企业内部控制制度评价与审计方法探究

一个企业的内部控制制度是否健全有效，不仅直接反映这个企业的管理水平和工作效率，而且与现代内部审计活动的开展关系极大。内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计分为经济效益审计、内部控制制度审计、风险审计等专项审讣。所谓内部控制制度审计是指以内部控制为对象，在评审被市计单位内部控制制度的基础上，决定抽查内部管理控制制度和会计资料的内容、范围和程度，据以进行内部控制测试和实质性测试的一种审计方法。     

加强企业内部控制的思考

<正>一、内部控制的目标内部控制目标是内部控制制度产生和表现形成的根本,一项好的内部控制必须符合设计者要达到的控制目标。作为一个企业,内部控制目标主要是以下三个方面:     

XX石化企业内部控制建设调查与分析

笔者认为，加强企业内部控制，是企业的基础工作，也是企业生存和发展的保障。现代企业制度要求企业建立完善的内部控制制度，而完善的内部控制制度，能够有力地促进现代企业制度的建立及有效实施。     

企业内部控制问题探讨

企业内部控制制度是为了提高会计信息的质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。建立和完善企业内部控制制度有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力,促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争。能否建立和完善有效的企业内部控制,直接关系到企业战略经济目标能否实现。基于此,文章试图通过探讨什么是企业的内部控制、如何建立现代企业的内部控制制度和完善企业内部控制评价的必要性等内容,分析企业内部控制现状及缺失的原因,提出解决内部控制问题的措施。     

浅析现代企业内部控制制度

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，内部控制制是各个单位贯彻执行国家法律法规及规章制度、保护资产的全完整、防止舞弊行为发生的重要基础，也是强化单位内部理，确保经营管理目标和政策有效实施的重要措施。国内外的践证明，建立并严格执行单位内部控制制度，对规范会计行为提高会计信息质量、保证投资者的合法权益、保护资本市场的效运行有着非常重要的意义。一、建立内部控制制度的必要性、紧迫性企业单位制定内部控制制度的基本目的，在于保证组织构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效用，提高经济核算（包括会…     

试论建立企业内部会计控制制度

建立健全有效的内部控制制度对现代企业来说是至关重要的，而会计控制是内部控制中一个十分重要的环节．没有好的会计控制就谈不上内部控制。文章对内部会计控制的目标、实现方式，制定和执行内部会计控制制度应注意的事项以及内部控制所固有的局限性等进行了论述。     

新形式下如何有效实施企业内部控制制度

一、完善企业内部控制体系。一般讲，单位内部控制体系包括内部管理控制、内部会计控制和单位履行法规制度的职责控制三方面，涉及的范围广，政策性和专业性都很强。企业应根据有关规定，并结合自身具体情况，制定本单位的内部控制制度。建立严格的内部牵制制度是保证会计内部控制制度有效实施的硬件武器。二、强化对内部控制制度实施情况的检查和考核，并建立有效的激励机制。为保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查和考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行…     

现代企业内部控制制度存在的问题及解决途径

随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立，特别是我国加入世界贸易组织后，我国企业将面临激烈的竞争，为了在市场竞争中求生存、求发展，在企业内部建立和完善内部控制制度显得比以往任何时候都重要。本文拟就内部控制制度的有关方面加以探讨。一、当前我国企业内部控制制度存在的问题内部控制制度是企业经济管理活动的重要组成部分，对于保证企业经济决策的正确性，保证企业经济活动的合法性和有效性，保护企业财产，促进企业经济目标的实现，具有十分重要的意义和作用。然而我国许多企业的高层管理者内控意识淡薄，内控制度执行不…     

试论企业内部控制

内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。内部控制是现代企业加强管理，提高经营效率，保护财产安全，实现经营方针和目标的有效工具和手段。建立健全企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。 一、建立健全企业内部控制制度的必要性及其原则企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管…     

浅析企业内部控制制度的建设

内部控制是指经济单位与各个组织在经济活动中构建的一种互相制约的业务组织形式与职责的分工制度。内部控制是一个企业的各层管理人员,为了保护公司的利益,资产的完整性、内部会计信息的准确性,保证经营活动的经济性、效率性与效果性而在企业内部采取的自我约束、调节的一种管理手法。企业实施内部控制的最终目的就是实施有效的经营管理,促进企业的发展,提高企业的经济效益。内部控制制度贯穿了整个企业管理过程,因此,要不断加强与完善企业内部制度。笔者主要对内部控制制度的重要性、原则、制度中存在的问题,提出相关的解决措施进行探讨,从而促进企业的发展。     

企业内部审计工作现状与对策

一、企业内部审计工作的必要性第一,在制度建立角度上来讲,我国现代企业需要内部审计。由于企业内部经济活动中会涉及到各方各面的内容,需要各个部门进行协调配合,共同进行采购、销售、会计核算等经济业务,因此企业内部需要有效的控制制度来组织、协调企业中各个部门的现结合发展。第二,企业内部控制的执行离不开内部审计。企业内部各项内控制度是否能够得到有效的执行需要一个     

加强企业内部控制有效性的研究

内部控制制度是企业生产经营管理的重要组成部分,有效的内部控制制度能防范企业内部和外部的欺诈行为,经济有效的使用企业资源,实现企业价值最大化的目标。现代企业需要建立一个功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制制度,既能提高市场竞争力,又能防范可能出现的各种舞弊现象和欺诈行为。本文通过对内部控制有效性进行研究,分析内部控制不能有效执行的原因,探讨如何加强企业内部控制有效性的建议和策略。     

对企业内部控制的思考

企业内部控制是指企业为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学有效管理而普遍采用的一种控制机制。它贯穿于企业经     

企业内部控制制度浅析

随着全球经济一体化进程的加速，市场竞争的日趋激烈，使得科学管理对任何企业来讲都愈加重要，内部控制作为加强企业内部管理的手段和方法也越来越受到重视。但是目前我国企业的内部控制制度还不太完善，存在着许多问题。本文就目前我国内部控制制度的现状进行分析，提出完善内部控制制度的一些建议，以期企业内部控制得以有效实施，提高企业管理水平。     

谈企业内部控制管理

正一、企业内部控制的概述目前,企业内部控制贯穿了中小企业经营活动的全部,只要企业存在经济管理和经营活动,就需要加强其企业内部控制,并建立相关的内部控制制度。那么,什么才是企业的内部控制呢?企业内部控制定义为:是指一个单位为了实现企业的经营目标,并保护资产的安全的完整,保证企业的会计信息资料的正确真实,     

单一生产功能企业内部控制目标定位及其实施

构建基于企业内部控制目标定位的内部控制制度是企业持续发展的有效保障,本文拟通过对单一生产功能的XX公司的内部控制制度的分析,指出其存在的问题,并根据公司的特点,明确单一生产功能的企业将内部控制目标定位在效率最大化是其发展的重要举措,并在此基础上提出了能够符合公司实际情况又能满足内部控制要求的改进方案。一、目标定位是企业内部控制建设的起点任何组织内部都存在相应的内部控制制度,内部控制是维系企业生存、发展的基本保障。内部控制目标是企业建立内部控制所     

略谈企业内部控制制度

企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算，资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。一、内部控制制度的必要性内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录…     

强化内部审计应抓四个重点

建立现代企业制度，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然要求。内部审计是企业自我约束和监督机制的重要组成部分。强化内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。为适应这一要求，目前，应抓住四个重点强化内部审计工作。一、抓好内部控制制度审查与评价一个企业内部控制制度是否健全有效，在一定程度上反映了企业的管理水平。内部控制主要包括会计控制、管理控制、资本金保全控制、成本费用控制、质量控制等。内部控制制度是否科学合理，是否符合现代企业制度的要求，在执行中是否…     

浅议现代企业内部控制制度的强化

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。建立一个完善的内部控制制度，是现代企业加强经济管理、提高经济效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效的工具和手段。如今，强化企业内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上的研究已日趋成熟，在企业的管理中发挥着积极的作用，这对于我国企业的内控建设有非常好的借鉴作用。随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，企业间的竞争日趋激烈，尤其是在我国加入WTO后，企业面临着更大的挑战和冲击，为了提高企业的竞争力以及抵御风险的能力，企业的管理层越来越重视加强企业的内部控制，以谋求生存和发展。     

企业制度体系的重要性探讨

内部控制是当前企业制度体系的重要形式,对实现企业有效管理、达到经营目标具有重要意义。本文结合当前企业发展现状,以及五部委提出的《企业内部控制应用指引》相关内容,对企业制度体系在企业发展中的重要性进行具体分析与阐述。