生产型增值税重复征税的问题研究

由于现行大部分企业采用的是生产型增值税,因此针对固定资产购进的处理存在重复征收的问题。重复征税问题增加企业的现金流负担,同时也虚增了企业产品的价值构成,使产品在市场竞争中失去优势,但却对资本有机构成低的企业和劳动密集型生童产企业有利,又有利于保障财政收入,本文旨在改革生产型增值税,全面实行消费型增值税呼声越来越高涨的情形下,着重分析税负重复征收的问题,以帮助大家认清生产型增值税的优劣。     

尽快将“生产型”增值税改为“消费型”增值税，鼓励企业加快设备更新

我国在１９９４年税制改革时,主要考虑到财政收入的增加和企业税风的变化可能会影响分税制的推行,所以仍维持原有的“生产型”增值税制,这种类型的增值税制同“消费型”增值税制相经,级一个显差别就在于：“生产型”增值税不允许企业在技术改造中用设备购款 增值税,其后果是加重了企业负担,影响了企业技术改造的积极性,不利于企业加快设备更新,而“消费型”增值税允许企业在技术改造中用设备购置款抵扣增值税,这样有利于提高企业投资的热情,加快设备更新,此外,“生产型”增值税不利于国内产品与国外产品的竞争,由于国外普遍采用“消费型”增值税,而我国仍沿用“生产型”增值税,实际税负的差别,降低了我国产品在国内外市场的竞争能力。     

新增值税暂行条例对油气田施工企业的影响

政府为配合增值税转型改革,对增值税暂行条例进行了修订,新增值税暂行条例允许企业抵扣购进固定资产的进项税额,从而对企业的税负、现金流量、利润等都产生了影响,有利于促进企业增加更新改造等投资力度,提高生产效率,增加经营竞争力。     

营业税改征增值税对企业税负及利润的影响

近年来,国家开始扩大营业税改征增值税试点范围。目前,已明确从2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。以交通运输业为例,营业税改征增值税后,可避免重复征税,会降低企业税负,增加企业净利润,增强企业的发展能力,有利于降低产品和服务价格,提振消费,改善民生。     

增值税转型对企业盈亏平衡与经营安全的影响

所谓增值税转型,就是从过去的生产型增值税转变为消费型增值税征收模式.本文分析了增值税转型改革对企业盈亏平衡点销售额及企业经营安全状况的影响,指出增值税改革有利于提升企业的盈利空间,进而提高企业竞争力.     

论我国企业增值税纳税筹划

税收筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险。有利于提高企业的经营管理水平和依法纳税的纳税意识,保证企业经营管理活动的效率性和合法性。企业增值税税收筹划具有很大的筹划空间,同时在企业各税种所占的比重较大,如何结合增值税的特征,利用税收筹划的理论做好增值税的纳税筹划具有很强的现实意义。     

增值税政策转型对物流企业的影响

随着我国市场经济的高速发展,当前我国采用消费型增值税替代生产型增值税已经成为必然趋势.消费型增值税的实行,有利于推动我国产业的优化整合;有利于进一步增强我国资本密集型产业的国际竞争力;有利于增大物流企业的投资规模以便较快地拉动我国的国内需求.增值税政策转型对物流企业的影响,体现在对整体物流行业、单个物流企业现金流、物流企业创新积极性等方面.针对增值税政策转型带来的影响,应抓住增值税转型的契机,把握好固定资产购置的时机,建立积极的评估体系及时跟踪考核,循序渐进地进行资产设备投资后期管理方面的改进.     

增值税转型和“扩围”对我国就业市场的影响

2009年1月1日我国全面实行了由生产型增值税向消费型增值税转型的改革.2012年1月1日起,我国在上海市交通运输业和部分现代服务业又展开了“将营业税改为征收消费型增值税”的改革试点,可以预见未来我国将全面实行消费型增值税.采用消费型增值税,企业的税收负担会减轻,固定资本投资增加,资本有机构成提高,短期内将造成劳动力市场就业压力增大,但长期看,投资总量会增大,生产规模扩大,就业机会也将增加.本文从短期和长期两个角度,通过理论模型对由于增值税转型和“扩围”所引起的企业资本有机构成提高所导致的就业变动展开分析,并由此提出了有利于我国经济增长和就业稳定的增值税转型和“扩围”的政策建议.     

浅谈我国企业增值税纳税筹划

税收筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险同时,有利于提高企业的经营管理水平和依法纳税的纳税意识,保证企业经营管理活动的效率性和合法性.企业增值税税收筹划具有很大的筹划空间,同时在企业各税种所占的比重较大,如何结合增值税的特征,利用税收筹划的理论做好增值税的纳税筹划具有很强的现实意义.     

对我国实施增值税转型的探讨

实施增值税转型，是为应对国际金融危机对我国经济增长的影响而采取的果断决策，也是为实现公平税负、保护纳税人权益的充分体现。实施增值税转型可以规范税制，降低税负。鼓励资本性投资，促进技术更新和企业发展。既有利于资源节约、综合利用、保护环境。又有利于扩大内需。在今后进一步完善增值税转型的进程中，应扩大与明确增值税的扣税范围。将征收营业税的行业全部纳入增值税征收范围。     

我国增值税转型对经济影响的探讨

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税全面转型方案最大亮点是全额抵扣、全行业转型,方案于2009年1月1日起实施。增值税转型将有利于改善企业的财务状况,增强企业短期偿债能力。增值税的转型,将有助于我国产业结构的优化。     

营业税改增值税对企业会计的影响

营业税改征增值税是继2009年全面实施增值税转型改革后,我国税制改革进程中的又一个标志性事件。这次改革有利于解决重复征收的问题,有利于我国完善税收征管工作。本文结合我国企业当前面临的实情,探讨此次营业税改增值税对我国企业在会计方面产生的影响。     

近年来我国增值税转型改革的基本历程

现阶段增值税转型改革试点始于东北地区。所谓增值税转型，就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。目前，全世界有近140个国家和地区实行增值税，绝大多数采用消费型增值税。中国于1984年试行增值税，当时选择生产型增值税，是因为要保持税负的原有水平，保证财政收入不出现大的波动。然而，经过二十多年的发展，我们发现，这一中国第一大税种，却面临着诸多问题。最为突出的是，不利于企业的发展，人为地增加产品进入市场的成本，从而抑制消费的增长。     

浅析增值税全面转型对企业的影响

作为流通税的一种,增值税按其本意是对企业新增加的价值征收,而不对购进的价值征税.但由于我国实行的是生产型增值税,与国际上广泛使用的消费型增值税相比,不允许企业扣除购进的固定资产,导致重复征税,增加了企业负担,为应对国际金融危机对中国经济的影响,同时改进并完善相关税收制度,我国自2009年1月1日起全面实施增值税转型改革.本文探讨了增值税全面转型对企业的影响     

新税制下影响固定资产折旧因素的差异分析

新修订的增值税条例规定企业在计算应缴纳增值税时,允许扣除购入机器设备所含的增值税,对企业的影响是深远的.本文通过新旧增值税制的比较和分析,说明新增值税条例的出台降低了企业设备投资税收负担,促进企业设备投资和扩大生产,提高产品的竞争力,增强了企业的盈利能力.     

营业税改增值税对企业的影响

营业税改增值税是作为"十二五"时期我国重要的税改事件,这场改革不仅进一步优化了我国的税制结构,而且有利于解决重复征税带来的问题。本文主要分析了营业税改增值税存在的问题,研究了营业税改增值税对企业的影响,从而提出企业的应对之策,让企业在营业税改的形势下也能够持续健康地发展。     

房地产企业土地增值税中普宅认定对利润的影响——基于税务筹划的视角

房地产企业在住宅项目开发过程中,应充分了解土地增值税中普通住宅的认定政策,认真进行税收筹划,合理享受普通标准住宅免征增值税优惠政策,达到减少企业土地增值税税负,增加企业利润的目的。     

我国增值税转型改革的思考

2009年我国施行了以增值税转型为主的增值税改革,此次改革选择在国际金融危机的背景下进行,这不仅有利于我国扩大内需,促进经济增长,同时弥补了原增值税制度的不足,并将生产型增值税转为消费型增值税,其目的为均衡纳税人负担。因此,不论从宏观还是微观来看,增值税转型改革对我国的经济和社会都会产生重大的影响。     

增值税转型改革对机械制造业的主要影响

2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了<中华人民共和国增值税暂行条例>,并于2009年1月1日起正式施行,条例的正式施行也意味着增值税转型改革将于2009年1月1月起正式实施,这也意味着自1994年以来一直施行的生产型增值税将彻底退出人们的视野,取而代之的是消费型增值税的正式实施,这项改革对机械制造行业产生了较大影响,直接影响了其现金流及生产成本,这就使得在国际金融危机愈演愈烈的情况下,我们的制造业还可以在此项改革中得到一些实际的利益,有利于企业长足发展.     

增值税转型对我国融资租赁业的影响及对策分析

增值税转型已于2009年1月起在全国范围内正式实施,此项改革有利于降低企业税负、提高企业竞争力和抵御风险能力.然而,融资租赁业却因其独特的经营模式在增值税转型的背景下面临阻碍.本文从融资租赁业的发展现状出发,针对增值税转型对融资租赁业的影响进行分析,提出相应的建议.