学内部审计职能进行了探索;从高校目前所面临的"反腐"环境出发,通过剖析大学内部审计实际案例,得出了审计监督职能亟待加强的结论,提出了增强大学内部审计机构独立性、扩大经济责任审计范围等政策性建议。     

人民银行内部控制审计评价应用研究

《国际内部审计专业实务标准》将内部控制审计定义为：“内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”。目前，内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的重点和突破口，探索人民银行内部控制审计评价不仅是内审工作转型的要求和重点，也是更好发挥内审服务、咨询功能的尝试。本文从分析人民银行内部控制审计评价的目的和内容入手，结合COSO委员会创建的《内部控制整体框架》，探索设计适合人民银行内部控制审计评价体系，提出完善人民银行内部控制审计评价的建议，以提高内部控制审计的质量和效果，进一步促进人民银行内部控制规范建设和有效履职。     

银行内部审计治理对信息披露质量的影响研究——基于操纵性贷款损失准备视角的经验证据

本文以2016—2019年我国79家商业银行为样本，首次实证检验了银行内部审计对操纵性贷款损失准备的治理效应。结果显示，银行内部审计治理水平越高，操纵性贷款损失准备越低，该结果在稳健性检验后依然成立。进一步研究发现，内部审计对收益减少型操纵性贷款损失准备有显著的抑制效果；内部审计对操纵性贷款损失准备的治理效应在大型银行、上市银行更显著；在金融生态环境较差的地区，内部审计能够替代外部治理机制，对操纵性贷款损失准备发挥显著的抑制作用。本文丰富了金融与审计领域的交叉研究，为银行监管机构科学评价内部审计工作，区别利用内部审计成果，提高监管效率及防范金融风险提供了有益启示。     

银行内部审计发展现状与对策

银行内部审计是监督和评价银行内部财政收支状况的形式,通过内部审计能够保证银行经营活动的合法性和有效性,并且在一定程度上促进银行的发展。目前,银行内部审计的发展取得了一定的成绩,但是也存在内部审计力量不足、审计方法技术落后、审计机制不健全的问题。针对上述问题,本文提出发展银行内部审计的相关对策。     

德国投资银行内部审计体系简析及其借鉴

德国银行实行的是全能银行制，银行的业务经营范围不受限制。从目前德国银行发展的趋势看，投资银行业务在银行经营体系中占的比重越来越大，相应地，投资银行业务内部审计成为德国银行内部监管的一个重点，德国投资银行内部审计的经验和做法，对促进我国商业银行内部审计制度建设具有一定的借鉴意义。     

试论银行内部审计的应用意义

银行内部审计是银行内部管理系统的重要组成部分,为银行的经营管理提供监督、评价、咨询的服务,既能保证银行内部控制健全有效,使得银行经营效益得到提高,又能对银行的风险控制评估鉴证,促使银行规避风险,稳健发展。内部审计在银行管理中具有重要的作用,基于内部审计职能、作用、内容的不断改进,银行内部审计已经渗透到银行日常活动的每一个角度,既能为决策者把握决策方向,改善经营环境,又能为银行的健康发展提供合理的保障。本文通过了解银行内部审计的发展状况,阐述内部审计的应用价值以及提高银行内部审计的一些措施。